Zespół IFIRMA
Przyszły przedsiębiorca rozpoczynając własną działalność gospodarczą powinien zapoznać się z tematem podatku od towarów i usług (VAT). Czy trzeba się rejestrować? Czy istnieje zwolnienie z VAT? W jakich przypadkach dane rozwiązanie jest to dla nas właściwe? Sprawdźmy.
- 1. Zwolnienie z VAT
- 2. Zwolnienie przedmiotowe
- 3. Zwolnienie z VAT ze względu na obroty
- 4. Doradztwo w zakresie informatyki a rejestracja do VAT
- 5. Rejestracja do VAT
- 6. Rejestracja z początkiem rozpoczęcia działalności
- 7. Dobrowolna rejestracja w trakcie prowadzenia działalności
- 8. Przekroczenie limitu obrotu w danym roku podatkowym
Działalność gospodarcza a rejestracja VAT:
Zwolnienie z VAT
W przypadku podatku VAT, czyli podatku od towarów i usług mamy dwa rodzaje zwolnień:
- przedmiotowe
- ze względu na obroty (podmiotowe)
Zwolnienie przedmiotowe
Zwolnienie przedmiotowe, jak sama nazwa wskazuje, zwalnia nas z podatku VAT ze względu na przedmiot naszej działalności. Do tej grupy należą m.in. usługi w zakresie ochrony zdrowia świadczone przez lekarzy i pielęgniarki, usługi ubezpieczeniowe czy usługi nauki języków obcych. Pełną listę znajdziemy w artykule 43 ust. 1 ustawy o VAT.
Biuro Rachunkowe – dedykowana księgowa
Przedsiębiorca, który świadczy np. tylko usługi ubezpieczeniowe zawsze będzie wystawiał faktury ze stawką ZW (zwolniony) i nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z faktur kosztowych.
Zwolnienie z VAT ze względu na obroty
Osoba, która rozpoczyna własną działalność gospodarczą może skorzystać ze zwolnienia z rejestracji jako czynny podatnik VAT do momentu nieprzekroczenia 200 000 zł sprzedaży w danym roku podatkowym. Jeśli rozpoczynamy swoją działalność w trakcie roku, limit należy przeliczyć proporcjonalnie według wzoru:
A = 200.000zł * B : C
gdzie:
- A – graniczna kwota obrotu w proporcji do okresu prowadzonej działalności, której przekroczenie powoduje utratę zwolnienia,
- B – liczba dni prowadzenia działalności, jaka pozostała do końca roku,
- C – liczba dni w roku podatkowym.
Zwolnienia nie stosuje się do podatników (art. 113 ust. 13 ustawy o VAT):
1. dokonujących dostaw:
a) towarów wymienionych w załączniku nr 12 do ustawy,
b) towarów opodatkowanych podatkiem akcyzowym, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym, z wyjątkiem:
- energii elektrycznej (PKWiU 35.11.10.0),
- wyrobów tytoniowych,
- samochodów osobowych, innych niż wymienione w lit. e, zaliczanych przez podatnika, na podstawie przepisów o podatku dochodowym, do środków trwałych podlegających amortyzacji,
c) budynków, budowli lub ich części, w przypadkach, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 10 lit. a i b,
d) terenów budowlanych,
e) nowych środków transportu,
f) następujących towarów, w związku z zawarciem umowy w ramach zorganizowanego systemu zawierania umów na odległość, bez jednoczesnej fizycznej obecności stron, z wyłącznym wykorzystaniem jednego lub większej liczby środków porozumiewania się na odległość do chwili zawarcia umowy włącznie:
- preparatów kosmetycznych i toaletowych (PKWiU 20.42.1),
- komputerów, wyrobów elektronicznych i optycznych (PKWiU 26),
- urządzeń elektrycznych i nieelektrycznego sprzętu gospodarstwa domowego (PKWiU 27),
- maszyn i urządzeń, gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU 28),
g) hurtowych i detalicznych części do:
- pojazdów samochodowych (PKWiU 45.3),
- motocykli (PKWiU 45.4);
2. świadczących usługi:
a) prawnicze,
b) w zakresie doradztwa, z wyjątkiem doradztwa rolniczego związanego z uprawą i hodowlą roślin oraz chowem i hodowlą zwierząt, a także związanego ze sporządzaniem planu zagospodarowania i modernizacji gospodarstwa rolnego,
c) jubilerskie,
d) ściągania długów, w tym factoringu;
3. nieposiadających siedziby działalności gospodarczej na terytorium kraju.
▲ wróć na początekDoradztwo w zakresie informatyki a rejestracja do VAT
Przyszły przedsiębiorca będzie prowadził działalność związaną z doradztwem w zakresie informatyki. Czy rejestracja do VAT jest obowiązkiem?
– Tak. Podatnik nie może skorzystać ze zwolnienia ze względu na działalność doradczą, powinien złożyć formularz VAT-R we właściwym Urzędzie Skarbowym ds. VAT i zarejestrować się jako czynny płatnik VAT.
Rejestracja do VAT
1. Rejestracja z początkiem rozpoczęcia działalności
Podatnik rejestrując się jako czynny płatnik VAT (dobrowolnie czy też obowiązkowo) powinien złożyć formularz VAT-R. Dokument składamy najpóźniej w dniu poprzedzającym dzień rozpoczęcia sprzedaży towarów lub świadczenia usług objętych VAT w Urzędzie Skarbowym właściwym w sprawach VAT.
Właściwy Urząd skarbowy ds. VAT – w przypadku podatników będących osobami fizycznymi jest to urząd ze względu na ich adres zamieszkania. Dla pozostałych podatników np. s.c. czy sp. z o.o. urząd skarbowy określamy ze względu na adres siedziby.
2. Dobrowolna rejestracja w trakcie prowadzenia działalności
Przedsiębiorca, który prowadzi już własną działalność i w pewnym momencie zdecyduje na dobrowolną rejestrację do VAT, powinien złożyć VAT-R do końca miesiąca poprzedzającego miesiąc od którego chciałby stać się czynnym płatnikiem VAT.
3. Przekroczenie limitu obrotu w danym roku podatkowym
Formularz VAT-R składamy najpóźniej dzień przed sprzedażą towaru/usługi, która spowoduje przekroczenie limitu zwolnienia ze względu na obrót.
Formularz VAT-R można wypełnić na stronie www.ifirma.pl/ceidg
Program do faktur – Darmowe konto
W jakim przypadku przedsiębiorca rozważa rejestrację do VAT, a kiedy pozostaje przy zwolnieniu?
Małgorzata Góra
Oliwia Józefowiak
Małgorzata Jagusiak
Pamiętam, że jak z nievatowca przeszedłem na VAT, musiałem nauczyć się, że ten podatek – w przeciwieństwie do PIT US traktuje wyjątkowo poważnie. Jak raz zapomniałem złożyć deklarację dostałem mandat 150 zł. Jeśli przechodzisz na VAT pamiętaj, że to już nie przelewki 🙂
Bardzo dobry tekst! dlaczego go nie było wcześniej, kiedy zastanawiałam się czy zostać VATowcem? 🙁
“Osoba, która rozpoczyna własną działalność gospodarczą może skorzystać ze zwolnienia z rejestracji jako czynny podatnik VAT”, oznacza to, iż nie składa druku VAT-R. Nie ma obowiązku zgłaszania do urzędu faktu, iż korzysta się ze zwolnienia.
Witam. Czy prowadząc działalność związaną z projektowaniem ogrodów (PKD 81.30.Z) mam obowiązek bycia VATowcem?
Jak było to podane powyżej jedynie świadczący określone usługi i dokonujący określone dostawy mają obowiązek rejestracji od pierwszej sprzedaży. Dane dotyczy: 1. dokonujących dostaw:
a) towarów wymienionych w załączniku nr 12 do ustawy,
b) towarów opodatkowanych podatkiem akcyzowym, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym, z wyjątkiem:
– energii elektrycznej,
– wyrobów tytoniowych,
– samochodów osobowych, innych niż wymienione w lit. e, zaliczanych przez podatnika, na podstawie przepisów o podatku dochodowym, do środków trwałych podlegających amortyzacji,
c) budynków, budowli lub ich części, w przypadkach, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 10 lit. a i b,
d) terenów budowlanych,
e) nowych środków transportu
2. świadczących usługi:
a) prawnicze,
b) w zakresie doradztwa, z wyjątkiem doradztwa rolniczego związanego z uprawą i hodowlą roślin oraz chowem i hodowlą zwierząt, a także związanego ze sporządzaniem planu zagospodarowania i modernizacji gospodarstwa rolnego,
c) jubilerskie.
Rozumiem też, że przychody z faktur na usługi zwolnione z VAT nie wliczają się do obrotu, po przekroczeniu którego należy zgłosić się do VAT.
Temat o jaki Pan pyta został opisany w odrębnym artykule: /blog/podatki/zwiekszenie-limitu-zwolnienia-podmiotowego-vat-od-2017-roku/ Zachęcamy do zapoznania się.