Dorota Łesak 
Faktury od Etsy za korzystanie z tego serwisu należy rozliczyć w tzw. trybie importu usług. Oznacza to, że płacący za usługi Etsy jest traktowany równocześnie:
- jako sprzedający, czyli musi obliczyć podatek VAT, który powinien zapłacić do polskiego urzędy oraz
- jako kupujący, czyli może ten sam VAT odliczyć.
Jak obliczyć VAT z faktury Etsy?
Aby obliczyć VAT, należy:
- przeliczyć całościową kwotę wykazaną na fakturze (nawet, jeśli jest w niej zawarty VAT) na polskie złote. Przeliczenia dokonuje się wg średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wykonania usługi lub zapłatę – w zależności od tego, co było pierwsze.
- Od obliczonej kwoty w sposób wskazany pkt.1 należy obliczyć VAT wg stawki obowiązującej w Polsce dla danego typu usługi. Dla faktur od Etsy będzie to 23%.
Jeśli dostałeś fakturę, na której jest wykazany polski podatek VAT, przeczytaj: Dlaczego dostałem od zagranicznego kontrahenta fakturę z VAT?
Rozliczenie faktury Etsy przez podatnika czynnego VAT
Podatnicy, będący VATowcami, obliczony podatek VAT – ujmują zarówno w ewidencji sprzedaży, jak i zakupów VAT. Co oznacza, że taka transakcja jest neutralna podatkowo.
Zaś w KPiR należy ująć kwotę netto z faktury (bez obliczonego polskiego podatku) w przeliczeniu na polskie złote wg średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury.
Przykład 1.
Pani Aleksandra, podatnika VAT, otrzymała fakturę od Etsy z naliczonymi opłatami za wystawianie ofert na portalu z następującymi danymi:
- data wystawienia faktury (invoice date): 30 czerwca 2023
- data wykonania usługi (period): 1 czerwca-30 czerwca 2023
- kwota za usługę: 17 euro
- data zapłaty: 1 lipca 2023
Jak rozliczyć taką fakturę?
1. Rozliczenie w VAT:
a. kurs euro NBP z 29.06.2023: 4,5123 zł
b. do zaksięgowania w VAT w dacie sprzedaży: (17*4,5123)*23% = 17,64 zł2. Rozliczenie w PIT:
a. kurs euro NBP z 29.06.2023: 4,5123 zł
b. do zaksięgowania w KPIR w dacie wystawienia faktury: 17*4,5123 = 76,71 zł
Rozliczenie faktury od Etsy przez podatnika zwolnionego z VAT
Podatnicy, niebędący Vatowcami, także mają obowiązek samodzielnego obliczenia podatku VAT oraz odprowadzenia go do polskiego fiskusa za pomocą deklaracji VAT-9M lub VAT-8.
W Księdze Przychodów i Rozchodów, jako koszt, nievatowcy powinni ująć kwotę całościową wykazaną na fakturze po przeliczeniu na polskie złote wg średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury.
Jako koszt w KPIR można również ująć VAT (obliczony w sposób przedstawiony w nagłówku Jak obliczyć VAT z faktury Etsy – pod warunkiem, że podatek zostanie faktycznie zapłacony.
Przykład 2.
Pan Tomasz, nievatowiec, otrzymał fakturę od Etsy z naliczonymi opłatami za wystawianie ofert na portalu z następującymi danymi:
- data wystawienia faktury (invoice date): 30 czerwca 2023
- data wykonania usługi (period): 1 czerwca – 30 czerwca 2023
- kwota za usługę: 17 euro
- data zapłaty: 1 lipca 2023
Jak rozliczyć taką fakturę?
Obliczenie VAT, który należy zapłacić
a. kurs euro NBP z 29.06.2023: 4,5123 zł
b. VAT do zapłaty: (17*4,5123 )*23%=17, 64 zł
Rozliczenie w PIT:
a. kurs euro NBP z 29.06.2023: 4,5123 zł
b. kwota do zaksięgowania w KPIR w dacie wystawienia faktury: 17*4,5123 = 76,71 zł
c. VAT do zaksięgowania w KPIR (w dacie wysyłki VAT-9M lub VAT-8): 17,64 zł
Faktura od Etsy a podatek PIT
Korzystanie z niektórych usług od Etsy (przede wszystkim z płatnych usług reklamowych, jak np. Advertising Fees/Promoted Listings Fees/Processing Fees) może wiązać się zapłatą podatku PIT przez kupującego. Szerzej temat został omówiony w artykule: Podatek u źródła – przykłady.
Nabywca usługi może być jednak zwolniony z PIT – wystarczy uzyskać od Etsy certyfikat rezydencji podatkowej.
Zespół IFIRMA
Małgorzata Jagusiak
