Faktury od Etsy za korzystanie z tego serwisu należy rozliczyć w tzw. trybie importu usług. Oznacza to, że płacący za usługi Etsy jest traktowany równocześnie:
- jako sprzedający, czyli musi obliczyć podatek VAT, który powinien zapłacić do polskiego urzędy oraz
- jako kupujący, czyli może ten sam VAT odliczyć.
Zakup usługi na firmę od Etsy powoduje obowiązek
zarejestrowania się do VAT UE (vat unijnego), nawet jeśli usługodawca jest spoza UE. Obowiązek ten dotyczy również podatników zwolnionych z VAT. Rejestracji należy dokonać przed dokonaniem pierwszej transakcji.
Jak obliczyć VAT z faktury Etsy?
Aby obliczyć VAT, należy:
- przeliczyć całościową kwotę wykazaną na fakturze (nawet, jeśli jest w niej zawarty VAT) na polskie złote. Przeliczenia dokonuje się wg średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wykonania usługi lub zapłatę – w zależności od tego, co było pierwsze.
- Od obliczonej kwoty w sposób wskazany pkt.1 należy obliczyć VAT wg stawki obowiązującej w Polsce dla danego typu usługi. Dla faktur od Etsy będzie to 23%.
Jeśli dostałeś fakturę, na której jest wykazany polski podatek VAT, przeczytaj: Dlaczego dostałem od zagranicznego kontrahenta fakturę z VAT?
Rozliczenie faktury Etsy przez podatnika czynnego VAT
Podatnicy, będący VATowcami, obliczony podatek VAT – ujmują zarówno w ewidencji sprzedaży, jak i zakupów VAT. Co oznacza, że taka transakcja jest neutralna podatkowo.
Zaś w KPiR należy ująć kwotę netto z faktury (bez obliczonego polskiego podatku) w przeliczeniu na polskie złote wg średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury.
Przykład 1.
Pani Aleksandra, podatnika VAT, otrzymała fakturę od Etsy z naliczonymi opłatami za wystawianie ofert na portalu z następującymi danymi:
- data wystawienia faktury (invoice date): 30 czerwca 2023
- data wykonania usługi (period): 1 czerwca-30 czerwca 2023
- kwota za usługę: 17 euro
- data zapłaty: 1 lipca 2023
Jak rozliczyć taką fakturę?
1. Rozliczenie w VAT:
a. kurs euro NBP z 29.06.2023: 4,5123 zł
b. do zaksięgowania w VAT w
dacie sprzedaży: (17*4,5123)*23% = 17,64 zł
2. Rozliczenie w PIT:
a. kurs euro NBP z 29.06.2023: 4,5123 zł
b. do zaksięgowania w KPIR w dacie wystawienia faktury: 17*4,5123 = 76,71 zł
Rozliczenie faktury od Etsy przez podatnika zwolnionego z VAT
Podatnicy, niebędący Vatowcami, także mają obowiązek samodzielnego obliczenia podatku VAT oraz odprowadzenia go do polskiego fiskusa za pomocą deklaracji VAT-9M lub VAT-8.
W Księdze Przychodów i Rozchodów, jako koszt, nievatowcy powinni ująć kwotę całościową wykazaną na fakturze po przeliczeniu na polskie złote wg średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury.
Jako koszt w KPIR można również ująć VAT (obliczony w sposób przedstawiony w nagłówku Jak obliczyć VAT z faktury Etsy – pod warunkiem, że podatek zostanie faktycznie zapłacony.
Przykład 2.
Pan Tomasz, nievatowiec, otrzymał fakturę od Etsy z naliczonymi opłatami za wystawianie ofert na portalu z następującymi danymi:
- data wystawienia faktury (invoice date): 30 czerwca 2023
- data wykonania usługi (period): 1 czerwca – 30 czerwca 2023
- kwota za usługę: 17 euro
- data zapłaty: 1 lipca 2023
Jak rozliczyć taką fakturę?
Obliczenie VAT, który należy zapłacić
a. kurs euro NBP z 29.06.2023: 4,5123 zł
b. VAT do zapłaty: (17*4,5123 )*23%=17, 64 zł
Rozliczenie w PIT:
a. kurs euro NBP z 29.06.2023: 4,5123 zł
b. kwota do zaksięgowania w KPIR w dacie wystawienia faktury: 17*4,5123 = 76,71 zł
c. VAT do zaksięgowania w KPIR (w dacie wysyłki VAT-9M lub VAT-8): 17,64 zł
W przypadku rozliczania faktur w walucie obcej, należy jeszcze pamiętać o rozliczeniu
różnic kursowych.
Faktura od Etsy a podatek PIT
Korzystanie z niektórych usług od Etsy (przede wszystkim z płatnych usług reklamowych, jak np. Advertising Fees/Promoted Listings Fees/Processing Fees) może wiązać się zapłatą podatku PIT przez kupującego. Szerzej temat został omówiony w artykule: Podatek u źródła – przykłady.
Nabywca usługi może być jednak zwolniony z PIT – wystarczy uzyskać od Etsy certyfikat rezydencji podatkowej.