Kwota wolna od podatku przy różnych formach opodatkowania

Rozpoczynając prowadzenie działalność gospodarczą zastanawiamy się jaką formę opodatkowania wybrać. Jeżeli pracujemy na etacie i prowadzimy własną firmę zarówno z jednego jak i z drugiego źródła płacimy w trakcie roku zaliczki na podatek dochodowy. Przy umowie o pracę obowiązkowe jest opodatkowanie wynagrodzenia według skali podatkowej. W takim przypadku zaliczka na podatek PIT pomniejszana jest o kwotę wolną od podatku. W różnych przedziałach dochodowych wysokość kwoty zmniejszającej podatek jest różna. Na potrzeby niniejszej publikacji dla uproszczenia będziemy posługiwać się kwotą 525,12 zł. A jak wygląda odliczenie kwoty wolnej od podatku w działalności gospodarczej przy różnych formach opodatkowania?

Opodatkowanie dochodów według skali podatkowej

Jest to taka sama zasada obliczania zaliczki na podatek dochodowy jak przy wynagrodzeniu z tytułu umowy o pracę. Wybierając tę formę opodatkowania dochodów można skorzystać z odliczenia wszystkich możliwych ulg podatkowych. Przy takim sposobie liczenia podatku w trakcie roku można pomniejszać wpłaty o kwotę wolną od podatku. W takim przypadku doszłoby do zdublowania kwoty 525,12 zł – raz byłaby odliczona w umowie o pracę a drugi raz w działalności gospodarczej.

Sprawdź jak właściwie postąpić w takiej sytuacji.

Opodatkowanie działalności gospodarczej podatkiem liniowym polega na stosowaniu jednej stawki podatku dochodowego w wysokości 19% dla wszystkich dochodów z tej działalności. Nie ma tutaj progów podatkowych, ale nie ma również ulg.

A więc wybierając opłacanie podatku stawką 19% nie będzie można skorzystać z odliczenia kwoty wolnej od podatku. Wyliczając zaliczkę na podatek dochodowy – miesięczną lub kwartalną – nie pomniejszymy jej o kwotę 525,12 zł.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest uproszczoną formą opodatkowania dochodów, a właściwie przychodów. W ryczałcie nie ma możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodów poza składką na ubezpieczenie społeczne. Podatek płaci się od przychodu.

Karta podatkowa jest to zryczałtowana forma podatku dochodowego. Kto i na jakich warunkach może wybrać taką formę opodatkowania wynika z przepisów fiskalnych. Wysokość podatku płaconego w przypadku karty podatkowej ustala urząd skarbowy w decyzji na dany rok. Są to zaliczki miesięczne w stałej wysokości, które można pomniejszać jedynie o składkę na ubezpieczenie zdrowotne.

Wnioski końcowe dotyczące zagadnienia odliczania kwoty wolnej od podatku przy różnych formach opodatkowania są jednoznaczne. Jedynie wybierając opodatkowanie dochodów w działalności gospodarczej według skali podatkowej można skorzystać z odliczenia kwoty wolnej.

Opodatkowanie dochodów/przychodów w firmie na zasadach podatku liniowego, ryczałtu ewidencjonowanego czy też karty podatkowej wyklucza możliwość odliczenia kwoty wolnej 525,12 zł.

Jeżeli pracujemy na etacie i prowadzimy firmę i tak nie tracimy tej ulgi, ponieważ pomniejszana jest o nią zaliczka na podatek dochodowy przez naszego pracodawcę. Po zakończeniu roku podatkowego w PIT-37 wykażemy dochody z umowy o pracę i skorzystamy z możliwości odliczenia kwoty wolnej i innych ulg.