Odszkodowanie 2019 – zwolnienie z podatku dochodowego
Od 2019 r. odszkodowanie otrzymane w związku z utratą lub zniszczeniem środka trwałego będzie mogło korzystać ze zwolnienia podatkowego. Warto jednak wiedzieć o dodatkowych warunkach, jak konieczność spożytkowania otrzymanej kwoty na przywrócenie środka trwałego w firmie.
Dla bezpiecznego działania firmy przedsiębiorcy zabezpieczają swoje środki trwałe ubezpieczeniem, aby w razie awarii móc dzięki odszkodowaniu szybko przywrócić pełną sprawność. Wraz z początkiem 2019 r. rozliczanie odszkodowań postanowił również usprawnić ustawodawca, wprowadzając zwolnienie odszkodowań z podatku dochodowego. Jak będzie wyglądać rozliczenie?
Odszkodowanie a PIT – zmiany 2019
Odszkodowania otrzymane w związku ze środkami trwałymi nie były dotychczas traktowane szczególnie w zakresie Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Otrzymaną kwotę odszkodowania należało ująć jako pozostały przychód firmy podlegający opodatkowaniu; z drugiej strony do kosztów zaliczane były wydatki związane ze środkami trwałymi (np. odpisy amortyzacyjne od nowego środka trwałego).
Od 2019 r. opodatkowanie odszkodowań ulegnie zmianie. Zgodnie z nowo wprowadzonym art. 21 ust. 1 pkt 29b, wartość odszkodowania otrzymanego w związku ze środkiem trwałymnie będzie co do zasady podlegała opodatkowaniu. Warunkiem skorzystania ze zwolnienia będzie jednak:
Konieczność spożytkowania kwoty odszkodowania na remont, wytworzenie lub zakup nowego środka trwałego, w ramach zastępowania uszkodzonego sprzętu (według tego samego rodzaju w KŚT),
Dokonanie powyższego nabycia lub wytworzenia najpóźniej do końca kolejnego roku podatkowego po roku, w którym otrzymano odszkodowanie,
Niezaliczanie do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z nowym lub naprawionym środkiem trwałym (w tym odpisów amortyzacyjnych), w części pokrytej ze zwolnionego z opodatkowania odszkodowania.
Co ważne, powyższe zwolnienie nie będzie dotyczyło odszkodowań związanych z samochodami osobowymi.
Uwaga!
Jeśli przedsiębiorca nabędzie nową maszynę lub dokona napraw w zniszczonej jeszcze przed otrzymaniem odszkodowania, co do zasady nadal ma prawo do nieopodatkowania otrzymanej kwoty. Istotne, aby poniesione wcześniej wydatki nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.
Odszkodowanie 2019 r. w praktyce
Jak zatem będzie wyglądało otrzymanie odszkodowania za zniszczony lub utracony środek trwały w 2019 r.?
Przykład.
W lutym 2019 r. w firmie produkcyjnej awarii uległa jedna z maszyn specjalistycznych. Koszt naprawy został wyceniony na 20.000 zł, a przedsiębiorca otrzymał odszkodowanie w kwietniu 2019 r., w wysokości 15.000 zł.
W zależności od postępowania przedsiębiorcy, rozliczenie będzie wyglądało następująco:
Data remontu
Opodatkowanie odszkodowania
Wydatek niestanowiący kosztu
Koszt uzyskania przychodu
Marzec 2019 r. – przed otrzymaniem odszkodowania
Otrzymane odszkodowanie nie będzie podlegało opodatkowaniu
15.000 zł – część remontu pokryta ze środków z odszkodowania
5.000 zł – pozostała część remontu, pokryta środkami własnymi
Listopad 2019 r.
Otrzymane odszkodowanie nie będzie podlegało opodatkowaniu
15.000 zł – część remontu pokryta ze środków z odszkodowania
5.000 zł – pozostała część remontu, pokryta środkami własnymi
Marzec 2021 r. – dłużej, niż do zakończenia roku po roku otrzymania odszkodowania
Otrzymane odszkodowanie będzie podlegało opodatkowaniu
Brak
>Wszystkie wydatki poniesione na remont będą stanowiły koszt według zasad ogólnych
Kreatywny zespół specjalistów tworzony przez osoby wyróżniające się doświadczeniem oraz wiedzą z różnych obszarów.
Świadomi potrzeb naszych czytelników, skupiamy się na tworzeniu zrozumiałych treści, które będą w stanie przybliżyć im często zawiłe zagadnienia z zakresu rachunkowości, marketingu, ekonomii, księgowości czy zarządzania. Ostateczny dobór bieżącej tematyki uzależniany jest od preferencji docelowych odbiorców, zmian zachodzących w biznesowym środowisku, a także samych doświadczeń i umiejętności specjalistów odpowiadających za proces tworzenia tekstów.
W efekcie zespół ekspertów Ifirma bierze czynny udział w rozwoju różnego rodzaju biznesów, pomagając zarówno ich założycielom, jak i pracownikom efektywniej organizować pracę przy wykorzystaniu jak najbardziej dopasowanych do potrzeb rozwiązań.
Rozumiejąc istotę profesjonalnego podejścia do poruszanych zagadnień, każdy tekst tworzony jest w oparciu o wiarygodne dane. Dodatkowo podejmowana tematyka ujmowana jest w logiczny i przejrzysty sposób, zwiększając tak istotną jasność przekazu, co pozytywnie wpływa na podkreślenie najbardziej użytecznych treści. W efekcie podejmowane przez nasz zespół praktyki w szerszej perspektywie można rozpatrywać jako dążenie do zwiększenia świadomości i wyczucia biznesowego osób aktywnie działających na rynku.
Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.
Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga.
O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.
Jeszcze kilka lat temu bycie influencerem wydawało się stosunkowo proste – wystarczyło mieć dostęp do Internetu, publikować ciekawe treści i przestrzegać podstawowych zasad tzw. netykiety oraz regulaminów platform społecznościowych. Z czasem jednak działalność influencerów stała się pełnoprawnym biznesem i jednym z najważniejszych narzędzi marketingowych.
Krajowy System e-Faktur (KSeF) stał się jednym z najważniejszych elementów cyfryzacji rozliczeń podatkowych w Polsce. Od kiedy obieg faktur odbywa się elektronicznie, zaufany i intuicyjny program do księgowości stał się podstawowym narzędziem każdego przedsiębiorcy. Niniejszy poradnik prowadzi przez cały proces krok po kroku – od przygotowania danych i ustawień w koncie IFIRMA, poprzez wybór formularza i wypełnienie pól faktury, aż po wysyłkę, odczyt statusu i zarządzanie dokumentami.
Coraz częściej w polskich firmach zatrudniani są pracownicy zza granicy, którzy stają się pełnoprawnym elementem zespołu, tak jak pracownicy polscy. W dobie mobilności zawodowej ludzie coraz częściej podróżują, zmieniają miejsce zamieszkania lub przyjeżdżają do oddziałów firm w Polsce, co sprawia, że pracownicy z zagranicy stają się naturalnym elementem rynku pracy. Jednak zatrudnianie cudzoziemców wiąże się z koniecznością przestrzegania przepisów prawa, ponieważ nie każdy może podjąć pracę w Polsce bez dopełnienia odpowiednich formalności.
Klauzula informacyjna –
kontakt
telefoniczny marketing
Jeżeli wyrazisz zgodę, zadzwonimy do Ciebie, aby przybliżyć Ci naszą
ofertę. Wyrażoną zgodę możesz wycofać w dowolnym momencie, wysyłając
wiadomość e-mail na adres iod@ifirma.pl. Administratorem Twoich
danych
osobowych będzie IFIRMA SA z siedzibą we Wrocławiu przy ul.
Grabiszyńskiej 241G, 53-234 Wrocław. Więcej o tym, jak chronimy
Twoje
dane dowiesz się na stronie: https://www.ifirma.pl/rodo