Quad w działalności a odliczenie VAT

Coraz więcej firm – szczególnie takich, które wykonują swoje zlecenia w trudnym terenie – decyduje się na zakup firmowego quada. O ile kwestia wykazania związku przyczynowo-skutkowego między wykorzystywaniem takiego pojazdu w działalności a przychodem z niej nie powinna raczej wzbudzać żadnych wątpliwości, to w przypadku VAT przedsiębiorcy mogą mieć nieco więcej wątpliwości.

Coraz więcej firm – szczególnie takich, które wykonują swoje zlecenia w trudnym terenie – decyduje się na zakup firmowego quada. O ile kwestia wykazania związku przyczynowo-skutkowego między wykorzystywaniem takiego pojazdu w działalności a przychodem z niej nie powinna raczej wzbudzać żadnych wątpliwości, to w przypadku VAT przedsiębiorcy mogą mieć nieco więcej wątpliwości. Czy od zakupu quada i wydatków z nim związanych można odliczać VAT? Jeśli tak, to 50% czy 100%? Sprawdźmy.

Quad w działalności – czy odliczymy VAT?

Użytkowanie quada w działalności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług uprawnia przedsiębiorcę do odliczenia VAT zarówno od zakupu tego pojazdu, jak i od wydatków związanych z jego eksploatacją (spełnia bowiem definicję pojazdu samochodowego, zgodnie z art. 2 ust. 34 ustawy o VAT, który mówi, że są to: „pojazdy samochodowe w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony”). W związku z powyższym przedsiębiorca będzie mógł odliczyć VAT z faktur dotyczących m.in.:

Biuro Rachunkowe – dedykowana księgowa

zakupu quada,
paliwa do quada,
napraw pojazdu,
części zamiennych i innych materiałów eksploatacyjnych.

Wskazówka! Zgodnie z KŚT quad należy do grupy 741: pojazdy typu Quad i pojemności skokowej silnika => 49 cm³.

Quad w działalności – 100% czy 50%?

Co do zasady, od zakupu quada i innych wydatków z nim związanych, przedsiębiorcy przysługuje prawo do odliczenia 50% naliczonego podatku od towarów i usług – bez konieczności spełnienia żadnych dodatkowych warunków (pozostałe 50% VAT będzie dodawane do kwoty netto i tym samym powiększało koszt podatkowy – księgowanie w kol. 13 KPiR).

Księgowość Internetowa – 30 dni za darmo

Jeżeli jednak pojazd ten jest wykorzystywany wyłącznie do celów związanych z działalnością gospodarczą, możliwe staje się odliczenie 100% VAT. W tym celu muszą zostać spełnione następujące warunki:

podatnik musi prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu do celów VAT,
quad zostanie zgłoszony za pomocą formularza VAT-26 w urzędzie skarbowym jako wykorzystywany wyłącznie do celów działalności,
w przedsiębiorstwie zostanie ustanowiony regulamin korzystania z tego pojazdu, w sposób wykluczający możliwość użycia go w celach innych niż działalność gospodarcza.

Jeżeli wszystkie trzy ww. warunki zostaną spełnione, wówczas nic nie stoi na przeszkodzie, by przedsiębiorca odliczał 100% VAT od wydatków związanych z użytkowaniem quada w działalności gospodarczej.

Program do faktur – Darmowe konto

Sprawdź, czy możesz odliczyć 50 proc. VAT od ubezpieczenia samochodu firmowego!