Wiele osób inwestuje swoje oszczędności lub zaciąga kredyty w nieruchomości przeznaczone na wynajem. Trzeba pamiętać, że od najmu płaci się podatek dochodowy. Najem prywatny po wprowadzeniu Polskiego Ładu może być opodatkowany tylko ryczałtem. W dzisiejszej publikacji napiszemy, jak rozliczyć najem prywatny w zeznaniu rocznym w przypadku małżonków opodatkowanych ryczałtem.
Jak wygląda rozliczanie najmu prywatnego na ryczałcie?
Przez wiele lat osoby fizyczne, które trudniły się najmem prywatnym mogły wybrać opodatkowanie według skali podatkowej lub zryczałtowanym podatkiem dochodowym. Ta sytuacja zmieniła się diametralnie począwszy od 2023 roku. Od tego momentu najem prywatny może być opodatkowany tylko na ryczałcie.
Zgodnie z ustawą o ryczałcie do najmu stosuje się stawkę:
8,5% – jeśli przychody z najmu nie przekroczą kwoty 100.000 zł,
12,5% – jeśli przychody z najmu przekraczają kwotę 100.000 zł
Przychód podlegający opodatkowaniu w przypadku najmu prywatnego powstaje w momencie otrzymania całości lub części zapłaty lub świadczenia w naturze
W przypadku ryczałtu otrzymane środki stanowią przychód, którego nie pomniejsza się o koszty jego uzyskania
Co miesiąc lub kwartał wynajmujący wpłaca zaliczki na podatek dochodowy w terminie do 20 dnia miesiąca po miesiącu lub po kwartale
Co stanowi przychód z najmu?
W przypadku najmu przychodem jest czynsz na jaki strony umówiły się w zawartej umowie. Często pojawia się pytanie, czy refaktura opłat za media znajdzie się w podstawie do opodatkowania ryczałtem? Tutaj nie ma przepisów, które w sposób niebudzący wątpliwości wyjaśniałyby ten dylemat. Na łamach naszych publikacji temat był podejmowany i co do zasady organy podatkowe stoją na stanowisku, że w przypadku najmu prywatnego zwrot opłat za media nie stanowi przychodu, od którego trzeba zapłacić ryczałt.
Odpowiedź na pytanie, czy refaktura opłat za media w przypadku najmu powinna być opodatkowana ryczałtem znajduje się w podlinkowanej publikacji.
Warto w tym miejscu podkreślić, że takie jest obecne stanowisko organów podatkowych co nie oznacza, że zawsze będzie takie samo, dlatego warto to cyklicznie sprawdzić.
Rozliczanie najmu przez małżonków w 2024
W przypadku małżonków pozostających we wspólności majątkowej małżeńskiej najem można rozliczyć na dwa sposoby:
Każdy z małżonków może rozliczać przychody z najmu w połowie.
Małżonkowie mogą złożyć oświadczenie o wspólnym opodatkowaniu przychodów przez jednego z nich.
Uwaga!
Oświadczenie o wspólnym opodatkowaniu przychodów przez jednego z małżonków składa się do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w terminie do 20 dnia miesiąca po miesiącu uzyskania pierwszego przychodu w roku podatkowym. Takie oświadczenie jest skuteczne na kolejne lata, chyba że zostanie odwołane
Ważne!
Począwszy od 1 lipca 2023 r. małżonkom przysługuje łączny limit w wysokości 200.000 zł przychodów, które są opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu. Brak oświadczenia skutkuje tym, że każdemu z małżonków przysługuje limit 100.000 zł
Ze wspólnego limitu do kwoty 200.000 zł nie skorzystają małżonkowie, jeżeli:
pomiędzy nimi jest rozdzielność majątkowa,
przedmiotem najmu są składniki ich odrębnego majątku
Najem prywatny – zeznanie roczne w przypadku małżonków opodatkowanych ryczałtem
Po zakończonym roku podatkowym każda osoba, która wynajmowała nieruchomość w ramach najmu prywatnego ma obowiązek złożenia zeznania rocznego PIT-28, w którym zostaną wykazane przychody do opodatkowania w części D “Przychody podatnika objęte ryczałtem”:
Zeznanie roczne składane jest w terminie od 15 lutego do końca kwietnia a jeśli ten dzień wypada w dzień wolny to do kolejnego dnia roboczego po zakończonym roku podatkowym. Można je złożyć elektronicznie ale i papierowo. Przychodów z najmu prywatnego nie łączy się z przychodami z innych źródeł opodatkowanego na zasadach ogólnych. Rozliczanie najmu na ryczałcie nie stanowi przeszkody do złożenia wspólnego zeznania rocznego przez małżonków.
Rozliczanie najmu prywatnego jest możliwe jedynie na ryczałcie. Obowiązuje stawka 8,5% lub 12,5% po przekroczeniu 100.000 zł przychodów. Małżonkowie mogą skorzystać z opcji rozliczenia najmu przez jednego z nich pod warunkiem złożenia oświadczenia do naczelnika urzędu skarbowego w terminie do 20 dnia miesiąca po miesiącu uzyskania pierwszego przychodu. Brak takiego oświadczenia skutkuje tym, że najem będzie rozliczany w równych częściach przez obydwoje małżonków. Po zmianie przepisów sumowany jest limit do opodatkowania stawką 8,5% do kwoty 200.000 zł w przypadku rozliczania najmu przez jednego z małżonków. Brak złożenia oświadczenia rodzi obowiązek rozliczenia najmu przez każdego z małżonków w proporcji ½, a to oznacza obowiązek złożenia dwóch odrębnych PIT-28 po zakończonym roku podatkowym.
Księgowa, specjalista do spraw rozliczeń podatkowych z wieloletnim doświadczeniem pracy w organach podatkowych. Przez kilka lat prowadziła własne biuro rachunkowe. Praca w sektorze prywatnym pozwoliła na zmianę perspektywy postrzegania obowiązujących przepisów podatkowych. Zdobyte doświadczenia pozwalają na łączenie wiedzy teoretycznej z wieloletnią praktyką w zawodzie.
Chętnie dzieli się posiadaną wiedzą z innymi, stara się ją przekazywać w dostępnej dla każdego formie. Z pasja poświęca się pisaniu artykułów o tematyce podatkowej. Częste zmiany przepisów wymagają otwartej głowy, kreatywności i dużej elastyczności, co jest dodatkowym atutem tej pracy, nie ma miejsca na nudę. Większość jej publikacji dotyczy rozliczeń z zakresu podatku dochodowego i podatku VAT, ale nie unika wyzwań z obszarów o innej tematyce.
Dodatkowo jest wykładowcą i szkoleniowcem z zakresu zagadnień o tematyce podatkowej. Ciągle podnosi swoje kwalifikacje, śledzi na bieżąco zmieniające się przepisy podatkowe, żeby przekazywać zawsze aktualne i sprawdzone informacje.
Czy jest różnica, które z małżonków wykazuje dochód z najmu i opłaca podatek w US? Np. jedno przekracza pierwszy próg podatkowy, a drugi młażonek nie przekracza takiego progu. Czy lepiej żeby wykazywał przychód z najmu i opłacał podatek ten, który nie przekracza tego progu? Dodam, że rozliczmy się wspólnie PITem rocznym.
Dodaj komentarz
Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.
Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga.
O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.
Gry hazardowe to biznes, który wymaga nie tylko zamiłowania do ryzyka, ale także wypełnienia wielu formalności. Sprawdź, jakie koncesje i zezwolenia są niezbędne do legalnego prowadzenia działalności hazardowej, a także gry w pokera.
Faktura uproszczona to rozwiązanie w systemie podatkowym, które ma na celu uproszczenie procesu wystawiania dokumentów w przypadku transakcji o niższej wartości. Jest to faktura VAT o nieco ograniczonej treści, pod warunkiem że kwota należności ogółem nie przekracza 450 zł albo 100 euro. Przyjrzyjmy się zasadom wystawiania faktur uproszczonych i ich elementom.
Podobnie jak w innych przypadkach zatrudnienia, wynagrodzenie członka zarządu ma kluczowe znaczenie dla efektywności jego pracy i motywacji do pełnienia powierzonych obowiązków. Nawet sama funkcja członka zarządu, niezależnie od pełnionych obowiązków, wiąże się z prawem do otrzymania wynagrodzenia, które powinno być ustalone w sposób zgodny z przepisami prawa oraz wewnętrznymi regulacjami spółki.
Dnia 15.10 2025 roku, Prezydent podpisał tzw. ustawę stażową – która wprowadza nowe rozwiązanie, jakim jest wliczanie do stażu pracy także tych okresów, które dotąd nie były brane pod uwagę, jak np. prowadzenie działalności gospodarczej, czy praca na umowie zleceniu.
Klauzula informacyjna –
kontakt
telefoniczny marketing
Jeżeli wyrazisz zgodę, zadzwonimy do Ciebie, aby przybliżyć Ci naszą
ofertę. Wyrażoną zgodę możesz wycofać w dowolnym momencie, wysyłając
wiadomość e-mail na adres iod@ifirma.pl. Administratorem Twoich
danych
osobowych będzie IFIRMA SA z siedzibą we Wrocławiu przy ul.
Grabiszyńskiej 241G, 53-234 Wrocław. Więcej o tym, jak chronimy
Twoje
dane dowiesz się na stronie: https://www.ifirma.pl/rodo
Małgorzata Jagusiak
Koncesje, zezwolenia i zgłoszenia na gry hazardowe. Legalne działania hazardowe – 2025
Dorota Łesak
Faktura uproszczona – czym jest i do jakiej kwoty można ją wystawić?
Adrianna Glapiak
Wynagrodzenie członka zarządu – jak je ustalić? Wzór uchwały do pobrania!
Działalność gospodarcza będzie wliczana do stażu pracy?
Czy jest różnica, które z małżonków wykazuje dochód z najmu i opłaca podatek w US? Np. jedno przekracza pierwszy próg podatkowy, a drugi młażonek nie przekracza takiego progu. Czy lepiej żeby wykazywał przychód z najmu i opłacał podatek ten, który nie przekracza tego progu? Dodam, że rozliczmy się wspólnie PITem rocznym.