Ustawowe limity podatkowe wyrażone w euro najczęściej należy przeliczać według średniego kursu NBP z pierwszego dnia roboczego października poprzedniego roku. Co oznacza, że wielkości na rok 2025 należy przeliczyć wg kursu z 1.10.2024 roku, który wynosił 4,2846 zł. A limity podatkowe w działalności gospodarczej na 2025 kształtują się następująco:
Kwota w euro
Kwota w zł
Podstawa prawna
Maksymalny przychód (brutto) w roku 2024 uprawniający do statusu Małego podatnika PIT w roku 2025
2 000 000
8 569 200
Art. 5a pkt 20 ustawy o PIT
Dolny limit przychodów (netto) za rok 2024 zobowiązujący do prowadzenia ksiąg rachunkowych w roku 2025
2 500 000
10 711 500
Art. 2 ust 1 pkt 2 ustawy o rachunkowości
Roczny przychód z 2024, powyżej którego należy zrezygnować z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na 2025
2 000 000
8 569 200
Art. 6 ust. 4 ustawy ryczałtowej
Roczny przychód 2024, powyżej której nie przysługuje kwartalne rozliczanie ryczałtu w roku 2025
200 000
856 920
Art. 21 ust.1b ustawy ryczałtowej
Maksymalny przychód (brutto) z roku 2024 uprawniający do statusu Małego podatnika VAT na rok 2025
2 000 000
8 569 200
Art. 2 ust.1 pkt 25 litera ‘a’ ustawy o VAT
Jednorazowa amortyzacja środków trwałych w ramach pomocy de minimis
50 000
214 230
Art. 22k ust. 7 ustawy PIT
Kasowy PIT
Prawo do kasowego PIT-u, który po raz pierwszy zacznie obowiązywać od 1 stycznia 2025 roku, będzie przysługiwać przedsiębiorcom, których przychody w poprzednim roku (2024) nie przekroczyły 1 mln zł. Wielkość ta została wprost podana w ustawie.
Jakie jeszcze należy spełnić warunki, aby skorzystać z tego rozwiązania, przedstawiliśmy w artykule: Kasowy PIT dla przedsiębiorcy.
Kasa fiskalna
W roku 2025 zostaje utrzymany dotychczasowy limit przychodów pozwalających na zwolnienie z kasy fiskalnej. Co oznacza, że do momentu uzyskania przychodów w kwocie 20.000 zł na rzecz osób prywatnych (konsumentów) nie trzeba rejestrować sprzedaży na kasie fiskalnej – jeśli sprzedaż nie dotyczy czynności objętych obowiązkowo kasą fiskalną.
Jeśli sprzedaż na rzecz konsumentów rozpoczęła się w trakcie roku, to limit należy obliczyć proporcjonalnie do okresu wykonywania tych czynności, czyli wg wzoru: 20 000 zł x (liczba dni pozostałych do końca roku / 365).
W niektórych sytuacjach, mimo przekroczenia limitu, nadal można korzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej, o czym więcej przeczytasz w artykule: Zwolnienie z kasy fiskalnej 2025.
Limit w kwocie 20.000 zł jest określony wprost w § 3 Rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących.
Utrata zwolnienia z VAT
W 2025 roku limit utraty prawa do zwolnienia podmiotowego z VAT wynosi 200.000 zł (czyli tak samo jak w latach ubiegłych). Przekroczenie tej kwoty zobowiązuje do rejestracji jako podatnik VAT. W przypadku rozpoczęcia działalności w trakcie roku, limit należy obliczyć proporcjonalnie wg wzoru: (200 000 zł x liczba dni prowadzenia działalności do końca roku) / 365, czyli liczba dni w danym roku.
W roku 2024 w sejmie pojawiały się projekty zwiększenia limitu na rok 2025, jednak Minister Finansów oraz Komisja Finansów Publicznych wyrażają negatywną opinię na ten temat.
Podstawa prawna limitu zwolnienia podmiotowego VAT znajduje się w art. 113 ustawy o VAT.
VAT OSS w 2025
Sprzedaż towarów i usług na rzecz unijnych konsumentów wymaga rejestracji do VAT OSS lub VAT w krajach nabywców, jeśli obroty netto (łącznie na terenie całej UE poza Polską) przekroczyły 10.000 euro lub równowartość kwoty w euro wynosi 42.000 zł. A zatem w roku 2025 pozostaje utrzymany dotychczasowy limit.
Kwota ta jest określona wprost w ustawie o VAT w art. 22a.
Mały ZUS Plus-2025
Limit przychodów umożliwiający skorzystanie z Małego ZUS Plus wynosi 120.000 zł. Oznacza to, że przedsiębiorcy, których przychody w roku 2024 przekroczyły tę kwotę, nie mogą skorzystać z tej formy opłacania składek w roku 2025. Dla przedsiębiorców, którzy rozpoczęli działalność w trakcie roku, limit należy obliczyć proporcjonalnie wg wzoru: 120 000 / liczba dni kalendarzowych w roku poprzednim * liczba dni prowadzenia działalności w poprzednim roku.
Pracownicy mogą używać swoich prywatnych samochodów do celów służbowych, a koszty związane z ich użytkowaniem mogą być im zwracane w formie ryczałtu przez pracodawcę.
Maksymalne stawki za 1 km przebiegu pojazdów prywatnych pracowników w celach służbowych w 2025 roku wynoszą:
Pojazd
Stawki w zł za 1 km
Samochód osobowy o pojemności skokowej silnika do 900 cm³
0,89
Samochód osobowy o pojemności skokowej silnika powyżej 900 cm³
Księgowa i autorka tekstów. Jako księgowa w ifirma.pl każdego dnia zapewnia fachowe wsparcie swoim klientom – małym firmom usługowym i handlowym. Pomiędzy codziennymi obowiązkami dzieli się na blogu ifirma.pl swoim wieloletnim doświadczeniem i wiedzą dotyczącą tematów księgowo-podatkowych.
Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.
Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga.
O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.
Nadzór w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością mogą sprawować różne organy i podmioty. Jednakże praktyka pokazuje, że w większości spółek z o.o. nadzór sprawowany jest przez jej wspólników, a rada nadzorcza lub komisja rewizyjna są powoływane wyłącznie w dużych spółkach.
W dobie dynamicznie rozwijającej się edukacji online kursy internetowe stały się jednym z najpopularniejszych sposobów zdobywania wiedzy i umiejętności.
Coraz więcej sklepów internetowych wdraża chatboty, które obsługują pytania, doradzają produkty i pomagają domykać sprzedaż. A te oparte na AI, jak chatbot GPT, potrafią prowadzić rozmowy zbliżone do ludzkich. Dobra wiadomość? Takiego chatbota w sklepie można uruchomić samodzielnie – bez pisania ani jednej linijki kodu.
Umowa sprzedaży to jedna z najczęściej zawieranych umów cywilnoprawnych. Skutki jej zawarcia mają istotne znaczenie na wielu płaszczyznach prawa, w tym prawa podatkowego. Jednym z takich podatków jest podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC), który ciąży na podatniku w przypadku sprzedaży rzeczy i praw majątkowych. Jednakże co w przypadku, gdy umowa została zawarta, podatek PCC został zapłacony, a w między czasie okazało się, że umowa sprzedaży jest nieważna? Na to pytanie odpowiemy w poniższym artykule.
Klauzula informacyjna –
kontakt
telefoniczny marketing
Jeżeli wyrazisz zgodę, zadzwonimy do Ciebie, aby przybliżyć Ci naszą
ofertę. Wyrażoną zgodę możesz wycofać w dowolnym momencie, wysyłając
wiadomość e-mail na adres iod@ifirma.pl. Administratorem Twoich
danych
osobowych będzie IFIRMA SA z siedzibą we Wrocławiu przy ul.
Grabiszyńskiej 241G, 53-234 Wrocław. Więcej o tym, jak chronimy
Twoje
dane dowiesz się na stronie: https://www.ifirma.pl/rodo
Dorota Łesak 
Organy nadzoru w spółce z o.o. – jakie pełnią funkcje?
Adrianna Glapiak
Cechy dobrego kursu internetowego
Oliwia Józefowiak
Jak wdrożyć chatbot w sklepie online bez pomocy programisty?
Adam Sawicki
Nieważność umowy sprzedaży a skutki w podatku PCC
