Rejetracja do VAT - czy można prowadzić działalność bez VAT? | ifirma.pl

Zakładam własną działalność gospodarczą – czy muszę rejestrować się do VAT?

obowiązek rejestracji VAT

Przyszły przedsiębiorca rozpoczynając własną działalność gospodarczą powinien zapoznać się z tematem podatku od towarów i usług (VAT). Czy trzeba się rejestrować? Czy istnieje zwolnienie z VAT? W jakich przypadkach dane rozwiązanie jest to dla nas właściwe? Sprawdźmy.

Przyszły przedsiębiorca rozpoczynając własną działalność gospodarczą powinien zapoznać się z tematem podatku od towarów i usług (VAT). Czy trzeba się rejestrować? Czy istnieje zwolnienie z VAT? W jakich przypadkach dane rozwiązanie jest to dla nas właściwe? Sprawdźmy.

Zwolnienie z VAT

W przypadku podatku VAT, czyli podatku od towarów i usług mamy dwa rodzaje zwolnień:

  1. przedmiotowe
  2. ze względu na obroty (podmiotowe)

Zwolnienie przedmiotowe

Zwolnienie przedmiotowe, jak sama nazwa wskazuje, zwalnia nas z podatku VAT ze względu na przedmiot naszej działalności. Do tej grupy należą m.in. usługi w zakresie ochrony zdrowia świadczone przez lekarzy i pielęgniarki, usługi ubezpieczeniowe czy usługi nauki języków obcych. Pełną listę znajdziemy w artykule 43 ust. 1 ustawy o VAT.

Biuro Rachunkowe – dedykowana księgowa Zakładam własną działalność gospodarczą - czy muszę rejestrować się do VAT?

Przedsiębiorca, który świadczy np. tylko usługi ubezpieczeniowe zawsze będzie wystawiał faktury ze stawką ZW (zwolniony) i nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z faktur kosztowych.

Zwolnienie z VAT ze względu na obroty

Osoba, która rozpoczyna własną działalność gospodarczą może skorzystać ze zwolnienia z rejestracji jako czynny podatnik VAT do momentu nieprzekroczenia 200 000 zł sprzedaży w danym roku podatkowym. Jeśli rozpoczynamy swoją działalność w trakcie roku, limit należy przeliczyć proporcjonalnie według wzoru:

A = 200.000zł * B : C

gdzie:

  • A – graniczna kwota obrotu w proporcji do okresu prowadzonej działalności, której przekroczenie powoduje utratę zwolnienia,
  • B – liczba dni prowadzenia działalności, jaka pozostała do końca roku,
  • C – liczba dni w roku podatkowym.
Księgowość Internetowa – 30 dni za darmo Zakładam własną działalność gospodarczą - czy muszę rejestrować się do VAT?

Zwolnienia nie stosuje się do podatników (art. 113 ust. 13 ustawy o VAT):

1. dokonujących dostaw:

a) towarów wymienionych w załączniku nr 12 do ustawy,

b) towarów opodatkowanych podatkiem akcyzowym, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym, z wyjątkiem:

  • energii elektrycznej (PKWiU 35.11.10.0),
  • wyrobów tytoniowych,
  • samochodów osobowych, innych niż wymienione w lit. e, zaliczanych przez podatnika, na podstawie przepisów o podatku dochodowym, do środków trwałych podlegających amortyzacji,

c) budynków, budowli lub ich części, w przypadkach, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 10 lit. a i b,

d) terenów budowlanych,

e) nowych środków transportu,

f) następujących towarów, w związku z zawarciem umowy w ramach zorganizowanego systemu zawierania umów na odległość, bez jednoczesnej fizycznej obecności stron, z wyłącznym wykorzystaniem jednego lub większej liczby środków porozumiewania się na odległość do chwili zawarcia umowy włącznie:

  • preparatów kosmetycznych i toaletowych (PKWiU 20.42.1),
  • komputerów, wyrobów elektronicznych i optycznych (PKWiU 26),
  • urządzeń elektrycznych i nieelektrycznego sprzętu gospodarstwa domowego (PKWiU 27),
  • maszyn i urządzeń, gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU 28),

g) hurtowych i detalicznych części do:

  • pojazdów samochodowych (PKWiU 45.3),
  • motocykli (PKWiU 45.4);

2. świadczących usługi:

a) prawnicze,

b) w zakresie doradztwa, z wyjątkiem doradztwa rolniczego związanego z uprawą i hodowlą roślin oraz chowem i hodowlą zwierząt, a także związanego ze sporządzaniem planu zagospodarowania i modernizacji gospodarstwa rolnego,

c) jubilerskie,

d) ściągania długów, w tym factoringu;

3. nieposiadających siedziby działalności gospodarczej na terytorium kraju.

▲ wróć na początek

Doradztwo w zakresie informatyki a rejestracja do VAT

Przyszły przedsiębiorca będzie prowadził działalność związaną z doradztwem w zakresie informatyki. Czy rejestracja do VAT jest obowiązkiem?

– Tak. Podatnik nie może skorzystać ze zwolnienia ze względu na działalność doradczą, powinien złożyć formularz VAT-R we właściwym Urzędzie Skarbowym ds. VAT i zarejestrować się jako czynny płatnik VAT.

Rejestracja do VAT

1. Rejestracja z początkiem rozpoczęcia działalności

Podatnik rejestrując się jako czynny płatnik VAT (dobrowolnie czy też obowiązkowo) powinien złożyć formularz VAT-R. Dokument składamy najpóźniej w dniu poprzedzającym dzień rozpoczęcia sprzedaży towarów lub świadczenia usług objętych VAT w Urzędzie Skarbowym właściwym w sprawach VAT.

2. Dobrowolna rejestracja w trakcie prowadzenia działalności

Przedsiębiorca, który prowadzi już własną działalność i w pewnym momencie zdecyduje na dobrowolną rejestrację do VAT, powinien złożyć VAT-R do końca miesiąca poprzedzającego miesiąc od którego chciałby stać się czynnym płatnikiem VAT.

3. Przekroczenie limitu obrotu w danym roku podatkowym

Formularz VAT-R składamy najpóźniej dzień przed sprzedażą towaru/usługi, która spowoduje przekroczenie limitu zwolnienia ze względu na obrót.

Formularz VAT-R można wypełnić na stronie www.ifirma.pl/ceidg

Program do faktur – Darmowe konto Zakładam własną działalność gospodarczą - czy muszę rejestrować się do VAT?

W jakim przypadku przedsiębiorca rozważa rejestrację do VAT, a kiedy pozostaje przy zwolnieniu?

Rejestracja do VAT może nastąpić, gdy:
Pozostanie przy zwolnieniu z VAT może wystąpić, gdy:
generujemy duże koszty, przy których można odliczyć podatek VAT
generujemy niskie koszy
sprzedajemy na rzecz podmiotów zarejestrowanych do VAT
sprzedajemy na rzecz osób fizycznych lub „nievatowców”
kupujemy towary z wyższą stawką VAT niż stawka VAT świadczonych przez nasz usług
sprzedajemy/świadczymy usługi głównie na rzecz podmiotów zagranicznych (mimo wystawiania faktur ze stawką 0% lub np – „nie podlega”, nadal możemy odliczyć VAT z faktur kosztowych)

Sprawdź zmiany w wykazie podatników VAT!
▲ wróć na początek
UWAGA

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress oraz Disqus. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane wyłącznie w celu opublikowania komentarza na blogu. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. Dane w systemie Disqus zapisują się na podstawie Twojej umowy zawartej z firmą Disqus. O szczegółach przetwarzania danych przez Disqus dowiesz się ze strony.

7 komentarzy

  1. ogloszeniaprzez.net pisze:

    Pamiętam, że jak z nievatowca przeszedłem na VAT, musiałem nauczyć się, że ten podatek – w przeciwieństwie do PIT US traktuje wyjątkowo poważnie. Jak raz zapomniałem złożyć deklarację dostałem mandat 150 zł. Jeśli przechodzisz na VAT pamiętaj, że to już nie przelewki 🙂

  2. Bardzo dobry tekst! dlaczego go nie było wcześniej, kiedy zastanawiałam się czy zostać VATowcem? 🙁

  3. ifirma.pl pisze:

    „Osoba, która rozpoczyna własną działalność gospodarczą może skorzystać ze zwolnienia z rejestracji jako czynny podatnik VAT”, oznacza to, iż nie składa druku VAT-R. Nie ma obowiązku zgłaszania do urzędu faktu, iż korzysta się ze zwolnienia.

  4. Małgorzata pisze:

    Witam. Czy prowadząc działalność związaną z projektowaniem ogrodów (PKD 81.30.Z) mam obowiązek bycia VATowcem?

    • ifirma.pl pisze:

      Jak było to podane powyżej jedynie świadczący określone usługi i dokonujący określone dostawy mają obowiązek rejestracji od pierwszej sprzedaży. Dane dotyczy: 1. dokonujących dostaw:
      a) towarów wymienionych w załączniku nr 12 do ustawy,
      b) towarów opodatkowanych podatkiem akcyzowym, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym, z wyjątkiem:
      – energii elektrycznej,
      – wyrobów tytoniowych,
      – samochodów osobowych, innych niż wymienione w lit. e, zaliczanych przez podatnika, na podstawie przepisów o podatku dochodowym, do środków trwałych podlegających amortyzacji,
      c) budynków, budowli lub ich części, w przypadkach, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 10 lit. a i b,
      d) terenów budowlanych,
      e) nowych środków transportu
      2. świadczących usługi:
      a) prawnicze,
      b) w zakresie doradztwa, z wyjątkiem doradztwa rolniczego związanego z uprawą i hodowlą roślin oraz chowem i hodowlą zwierząt, a także związanego ze sporządzaniem planu zagospodarowania i modernizacji gospodarstwa rolnego,
      c) jubilerskie.

  5. Grzegorz Idziak pisze:

    Rozumiem też, że przychody z faktur na usługi zwolnione z VAT nie wliczają się do obrotu, po przekroczeniu którego należy zgłosić się do VAT.

    • ifirma.pl pisze:

      Temat o jaki Pan pyta został opisany w odrębnym artykule: /blog/podatki/zwiekszenie-limitu-zwolnienia-podmiotowego-vat-od-2017-roku.html Zachęcamy do zapoznania się.

Dodaj komentarz

Twój adres email nie zostanie opublikowany. Pola, których wypełnienie jest wymagane, są oznaczone symbolem *

Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.

O księgowości wiemy wszystko,
żebyś Ty nie musiał

Daj się zaskoczyć profesjonalnej wiedzy naszych księgowych i oddaj swoje rozliczenia w dobre ręce. A może wolisz samodzielną księgowość? Nasz program do księgowania online jest wyjątkowo prosty i intuicyjny w obsłudze, podobnie jak narzędzie do wystawiania faktur. Wybierz to, co najlepiej odpowiada Twoim potrzebom - ręczymy za każdą z usług ifirma.pl.

Romek

z ifirma.pl

Masz pytania?
Skontaktuj się z nami

Załóż darmowe konto i testuj ifirmę bez zobowiązań

Nowoczesna

Rzetelna

Księgowość