Wybór formy opodatkowania

formy opodatkowania 2020

Rozpoczynasz prowadzenie działalności gospodarczej i nie wiesz jaką formę opodatkowania wybrać? Postaramy się Ci pomóc w podjęciu decyzji.

Wybór formy opodatkowania dochodów w działalności gospodarczej często bywa problematyczny. Nikt nie lubi płacić podatków. Jest to jeszcze bardziej dotkliwe jeśli osiągane zyski są niewspółmierne do osiąganych przychodów. Zastanawiamy się wówczas czy na pewno podjęliśmy dobrą decyzję z wyborem formy opodatkowania. Oczywiście nie jest to decyzja nieodwracalna, ponieważ zawsze z początkiem nowego roku podatkowego można ją zmienić. I to jest dobry moment żeby podjąć ten temat.

Jakie mamy formy opodatkowania dochodów?

W działalności gospodarczej możemy wybierać pomiędzy 4 możliwościami opodatkowania dochodów, a mianowicie:

  1. Podatek dochodowy według skali podatkowej.
  2. Podatek liniowy.
  3. Zryczałtowany podatek dochodowy – zwany również ryczałtem.
  4. Karta podatkowa.– dostępna tylko na zasadzie kontynuacji, dla osób, które wcześniej korzystały z tej formy.

Pierwszy z nich płacony jest według progów podatkowych: do kwoty 120 000 zł – 17% podatku, a powyżej tej kwoty stawka podatku wynosi 32%.

W podatku liniowym bez względu na kwotę dochodu pobierany jest podatek w stałej wysokości 19%.

Przy ryczałcie stawki podatku związane z prowadzoną działalnością gospodarczą wynoszą odpowiednio:

  • 8,5% 12%, 14% i 15% – od przychodów m.in. z działalności usługowej,
  • 5,5% – od przychodów m.in. z działalności wytwórczej, w tym roboty budowlane,
  • 3,0% – od przychodów m.in. z działalności handlowej,
  • 10% – od przychodów w zakresie kupna i sprzedaży nieruchomości na własny rachunek
  • 17% – od przychodów osiąganych w zakresie wolnych zawodów.

Karta podatkowa według stawek określonych przez naczelnika urzędu skarbowego w decyzji ustalającej wysokość karty podatkowej na dany rok podatkowy. Karty podatkowej nie mogą wybrać osoby, które rozpoczynają działalność od 2022 r lub chcą zmienić formę opodatkowania.

 
Podatek Stawka podatku
Zasady ogólne – podatek wg skali 17% do 120 000 zł 32% powyżej 120 000 zł
Podatek liniowy 19% bez względu na kwotę dochodu
Podatek zryczałtowany 8,5% 12% 14% 15% – usługi 5,5% – produkcja 3,0% – handel 17% – wolne zawody
Karta podatkowa według decyzji naczelnika urzędu skarbowego
 

Wysokość podatku dochodowego – podatek według skali i podatek liniowy

 

Dla zobrazowania zaprezentujemy opodatkowanie dochodów na przykładach.

Przykład 1

Pani Kasia prowadzi butik z odzieżą damską. Uzyskała przychody w wysokości 270.000 zł w kwotach netto. Koszty uzyskania przychodów ogółem wyniosły 130.000 zł, dochód do opodatkowania wyniósł więc 140.000 zł. Dla uproszczenia nie będziemy uwzględniali składek ZUS oraz innych ulg.

 
Podatek wg skali Podatek liniowy 19%
Przychód w zł 270.000,00 270.000,00
Koszty w zł 130.000,00 130.000,00
Dochód w zł 140.000,00 140.000,00
Podatek dochodowy w zł 21 700 26 600
 

Objaśnienie do wyliczenia podatku dochodowego wg skali:

120.000×17% – 5100=15 300 zł. Nadwyżka ponad 120 000 zł będzie opodatkowana podatkiem 32%: 140 000 – 120 000 = 20 000 x 0,32 = 6 400 .

Podatek wg skali za cały rok: 15 300 + 6 400 = 21 700 zł

Jeżeli dane z powyższego przykładu porównamy jeszcze z podatkiem zryczałtowanym zestawienie będzie wyglądało w sposób następujący:

Podatek wg skali Podatek liniowy Ryczałt 3,0%
Podatek dochodowy za cały rok 21 700 zł 26 600 8 100
 

Ryczałt w przypadku działalności handlowej wynosi 3% od kwoty przychodu co dało podatek 8.100,00 zł. Przy założeniu przyjętym w przykładzie przy niskich kosztach uzyskania przychodów ta forma opodatkowania powoduje najniższe obciążenia. Należy jednak mieć na uwadze, że wybór ryczałtu jest możliwy tylko przy określonym limicie przychodu do kwoty 2 000 000 euro obliczonej według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedniego.

Przykład 2

Pani Joanna prowadzi sklep spożywczy. Osiągnęła przychody w wysokości 400.000,00 zł, poniosła koszty uzyskania przychodów w kwocie 200.000 zł, a więc dochód roczny do opodatkowania wyniósł u niej 200 000 zł.

 
Podatek wg skali Podatek liniowy
Przychód w zł 400.000,00 400.000,00
Koszty w zł 200.000,00 200.000,00
Dochód w zł 200.000,00 200.000,00
Podatek dochodowy w zł 40 900 38 000
 

W tym przypadku opodatkowanie dochodów według skali podatkowej powoduje większe obciążenia fiskalne niż opodatkowanie dochodu podatkiem liniowym.

 
Podatek wg skali Podatek liniowy Ryczałt 3,0%
Podatek dochodowy za 2019 rok 40 900 38 000 12 000
 

W konfiguracji podatki według skali z ryczałtem ewidencjonowanym okazuje się, że wybierając ryczałt zapłacimy niższy podatek do urzędu skarbowego.

Kiedy kwota ryczałtu będzie wyższa od podatku na zasadach ogólnych?

 

Przy prowadzeniu usług architektonicznych stawka zryczałtowanego podatku dochodowego wynosi 15%. Korzystając z założeń z przykładu nr 2 rozliczenie podatku za cały rok będzie wyglądało następująco:

 
Podatek wg skali Podatek liniowy Ryczałt 15%
Podatek dochodowy za 2020 rok 8500 38 000 30 000
 
Wybór formy opodatkowania
Zmiana formy opodatkowania
 

Formy opodatkowania – podsumowanie

Trudno znaleźć jednoznaczną odpowiedź na pytanie, jaką formę opodatkowania wybrać. Przedstawione wyliczenia mają jedynie charakter poglądowy i mogą posłużyć jako pewnego rodzaju wskazówka, na co zwrócić uwagę podejmując decyzję.

Przy wyborze formy opodatkowania dochodów trzeba również brać pod uwagę inne aspekty. Niektóre formy opodatkowania takie jak ryczałt czy podatek liniowy wykluczają możliwość skorzystania z niektórych ulg podatkowych po zakończonym roku. Przedsiębiorcy, którzy ubiegają się lub będą ubiegać o kredyt bankowy muszą pamiętać, że wybór ryczałtu może nie sprzyjać jego otrzymaniu, ponieważ przy tej formie opodatkowania trudny jest do określenia dochód.

Podatek rozliczony według błędnej formy opodatkowania – co zrobić? – przeczytaj.

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *

Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.

Polski ŁadWAŻNE

Z naszego ebooka dowiesz się wszystkiego na temat zmian w Polskim Ładzie

Pobierz ebook

O księgowości wiemy wszystko,
żebyś Ty nie musiał

Daj się zaskoczyć profesjonalnej wiedzy naszych księgowych i oddaj swoje rozliczenia w dobre ręce. A może wolisz samodzielną księgowość? Nasz program do księgowania online jest wyjątkowo prosty i intuicyjny w obsłudze, podobnie jak narzędzie do wystawiania faktur. Wybierz to, co najlepiej odpowiada Twoim potrzebom - ręczymy za każdą z usług ifirma.pl.

Romek

z ifirma.pl

Masz pytania?
Skontaktuj się z nami

Załóż darmowe konto i testuj ifirmę bez zobowiązań

Nowoczesna

Rzetelna

Księgowość