Wskaźniki i limity podatkowe 2024

Wskaźniki i limity podatkowe 2024 – omówione zagadnienia:

Pokaż więcej ↓

Limity w działalności gospodarczej

Limity wyrażone w euro w ustawach podatkowych, zasadniczo należy przeliczać wg średniego kursu NBP z pierwszego dnia roboczego października, czyli do limitów podatkowych na rok 2024 należy zastosować średni kurs NBP z dnia 2.10.2023, który wynosił: 4,6091 zł. Stąd limity podatkowe na 2024 wynoszą:

Obszary limitowane	Kwota w euro	Kwota w zł	Podstawa prawna
Maksymalny przychód uprawniający do statusu Małego podatnika PIT	2 000 000	9 218 200	Art. 5a pkt 20 ustawy o PIT
Dolny limit przychodów zobowiązujący do prowadzenia ksiąg rachunkowych	2 000 000	9 218 200	Art. 2 ust 1 pkt 2 ustawy o rachunkowości
Kwota, powyżej której należy zrezygnować z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych	2 000 000	9 218 200	Art. 6 ust. 4 ustawy ryczałtowej
Kwota, powyżej której nie przysługuje kwartalne rozliczanie ryczałtu	200 000	921 820	Art. 21 ust.1b ustawy ryczałtowej
Maksymalny przychód uprawniający do statusu Małego podatnika VAT	2 000 000	9 218 200	Art. 2 ust.1 pkt 25a ustawy o VAT
Jednorazowa amortyzacja środków trwałych w ramach pomocy de minimis	50 000	230 000	Art. 22k ust. 7 ustawy PIT

W sejmie znajduje się projekt ustawy dotyczący podwyższenia progu z 2 mln do 3 mln euro. Jeśli ustawa zostanie przyjęta, wtedy limit z kwoty 9 218 200 zł podwyższy się do kwoty 13 827 300 zł.

Kasa fiskalna

Limit utraty prawa do zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej to 20 000 złotych. A zatem, jeśli Twoje obroty na rzecz osób prywatnych (konsumentów) przekroczą 20 000 zł, to jesteś zobowiązany do kasy fiskalnej. Jeśli sprzedaż na rzecz konsumentów rozpocząłeś w trakcie roku, to limit należy obliczyć proporcjonalnie do okresu wykonywania tych czynności, czyli wg wzoru: 20 000 zł x (liczba dni pozostałych do końca roku / 365).

Limit do kasy fiskalnej jest określony wprost w kwocie 20.000 zł w § 3 Rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących.

W pewnych przypadkach, pomimo przekroczenia limitu, możesz wciąż korzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej, o czym więcej przeczytasz w artykule: Kasa fiskalna – limit zwolnienia – jak go ustalić?

Utrata zwolnienia z vat

Limit utraty prawa do zwolnienia podmiotowego z VAT to 200.000 zł. Co oznacza, że jeśli Twoje przychody przekroczą tę kwotę, jesteś zobowiązany do zarejestrowania się do VAT. Jeśli działalność rozpocząłeś w trakcie roku, limit zobowiązujący do obowiązkowego zgłoszenia się do VAT, należy wyliczyć proporcjonalnie wg wzoru: 200 000 zł x liczba dni prowadzenia działalności do końca roku) / 365, czyli liczba dni w danym roku.

Limit 200.000 zł wynika wprost z ustawy o VAT, z art. 113.

VAT OSS

W przypadku sprzedaży towarów i wykonywania usług na rzecz unijnych konsumentów przekroczenie obrotów powyżej 42.000 zł zobowiązuje do rejestracji do VAT OSS lub do VAT w krajach europejskich nabywców. Tutaj sprawdzisz, jaki jest termin rejestracji do OSS?

Kwota 42.000 zł wynika wprost z art. 22a ustawy o VAT.

Mały ZUS plus

Limit przychodów dla możliwości skorzystania z Małego ZUS Plus to 120.000 zł. Co oznacza, że jeśli Twoje przychody brutto w ubiegłym roku przekroczyły tę kwotę, nie możesz skorzystać z tego planu opłacania składek.

Jeśli natomiast działalność rozpocząłeś w trakcie roku, limit uprawniający do Małego ZUSu Plus należy obliczyć proporcjonalnie wg wzoru: 120 000 / liczba dni kalendarzowych w roku poprzednim * liczba dni prowadzenia działalności w poprzednim roku.

Limit 120.000 zł wynika wprost z art. 18c ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych.

Ze szczegółami tej formy opłacania składek zapoznasz się z artykułu: Mały ZUS Plus – informacje ogólne

Ryczałty samochodowe

Pracownik może wykorzystywać do celów służbowych swój prywatny samochód. Koszty jego używania mogą być mu zwrócone w formie ryczałtu.

Maksymalne stawki za 1 km przebiegu pojazdów prywatnych pracowników w celach służbowych:

Pojazd	Stawki w zł za 1 km
Samochód osobowy o pojemności skokowej silnika do 900 cm³	0,89
Samochód osobowy o pojemności skokowej silnika powyżej 900 cm³	1,15
Motocykl	0,69
Motorower	0,42

Powyższe stawki znajdziemy w Rozporządzeniu Ministra Infrastruktury w sprawie warunków ustalania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów niebędących własnością pracodawcy.

Aby wyliczyć odpowiednią kwotę zwrotu dla pracownika, należy przemnożyć liczbę przejechanych kilometrów przez stawkę za 1 km. Wyliczona w ten sposób kwota będzie należna do wypłaty dla pracownika za korzystanie ze swojego samochodu dla celów firmowych.

Taka forma rozliczenia jest stosowana zarówno w jazdach lokalnych, jak i zamiejscowych. Szczegółowe informacje znajdziesz w artykule: Jak rozliczyć używanie pojazdu pracownika w działalności pracodawcy?