Z uwagi na liczne kontrowersje, jakie powstały wokół rozliczania ulgi dla klasy średniej, Ministerstwo Finansów wydało przewodnik, w którym opisuje, w jaki sposób ulga jest rozliczana i odpowiada na niektóre pytania z nią związane. W dzisiejszej publikacji poruszymy najważniejsze wątki związane z tym tematem.
Kto może skorzystać z ulgi dla klasy średniej?
Z ulgi dla klasy średniej mogą skorzystać:
Osoby pracujące na etacie.
Przedsiębiorcy, którzy wybrali opodatkowanie swoich dochodów według skali podatkowej.
W przepisach wprowadzone zostały limity kwotowe w ramach, których możliwe jest rozliczenie ulgi, które wynoszą od 68.412 zł do 133.692 zł. Limit przychodów ustalany jest inaczej w przypadku pracowników i przedsiębiorców.
Jak oblicza się ulgę dla klasy średniej?
Ulga dla klasy średniej będzie liczona inaczej w trakcie roku podatkowego i inaczej w zeznaniu rocznym.
Miesięczne wyliczanie ulgi:
Roczne wyliczanie ulgi:
W swoim przewodniku MF zaprezentowało symulację wyliczenia zaliczki przy wynagrodzeniu miesięcznym 6.000 zł i 10.000 zł, którą prezentujemy poniżej:
Wspólne rozliczenie roczne z małżonkiem – ulga dla klasy średniej
Małżonkowie będą mogli skorzystać z ulgi dla klasy średniej również we wspólnym rozliczeniu rocznym, pod warunkiem że spełnią wymagania ustawowe. Zgodnie z wyjaśnieniami zamieszczonymi w przewodniku małżonkowie, którzy mają prawo do wspólnego opodatkowania mogą skorzystać z ulgi dla klasy średniej w dwóch wariantach:
Każdy małżonek, pod warunkiem, że połowa rocznych przychodów małżonków mieścić w przedziale od 68.412 zł do 133.692 zł.
Każdy małżonek indywidualnie jeżeli jego przychody mieszczą się w limitach j.w.
Zasada ta została zaprezentowana na przykładzie opisanym przez Ministerstwo Finansów w przewodniku:
Ulga dla klasy średniej w pytaniach i odpowiedziach
Poniżej opisujemy niektóre z pytań, które pojawiły się w przewodniku MF:
Czy wniosek o niestosowanie ulgi dla klasy średniej można złożyć w trakcie roku?
Wniosek o niestosowanie ulgi można złożyć w dowolnym momencie w trakcie roku podatkowego. Pracodawca nie będzie stosował ulgi od następnego miesiąca po miesiącu złożenia wniosku.
Czy jeżeli w trakcie roku podatkowego ulga dla klasy średniej nie będzie stosowana, to można z niej skorzystać w zeznaniu rocznym?
Jeżeli dana osoba osiągnie limit przychodów, o którym jest mowa w przepisach będzie mogła skorzystać z ulgi dla klasy średniej w zeznaniu rocznym.
Czy przedsiębiorca może skorzystać z ulgi dla klasy średniej?
Tak, może skorzystać pod warunkiem, że jego przychody z działalności, po pomniejszeniu o koszty uzyskania przychodów, z wyłączeniem składek na ubezpieczenia społeczne, mieszczą się w limitach. Z ulgi skorzysta tylko przedsiębiorca, który opłaca podatek PIT według skali podatkowej.
Czy pracujący senior, który korzysta z ulgi PIT-0 po przekroczeniu przychodów zwolnionych w kwocie 85.528 zł może skorzystać z ulgi dla klasy średniej?
Tak, jeśli przychody zmieszczą się w limicie od 68.412 zł do 133.692 zł.
Czy osoba, która pracuje na etacie i osiąga przychody z działalności gospodarczej może skorzystać z ulgi dla klasy średniej przy obliczaniu zaliczki w działalności gospodarczej?
Tak, pod warunkiem, że przychody z pracy i z działalności gospodarczej licząc od początku roku podatkowego mieszczą się w limicie rocznym od 68.412 zł do 133.692 zł.
Czy jeżeli małżonkowie osiągną roczne przychody odpowiednio 50.000 zł i 65.000 zł mogą skorzystać z ulgi dla klasy średniej?
Nie, żaden z małżonków nie skorzysta z ulgi dla klasy średniej, ponieważ żaden z nich nie osiągnął wymaganych ustawą limitów.
Czy jeżeli małżonkowie osiągną roczne przychody w kwotach 90.000 zł i 50.000 zł będą mogli skorzystać z ulgi dla klasy średniej?
Tak, ponieważ połowa ich łącznych przychodów z umowy o pracę (70.000 zł) mieści się w limicie przychodów uprawniających do ulgi.
Jeżeli jeden z małżonków uzyskuje przychody roczne z działalności gospodarczej w kwocie 135.000 zł a drugi otrzymuje emeryturę w kwocie 10.000 zł, to czy w spólnym rozliczeniu rocznym będą mogli skorzystać z ulgi dla klasy średniej?
Nie będą mogli skorzystać z ulgi dla klasy średniej. Żaden z małżonków nie spełnia założeń do skorzystania z ulgi dla klasy średniej. Przychodów z emerytury nie uwzględnia się w limicie ulgi dla klasy średniej. Natomiast przychody drugiego małżonka przekraczają dopuszczalne limity.
Jeden z małżonków uzyskał przychody w wysokości 140.000 zł a drugi nie osiągnął żadnych przychodów. Czy w takim przypadku małżonkowie będą mogli skorzystać z ulgi dla klasy średniej we wspólnym rozliczeniu rocznym?
Tak, w takim przypadku małżonkowie skorzystają z ulgi dla klasy średniej, ponieważ połowa ich łącznych przychodów (70.000 zł) daje im prawo do ulgi dla klasy średniej.
Więcej pytań i odpowiedzi można znaleźć w przewodniku MF.
Podsumowanie
Pamiętajmy, że przedstawione w przewodniku wyjaśnienia nie mają charakteru wiążącego dla osób, które będą chciały skorzystać z rozliczenia ulgi dla klasy średniej w zeznaniu za 2022 rok. Rozczytywanie i analiza przepisów związanych z Polskim Ładem zajmie jeszcze na pewno sporo czasu. Po drodze mogą pojawiać się kolejne informacje również na ten temat, a my nie zapomnimy o tym poinformować.
Księgowa, specjalista do spraw rozliczeń podatkowych z wieloletnim doświadczeniem pracy w organach podatkowych. Przez kilka lat prowadziła własne biuro rachunkowe. Praca w sektorze prywatnym pozwoliła na zmianę perspektywy postrzegania obowiązujących przepisów podatkowych. Zdobyte doświadczenia pozwalają na łączenie wiedzy teoretycznej z wieloletnią praktyką w zawodzie.
Chętnie dzieli się posiadaną wiedzą z innymi, stara się ją przekazywać w dostępnej dla każdego formie. Z pasja poświęca się pisaniu artykułów o tematyce podatkowej. Częste zmiany przepisów wymagają otwartej głowy, kreatywności i dużej elastyczności, co jest dodatkowym atutem tej pracy, nie ma miejsca na nudę. Większość jej publikacji dotyczy rozliczeń z zakresu podatku dochodowego i podatku VAT, ale nie unika wyzwań z obszarów o innej tematyce.
Dodatkowo jest wykładowcą i szkoleniowcem z zakresu zagadnień o tematyce podatkowej. Ciągle podnosi swoje kwalifikacje, śledzi na bieżąco zmieniające się przepisy podatkowe, żeby przekazywać zawsze aktualne i sprawdzone informacje.
Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.
Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga.
O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.
W polskim systemie prawnym coraz częściej pojawia się potrzeba rozróżnienia pomiędzy umowami cywilnoprawnymi a umowami o pracę. Choć nazwa umowy zlecenie sugeruje elastyczną współpracę, w praktyce zdarza się, że jej charakter odpowiada typowemu stosunkowi pracy.
Jednym z powracających zagadnień jest KSeF a zwrot podatku VAT, a w szczególności to, czy korzystanie z faktur ustrukturyzowanych może wpłynąć na termin otrzymania zwrotu nadwyżki podatku? To pytanie nie jest przypadkowe, albowiem zwrot VAT ma bezpośrednie znaczenie dla płynności finansowej przedsiębiorcy. Warto udzielić na nie rzetelnej, opartej na obowiązujących przepisach odpowiedzi.
Prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą, pozostajesz w związku małżeńskim i prowadzisz firmę, która popadła w długi? A może dopiero rozważasz założenie działalności i chcesz wiedzieć, jakie ryzyko niesie to dla Twojego małżonka?
W dzisiejszym dynamicznym świecie innowacje i kreatywność stają się podstawą sukcesu. Tradycyjne metody projektowania i rozwiązywania problemów często okazują się niewystarczające, dlatego coraz więcej organizacji sięga po design thinking – metodologię stawiającą człowieka w centrum procesu twórczego.
Czym właściwie jest design thinking i dlaczego stał się tak popularny?
Klauzula informacyjna –
kontakt
telefoniczny marketing
Jeżeli wyrazisz zgodę, zadzwonimy do Ciebie, aby przybliżyć Ci naszą
ofertę. Wyrażoną zgodę możesz wycofać w dowolnym momencie, wysyłając
wiadomość e-mail na adres iod@ifirma.pl. Administratorem Twoich
danych
osobowych będzie IFIRMA SA z siedzibą we Wrocławiu przy ul.
Grabiszyńskiej 241G, 53-234 Wrocław. Więcej o tym, jak chronimy
Twoje
dane dowiesz się na stronie: https://www.ifirma.pl/rodo
Małgorzata Jagusiak 
Przekształcanie umowy cywilnoprawnej w umowę o pracę – kiedy może wystąpić konieczność przekształcenia umowy zlecenia w umowę o pracę?
Adrianna Glapiak
KSeF a zwrot podatku VAT – czy faktury ustrukturyzowane zmienią termin zwrotu VAT?
Czy małżonek przedsiębiorcy jednoosobowego odpowiada za jego długi?
Design thinking – budowanie przewagi rynkowej
Oliwia Józefowiak
