Jak rozliczyć fakturę od Stripe Payments?

Zgodnie z przepisami podatkowymi dokonując tzw. importu usług, nabywca jest traktowany jednocześnie jako sprzedawca, czyli musi obliczyć i odprowadzić podatek VAT oraz jako nabywca – czyli może ten sam VAT odliczyć. Zasada samodzielnego obliczenia podatku dotyczy zarówno podatników czynnych, jak i zwolnionych z VAT. Jak zatem prawidłowo obliczyć podatek i rozliczyć fakturę od Stripe Payments International?

Zakup usługi na firmę od Stripe Payments powoduje obowiązek zarejestrowania się do VAT UE (vat unijnego), nawet jeśli dostawca usługi jest spoza UE. Obowiązek ten dotyczy również podatników zwolnionych z VAT. Rejestracji należy dokonać przed dokonaniem pierwszej transakcji.

Jak obliczyć VAT z faktury Stripe Payments?

Aby prawidłowo obliczyć VAT do zapłaty (oraz do odliczenia), należy w pierwszej kolejności przeliczyć całościową kwotę widniejącą na fakturze (nawet, jeśli jest w niej zawarty VAT) na polskie złote wg średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wykonania usługi (jeśli na fakturze nie ma daty wykonania usługi przyjmuje się, że została ona wykonana w dacie wystawienia) lub datę zapłaty – w zależności od tego, co było pierwsze. A następnie, od tak wyliczonej kwoty należy obliczyć VAT wg stawki obowiązującej w Polsce, dla danego typu usługi. Najczęściej będzie to 23%.

Uwaga! Jeśli usługa kupowana od Stripe Payments dotyczy pośrednictwa w płatnościach (usług finansowych), to jest ona zwolniona z podatku VAT w Polsce. Oznacza to, że przy wprowadzaniu importu usługi w ifirma należy wybrać stawkę “zw”, wówczas faktura zostanie wykazana wyłącznie w ewidencji sprzedaży VAT oraz w ewidencji KPIR.

Jeśli dostałeś fakturę, na której jest wykazany polski podatek VAT, przeczytaj: Dlaczego dostałem od zagranicznego kontrahenta fakturę z VAT?

Rozliczenie faktury od Stripe Payments przez czynnego podatnika VAT

Obliczony podatek VAT, podatnicy czynny ujmują zarówno w ewidencji sprzedaży oraz zakupu VAT – wobec czego podatek należny oraz naliczony zrównują się i jest to transakcja neutralna podatkowo.

W KPiR należy ująć wydatek, czyli całościową kwotę wykazaną na fakturze (netto) przeliczony na polskie złote wg średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury.

Przykład 1.

Pan Marek, czynny podatnik VAT, otrzymał od Stripe Payments International fakturę, za usługi inne niż finansowe, z:

Datą wystawienia (date issued): 11 maja 2021

b) Kwotą na fakturze: 40 USD

c) faktura została wystawiona po opłaceniu dokonanym w dniu 10 maja 2021

Jak należy rozliczyć taką fakturę?

1. Rozliczenie w VAT:

a. kurs dolara NBP z 07.05.2021: 3,7861 zł (dla celów VAT)

b. do zaksięgowania w VAT: (40*3,7861)*23% = 34,83 zł

2. Rozliczenie w PIT:

a. kurs dolara NBP z 10.05.2021: 3,7493 zł

b. do zaksięgowania w KPIR w dacie wystawienia faktury: 40*3,7493= 149,97 zł

Rozliczenie faktury od Stripe Payments przez podatnika zwolnionego z VAT

Podatnicy zwolnieni z VAT, również są zobowiązani do samodzielnego obliczenia podatku VAT. Obliczenia należy dokonać w sposób wskazany w nagłówku “Jak obliczyć VAT z faktury Stripe Payments?”. Tak obliczony podatek należy wykazać w deklaracji VAT-9M lub VAT-8 oraz go zapłacić.

W KPiR należy ująć wydatek, czyli kwotę całościową wykazaną na fakturze w przeliczeniu na polskie złote wg średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury. Ujmuje się kwotę netto, ponieważ obliczony podatek VAT można ująć w kosztach, tylko jeśli będzie zapłacony. Podatek VAT wpisuje się do KPiR w dacie wysyłki VAT-9M lub VAT-8.

Przykład 2.

Pani Anita, zwolniona z VAT, otrzymała od Stripe Payments International fakturę, za usługi inne niż pośrednictwo w płatnościach z:

a) Datą wystawienia (date issued): 11 maja 2021

b) Kwotą na fakturze: 40 USD

c) faktura została wystawiona po opłaceniu dokonanym w dniu 10 maja 2021

Obliczenie VAT, który należy zapłacić:

a. kurs dolara NBP z 07.05.2021: 3,7861 zł

b. VAT do zapłaty: (40*3,7861)*23%=34,83 zł

Rozliczenie w PIT:

a. kurs dolara NBP z 10.05.2021: 3,7493 zł

b. kwota do zaksięgowania w KPIR w dacie wystawienia faktury: 40*3,7493= 149,97 zł

c. VAT do zaksięgowania w KPIR (w dacie wysyłki VAT-9M lub VAT-8): 34,83 zł

W przypadku rozliczania faktur w walucie obcej należy jeszcze pamiętać o rozliczeniu różnic kursowych.

Faktura od Stripe Payments a podatek PIT

W niektórych przypadkach zakup od Stripe Payments wiąże się z zapłatą podatku PIT przez kupującego. Dotyczy to m.in. zakupu licencji.

Więcej w artykule: Zakup oprogramowania z zagranicy a podatek u źródła.

Nabywca usługi może być jednak zwolniony z PIT – wystarczy uzyskać od Stripe Payments certyfikat rezydencji podatkowej.

Zespół IFIRMA

Kreatywny zespół specjalistów tworzony przez osoby wyróżniające się doświadczeniem oraz wiedzą z różnych obszarów.

Świadomi potrzeb naszych czytelników, skupiamy się na tworzeniu zrozumiałych treści, które będą w stanie przybliżyć im często zawiłe zagadnienia z zakresu rachunkowości, marketingu, ekonomii, księgowości czy zarządzania. Ostateczny dobór bieżącej tematyki uzależniany jest od preferencji docelowych odbiorców, zmian zachodzących w biznesowym środowisku, a także samych doświadczeń i umiejętności specjalistów odpowiadających za proces tworzenia tekstów.

W efekcie zespół ekspertów Ifirma bierze czynny udział w rozwoju różnego rodzaju biznesów, pomagając zarówno ich założycielom, jak i pracownikom efektywniej organizować pracę przy wykorzystaniu jak najbardziej dopasowanych do potrzeb rozwiązań.

Rozumiejąc istotę profesjonalnego podejścia do poruszanych zagadnień, każdy tekst tworzony jest w oparciu o wiarygodne dane. Dodatkowo podejmowana tematyka ujmowana jest w logiczny i przejrzysty sposób, zwiększając tak istotną jasność przekazu, co pozytywnie wpływa na podkreślenie najbardziej użytecznych treści. W efekcie podejmowane przez nasz zespół praktyki w szerszej perspektywie można rozpatrywać jako dążenie do zwiększenia świadomości i wyczucia biznesowego osób aktywnie działających na rynku.