Rozpoczynając prowadzenie działalność gospodarczą zastanawiamy się jaką formę opodatkowania wybrać. Jeżeli pracujemy na etacie i prowadzimy własną firmę zarówno z jednego jak i z drugiego źródła płacimy w trakcie roku zaliczki na podatek dochodowy. Przy umowie o pracę obowiązkowe jest opodatkowanie wynagrodzenia według skali podatkowej. W takim przypadku zaliczka na podatek PIT pomniejszana jest o kwotę wolną od podatku. W różnych przedziałach dochodowych wysokość kwoty zmniejszającej podatek jest różna. Na potrzeby niniejszej publikacji dla uproszczenia będziemy posługiwać się kwotą 525,12 zł. A jak wygląda odliczenie kwoty wolnej od podatku w działalności gospodarczej przy różnych formach opodatkowania?
- 1. Kwota wolna od podatku a skala podatkowa
- 2. Kwota wolna od podatku a podatek liniowy
- 3. Ryczałt ewidencjonowany a kwota wolna
- 4. Karta podatkowa odliczenie kwoty wolnej od podatku
- 5. Kwota wolna od podatku 2020 – podsumowanie
Kwota wolna w 2020 roku w przypadku różnych form opodatkowania:
Opodatkowanie dochodów według skali podatkowej
Jest to taka sama zasada obliczania zaliczki na podatek dochodowy jak przy wynagrodzeniu z tytułu umowy o pracę. Wybierając tę formę opodatkowania dochodów można skorzystać z odliczenia wszystkich możliwych ulg podatkowych. Przy takim sposobie liczenia podatku w trakcie roku można pomniejszać wpłaty o kwotę wolną od podatku. W takim przypadku doszłoby do zdublowania kwoty 525,12 zł – raz byłaby odliczona w umowie o pracę a drugi raz w działalności gospodarczej.
Dlatego należy poinformować pracodawcę, żeby nie potrącał w zaliczce z tytułu wynagrodzenia za pracę kwoty wolnej od podatku.
Sprawdź jak właściwie postąpić w takiej sytuacji.
Opodatkowanie dochodów podatkiem liniowym
Opodatkowanie działalności gospodarczej podatkiem liniowym polega na stosowaniu jednej stawki podatku dochodowego w wysokości 19% dla wszystkich dochodów z tej działalności. Nie ma tutaj progów podatkowych, ale nie ma również ulg.
Kwota wolna od podatku jest formą ulgi i z niej też nie można skorzystać.
A więc wybierając opłacanie podatku stawką 19% nie będzie można skorzystać z odliczenia kwoty wolnej od podatku. Wyliczając zaliczkę na podatek dochodowy – miesięczną lub kwartalną – nie pomniejszymy jej o kwotę 525,12 zł.
▲ wróć na początekOpodatkowanie dochodów ryczałtem ewidencjonowanym
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest uproszczoną formą opodatkowania dochodów, a właściwie przychodów. W ryczałcie nie ma możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodów poza składką na ubezpieczenie społeczne. Podatek płaci się od przychodu.
Przy tej formie opodatkowania nie można skorzystać z odliczenia kwoty wolnej od podatku.
Opodatkowanie dochodów kartą podatkową
Karta podatkowa jest to zryczałtowana forma podatku dochodowego. Kto i na jakich warunkach może wybrać taką formę opodatkowania wynika z przepisów fiskalnych. Wysokość podatku płaconego w przypadku karty podatkowej ustala urząd skarbowy w decyzji na dany rok. Są to zaliczki miesięczne w stałej wysokości, które można pomniejszać jedynie o składkę na ubezpieczenie zdrowotne.
Przy opłacaniu karty podatkowej nie ma możliwości odliczenia kwoty wolnej od podatku.
Podsumowanie

Wnioski końcowe dotyczące zagadnienia odliczania kwoty wolnej od podatku przy różnych formach opodatkowania są jednoznaczne. Jedynie wybierając opodatkowanie dochodów w działalności gospodarczej według skali podatkowej można skorzystać z odliczenia kwoty wolnej.
Opodatkowanie dochodów/przychodów w firmie na zasadach podatku liniowego, ryczałtu ewidencjonowanego czy też karty podatkowej wyklucza możliwość odliczenia kwoty wolnej 525,12 zł.
Jeżeli pracujemy na etacie i prowadzimy firmę i tak nie tracimy tej ulgi, ponieważ pomniejszana jest o nią zaliczka na podatek dochodowy przez naszego pracodawcę. Po zakończeniu roku podatkowego w PIT-37 wykażemy dochody z umowy o pracę i skorzystamy z możliwości odliczenia kwoty wolnej i innych ulg.
Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.
Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress oraz Disqus. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane wyłącznie w celu opublikowania komentarza na blogu. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. Dane w systemie Disqus zapisują się na podstawie Twojej umowy zawartej z firmą Disqus. O szczegółach przetwarzania danych przez Disqus dowiesz się ze strony.
Podziel się z innymi: