Czym różni się najem prywatny od najmu w działalności gospodarczej?

Różnice między najmem prywatnym a najmem w działalności gospodarczej

Nie zawsze zdajemy sobie sprawę, że jest wiele różnic pomiędzy rozliczaniem najmu prywatnego i w działalności gospodarczej. W dzisiejszej publikacji wskażemy i opiszemy te najbardziej istotne z punktu widzenia rozliczeń podatkowych.

Najem prywatny od najmu w działalności gospodarczej?

Jakie są różnice pomiędzy najmem prywatnym a w działalności gospodarczej zaprezentowano w tabeli poniżej:

Najem
Prywatny	W działalności gospodarczej
Rozlicza się przychód otrzymany, a więc zapłacony	Rozlicza się przychód należny, nawet jeżeli nie został zapłacony
Wybór opodatkowania najmu nie musi być zgłoszony do urzędu skarbowego w formie pisemnej. Jednak jeżeli będziemy wybierali ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ważny będzie opis pierwszej zaliczki od najmu wpłacanej do urzędu skarbowego. Musi z niego jasno wynikać, że jest to ryczałt od najmu. Jeżeli pierwszy przychód z najmu został uzyskany w grudniu, to należy złożyć PIT-28. W przeciwnym wypadku najem będzie opodatkowany na zasadach ogólnych według skali podatkowej.	Najem i działalność gospodarcza muszą być opodatkowane tak samo. Każda zmiana formy opodatkowania wymaga zgłoszenia do urzędu skarbowego poprzez złożenie oświadczenia o wyborze określonej formy opodatkowania przychodów/dochodów do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskano pierwszy przychód z działalności gospodarczej w danym roku podatkowym. Jeżeli to będzie miało miejsce w grudniu, to oświadczenie składamy do końca grudnia.
Nie ma obowiązku prowadzenia ewidencji.	Jest obowiązek prowadzenia PKPiR lub ewidencji przychodów w ryczałcie.
Nie opłacamy składek ZUS od najmu.	Mamy obowiązek zapłaty składek ZUS od całości działalności gospodarczej.
Zasada ewidencjonowania na kasie fiskalnej jest taka samo zarówno dla najmu prywatnego, jak i w działalności gospodarczej. Więcej szczegółów na ten temat można przeczytać w podlinkowanej publikacji.	Ewidencjonowanie na kasie fiskalnej na takich samych zasadach, jak przy najmie prywatnym.
Najem na cele mieszkaniowe korzysta ze zwolnienia z VAT. Najem na cele użytkowe i krótkotrwałego zakwaterowania podlega pod zwolnienie podmiotowe do 200.000 zł.	Rozliczanie najmu w podatku VAT będzie wyglądało inaczej u podatnika VAT czynnego i korzystającego ze zwolnienia od podatku. Więcej informacji można znaleźć w podlinkowanej publikacji.

Jak wynika z przeprowadzonej analizy jest sporo dość istotnych różnic pomiędzy rozliczaniem najmu prywatnie a w działalności gospodarczej, o czym powinni pamiętać zarówno obecni, jak i przyszli wynajmujący.

Małgorzata Jagusiak

Księgowa, specjalista do spraw rozliczeń podatkowych z wieloletnim doświadczeniem pracy w organach podatkowych. Przez kilka lat prowadziła własne biuro rachunkowe. Praca w sektorze prywatnym pozwoliła na zmianę perspektywy postrzegania obowiązujących przepisów podatkowych. Zdobyte doświadczenia pozwalają na łączenie wiedzy teoretycznej z wieloletnią praktyką w zawodzie.

Chętnie dzieli się posiadaną wiedzą z innymi, stara się ją przekazywać w dostępnej dla każdego formie. Z pasja poświęca się pisaniu artykułów o tematyce podatkowej. Częste zmiany przepisów wymagają otwartej głowy, kreatywności i dużej elastyczności, co jest dodatkowym atutem tej pracy, nie ma miejsca na nudę. Większość jej publikacji dotyczy rozliczeń z zakresu podatku dochodowego i podatku VAT, ale nie unika wyzwań z obszarów o innej tematyce.

Dodatkowo jest wykładowcą i szkoleniowcem z zakresu zagadnień o tematyce podatkowej. Ciągle podnosi swoje kwalifikacje, śledzi na bieżąco zmieniające się przepisy podatkowe, żeby przekazywać zawsze aktualne i sprawdzone informacje.