Wprowadzona ulga na powrót ma zachęcić osoby przebywające poza granicami kraju do powrotu do Polski. Nowy przywilej wprowadzony w Polskim Ładzie jest oczywiście obłożony pewnymi ustawowymi warunkami. W dzisiejszej publikacji opiszemy, na jakich zasadach będzie można skorzystać z ulgi na powrót z zagranicy.
Pamiętaj!
Nie musisz wiedzieć wszystkiego. Zaufaj ekspertom z ifirma.pl, którzy ze zmianami przepisów są zawsze na bieżąco.
Załóż darmowe konto i deleguj swoją księgowość specjalistom.
Zakładam konto Kogo dotyczy ulga na powrót?
Osoba, która będzie chciała skorzystać z ulgi na powrót musi wiedzieć, że jest to możliwe przy spełnieniu niżej wymienionych warunków:
- musi podlegać pod nieograniczony obowiązek podatkowy po powrocie do Polski, a więc od wszystkich swoich przychodów opłacać podatki w Polsce oraz
- nie może zamieszkiwać na terytorium Polski w okresie ostatnich trzech lat kalendarzowych poprzedzających rok powrotu oraz
- posiadać obywatelstwo polskie, Kartę Polaka lub obywatelstwo innego niż Polska państwa członkowskiego Unii Europejskiej lub państwa należącego do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo Konfederacji Szwajcarskiej lub
- mieć miejsce zamieszkania:
- nieprzerwanie co najmniej przez okres 3 lat w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, Konfederacji Szwajcarskiej, Australii, Republice Chile, Państwie Izrael, Japonii, Kanadzie, Meksykańskich Stanach Zjednoczonych, Nowej Zelandii, Republice Korei, Zjednoczonym Królestwie Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej lub Stanach Zjednoczonych Ameryki, lub
- na terytorium Polski nieprzerwanie przez co najmniej 5 lat kalendarzowych poprzedzających okres 3 lat, o których jest mowa w ustawie,
- posiadać certyfikat rezydencji lub inny dowód potwierdzający miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w okresie niezbędnym do ustalenia prawa do tego zwolnienia, oraz
- nie korzystać wcześniej, w całości lub w części, z tego zwolnienia – w przypadku podatników, którzy ponownie przeniosą miejsce zamieszkania na terytorium Polski.
Zasada obowiązywania ulgi na powrót
W ramach ulgi na powrót możliwe będzie zwolnienie od zapłaty podatku dochodowego dla osób, które osiągają przychody z następujących źródeł:
- ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy,
- z umów zlecenia,
- z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej, podatkiem liniowym, zryczałtowanym podatkiem dochodowym.
Zwolnienie będzie przysługiwało w ciągu czterech kolejno po sobie następujących lat podatkowych, licząc od początku roku, w którym podatnik przeniósł miejsce zamieszkania do Polski.
Suma przychodów wolnych od podatku dochodowego w roku podatkowym nie może przekroczyć kwoty 85.528 zł.
Limit 85.528 zł jest wspólny dla niżej wymienionych ulg:
Osoby, które będą objęte również innymi ulgami, opisanymi powyżej, muszą o tym pamiętać.
Ulga na powrót może być już stosowana w trakcie roku podatkowego.
Płatnik na podstawie pisemnego oświadczenia podatnika uprawnionego do ulgi nie będzie pobierał i odprowadzał podatku w ramach przysługującej ulgi. Nastąpi to od następnego miesiąca po miesiącu złożenia oświadczenia, które jest składane jest pod rygorem odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia i zawiera klauzulę o treści: „Jestem świadomy odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia.”
Pracodawca musi jeszcze wiedzieć, że pracownicze koszty uzyskania przychodów z tytułu stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy oraz z umów zlecenia stosuje się tylko do tej części przychodów z danego źródła, która podlega opodatkowaniu.
Małgorzata JagusiakKsięgowa, specjalista do spraw rozliczeń podatkowych z wieloletnim doświadczeniem pracy w organach podatkowych. Przez kilka lat prowadziła własne biuro rachunkowe. Praca w sektorze prywatnym pozwoliła na zmianę perspektywy postrzegania obowiązujących przepisów podatkowych. Zdobyte doświadczenia pozwalają na łączenie wiedzy teoretycznej z wieloletnią praktyką w zawodzie.
Chętnie dzieli się posiadaną wiedzą z innymi, stara się ją przekazywać w dostępnej dla każdego formie. Z pasja poświęca się pisaniu artykułów o tematyce podatkowej. Częste zmiany przepisów wymagają otwartej głowy, kreatywności i dużej elastyczności, co jest dodatkowym atutem tej pracy, nie ma miejsca na nudę. Większość jej publikacji dotyczy rozliczeń z zakresu podatku dochodowego i podatku VAT, ale nie unika wyzwań z obszarów o innej tematyce.
Dodatkowo jest wykładowcą i szkoleniowcem z zakresu zagadnień o tematyce podatkowej. Ciągle podnosi swoje kwalifikacje, śledzi na bieżąco zmieniające się przepisy podatkowe, żeby przekazywać zawsze aktualne i sprawdzone informacje.