W grudniu należy pamiętać nie tylko o obowiązkach związanych z zakończeniem roku, ale i dopełnić tych, które wiążą się z danym miesiącem. Będzie to opłacenie podatków, ZUS-ów i wysłanie deklaracji rozliczeniowych oraz plików JPK za listopad. Przypomnijmy terminy związane z rozliczeniem listopada.
Do 20 grudnia
Wyczerpująco temat został przedstawiony w instrukcji deklaracje ZUS i PIT pracownicze.
Do 27 grudnia
Przenieś księgowość do Biura rachunkowego IFIRMA. Przydzielimy Ci księgową, która wie, jak dobrze rozliczyć Twoją firmę.
Szczegółowe omówienie zagadnienia przedstawiliśmy w artykule: Nievatowiec a deklaracje unijne.
Pamiętaj, że jeśli termin na dokonanie odpowiedniej czynności wypada w dzień wolny od pracy, wtedy ulega przedłużeniu do pierwszego dnia roboczego następującego po tym dniu. Dlatego termin na złożenie oraz zapłatę podatku VAT to 27 grudnia, ponieważ 25. jak i 26 grudnia są dniami wolnymi od pracy.
Do 31 grudnia
Termin złożenia deklaracji VII-DO (koniec miesiąca następującego po miesiącu, którego deklaracja dotyczy) obowiązuje również w przypadku, gdy dzień ten przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy. Stąd, mimo że 31.12.2023 wypada w niedzielę, to jest to termin graniczny na wysłanie VII-DO.
Natomiast podatek wynikający z deklaracji VII-DO można zapłacić w pierwszy dzień roboczy następujący po tym dniu, czyli w tym przypadku będzie to 2 stycznia 2024. Podatek należy wpłacić w walucie euro na konto bankowe Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa Śródmieście o numerze: 84 1010 1010 0165 9315 1697 8000 (nie jest to mikrorachunek podatkowy, na który wpłacamy polskie podatki, jak np. PIT, czy VAT).
Do 31 grudnia
Obowiązkiem, którego należy dopilnować na koniec roku jest sporządzenie remanentu końcowego, zwanego zamiennie spisem z natury na koniec roku. Zadanie to dotyczy przedsiębiorców prowadzących KPiR, również tych prowadzących działalność usługową, a także przedsiębiorców, którzy mają zawieszoną działalność. Firmy opodatkowane ryczałtem nie muszą sporządzać remanentu końcowego.
W spisie z natury należy ująć towary handlowe, materiały podstawowe i pomocnicze, półwyroby, produkcję w toku, wyroby gotowe, braki i odpady — wraz z podaniem ich wartości. W remanencie nie ujmujemy środków trwałych oraz wyposażenia, jak np. mebli, firmowego telefonu komórkowego itd. Tutaj dowiesz się: co powinno znaleźć się w spisie z natury.
Kwotę wynikającą z remanentu ujmuje się w ostatniej pozycji KPiR. Wartość remanentu początkowego i końcowego dla danego roku ma bezpośredni wpływ na roczne zeznanie podatkowe, ponieważ odpowiednio powiększa lub pomniejsza poniesione w trakcie roku koszty uzyskania przychodu. Koszty uzyskania przychodów oblicza się w następujący sposób:
remanent początkowy
+ wartość zakupu towarów (kolumna 10 i 11 w KPIR)
– remanent końcowy
+ pozostałe wydatki (kolumna 14 KPiR)
-wynagrodzenia (kolumna 12 KPiR)
= koszty uzyskania przychodu.
Tak obliczone koszty uzyskania przychodu należy wykazać w rocznym zeznaniu PIT.
Chcąc obniżyć dochód do opodatkowania w końcówce roku, warto wiedzieć, że:
Na początku roku przedsiębiorca powinien pilnować dat, jak każdego miesiąca w odniesieniu do podatków i ZUS. W styczniu i w lutym oprócz standardowych terminów pojawiają się również daty związane z wysyłką PIT 11, czy PIT-4R w przypadku przedsiębiorców zatrudniających pracowników. Przypomnijmy więc istotne daty na początku roku.
Do 16 stycznia
Do 22 stycznia
Do 25 stycznia
Do 31 stycznia
Obie deklaracje należy wysłać do Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa Śródmieście oraz na konto tego urzędu wpłacić podatek w walucie euro.
Do 31 stycznia:
Do 29 lutego
Deklaracja PIT-IFT-1/1R dotyczy pracowników nierezydentów, czyli osób niemających miejsca zamieszkania w Polsce
W związku ze zmianami wprowadzonymi w ubiegłych latach przez Polski Ład, obecny termin na złożenie PIT-28 to koniec kwietnia, a nie koniec lutego – jak to funkcjonowało przez wiele lat.
Zastanawiasz się jak obliczać wyższe zaliczki na podatek pracownika zatrudnionego w trakcie roku? W dzisiejszym…
Pojęcie dopłaty zazwyczaj kojarzy się z dofinansowaniem, dokapitalizowaniem jakichś zasobów. Czym są dopłaty w spółce…
Każdy pracodawca będzie miał obowiązek wprowadzenia systemu płac zapewniającego równe wynagrodzenie za taką samą pracę…
Branding emocjonalny to strategia marketingowa, która skupia się na budowaniu głębokich, osobistych i emocjonalnych więzi…
Jak podaje resort rządowy, pomimo stabilizacji na europejskim i światowym rynku energii, skutki kryzysu energetycznego…
Zastanawiasz się kiedy druk jest traktowany jako towar a kiedy jako usługa? W dzisiejszym artykule…