Korzystanie z ulg i odliczeń to sposób na to, jak płacić niższe podatki. Sprawdź, co można odliczyć od podatku i od dochodu, prowadząc działalność gospodarczą. Czy każdy może korzystać z ulg? To, czy przedsiębiorca może korzystać z ulg podatkowych, jest uzależnione od wybranej przez niego formy opodatkowania. Skala podatkowa (tzw. zasady ogólne) umożliwia korzystanie ze wszystkich dostępnych ulg i odliczeń poza prawem do odliczenia składki zdrowotnej. W zeznaniu rocznym PIT 36 można więc odliczyć np. darowizny, ulgę na dzieci, ulgę na działalność badawczo-rozwojową czy ulgę na internet. Pozostałe formy opodatkowania wiążą się z ograniczeniami. Podatek liniowy i ryczałt umożliwiają korzystanie tylko z niektórych odliczeń.
W przedstawionych poniżej tabelach można sprawdzić z jakich ulg może skorzystać przedsiębiorca w 2023r. rozliczający się na zasadach ogólnych, liniowo i ryczałtem.
|
ODLICZENIE OD DOCHODU
|
|
RODZAJ ODLICZENIA
|
WYSOKOŚĆ ULGI
|
WYMAGANE DOKUMENTY I DODATKOWE WARUNKI
|
DEKLARACJE PIT
|
ZAŁĄCZNIKI PIT
|
|
Składki ZUS
|
składka zdrowotna
|
Podatek liniowy:
10 200 zł zapłaconych lub pobranych składek w 2023 r.
Ryczałt:
50% zapłaconych lub pobranych składek w 2023 r. |
RMUA lub inny dokument potwierdzający ich wartość
|
PIT‑36L
PIT‑28
|
Tylko na deklaracji
|
| składka społeczna
|
W wysokości zapłaconych lub pobranych składek w 2023 r.
|
RMUA lub inny dokument potwierdzający
pobranie lub zapłacenie składek
|
PIT-28
PIT-36
PIT-36L
PIT-37
|
Tylko na deklaracji
|
Ulga internetowa
(można odliczać tylko przez dwa lata następujące po sobie)
|
760 zł |
Rachunek za internet
|
PIT-28
PIT-36
PIT-37
|
PIT/O
|
| Ulga rehabilitacyjna
|
Ulga na leki
|
miesięczny koszt leków pomniejszony o 100 zł
|
Dowód poniesienia wydatku
|
PIT-28
PIT-36
PIT-37 |
PIT/O
|
| Ulga na sprzęt
|
nielimitowane – pełna wartość poniesionych kosztów
|
zaświadczenie lekarskie o konieczności stosowania leków
|
PIT-28
PIT-36
PIT-37 |
PIT/O
|
| Ulga na samochód
|
limitowane – 2280 zł
|
akt własności / współwłasności oraz orzeczenie o niepełnosprawności bez konieczności wskazania I i II grupy
|
PIT-28
PIT-36
PIT-37 |
PIT/O
|
| Ulga termomodernizacyjna
|
maksymalne odliczenie przysługuje wyłącznie podatnikom, którzy ponieśli wydatki w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć w kwocie do 53.000 zł
|
Faktura VAT.
Przedsięwzięcie termomodernizacyjne musi zostać ukończone w ciągu 3 lat licząc od końca roku podatkowego, w którym został poniesiony pierwszy wydatek.
Poniesione koszty można rozliczać do 6 lat od roku poniesienia pierwszego wydatku.
|
PIT-28
PIT-36
PIT-36L
PIT-37 |
PIT/O
|
| Ulga na IKZE (konto emerytalne)
|
wartość równa podstawie opodatkowania, nie więcej niż 8 322 zł,
Osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą 12 483 zł
|
potwierdzenie pobranych lub
zapłaconych składek
|
PIT-28
PIT-36
PIT-36L
PIT-37 |
PIT/O
|
| Ulga dla młodych
|
Uldze podlegają przychody uzyskane od stycznia do grudnia do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty
85 528 zł.
|
ulga przysługuje osobom do dnia ukończenia 26 r.ż
|
PIT-36
PIT-37 |
BRAK
|
| Ulga dla rodzin 4+
|
zaświadczenia, oświadczenia oraz inne dowody niezbędne do ustalenia prawa do zwolnienia, w szczególności:
1. odpis aktu urodzenia dziecka;
2. zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka;
3. odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą;
4. zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły.
|
PIT-28
PIT-36
PIT-36L
PIT-37 |
Tylko na deklaracji
|
| Ulga na powrót
|
certyfikat rezydencji lub inny dowód dokumentujący miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w okresie niezbędnym do ustalenia prawa do tego zwolnienia.
|
PIT-28
PIT-36
PIT-36L
PIT-37 |
Tylko na deklaracji
|
| Ulga dla pracujących seniorów
|
zaświadczenie o rezygnacji ze świadczeń emerytalnych
|
PIT-28
PIT-36
PIT-36L
PIT-37 |
Tylko na deklaracji
|
| Ulga na terminal płatniczy oraz na wydatki na jego obsługę
|
1000 zł w danym roku podatkowym lub
2500 zł w danym roku podatkowym |
faktura lub inny dokument potwierdzający poniesienie wydatku.
|
PIT-28
PIT-36
PIT-36L
|
Tylko na deklaracji
|
| Ulga IP BOX
|
preferencyjne opodatkowanie w wysokości 5% dla sumy kwalifikowanych dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej osiągniętych w roku podatkowym.
|
prowadzona w trakcie roku osobnej ewidencji IP BOX
|
PIT-36
PIT-36L
|
PIT/IP
|
| Ulga na badanie i rozwój (B+R)
|
100%-150% kosztów poniesionych na poszczególne wydatki kwalifikowane do ulgi
|
ewidencja kosztów kwalifikowanych oraz dowód ich poniesienia
|
PIT-36
PIT-36L |
PIT/BR
|
| Ulga na robotyzację
|
50% wartości kosztów – odliczenie w ramach ulgi.
Ulga obejmuje koszty poniesione na robotyzację w latach 2022–2026.
|
dokumenty potwierdzające poniesienie kosztów
|
PIT-36
PIT-36L |
PIT/RB
|
| Ulga na prototyp
|
30% sumy kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek max. 10% dochodu z działalności gospodarczej
|
dokumenty potwierdzające poniesienie kosztów
|
PIT-36
PIT-36L |
Tylko w deklaracji
|
| Ulga dla inwestujących w ASI (alternatywnej spółce inwestycyjnej)
|
50% kosztów poniesionych na inwestycję nie więcej niż 250.000 zł
|
potwierdzenie nabycia akcji w ASI
|
PIT-36
PIT-36L
PIT-37
|
PIT/O |
| Ulga na ekspansję
|
100% jako odliczenie w ramach ulgi.
W ramach tej ulgi można odliczyć wydatki do kwoty 1 mln złotych.
|
potwierdzenie poniesionych kosztów
|
PIT-36
PIT-36L
|
Tylko w deklaracji
|
| Ulga na sponsoring
|
50% wydatków poniesionych na sponsoring jako odliczenie w ramach ulgi
|
potwierdzenie poniesienia kosztów
|
PIT-36
PIT-36L
|
PIT-CSR
|
| Ulga z tytułu składek członkowskich na rzecz związków zawodowych
|
maksymalnie 840 zł
|
dowód opłacenia składki członkowskiej na związek zawodowy
|
PIT-28
PIT-36
PIT-37
|
PIT/O
|
| Darowizna na OPP
|
6%
dochodu/przychodu
|
potwierdzenie przekazania oraz przyjęcia darowizny
|
PIT-28
PIT-36
PIT-37
|
PIT/O
|
| Krwiodawstwo
|
potwierdzenie przekazania oraz przyjęcia darowizny
|
PIT-28
PIT-36
PIT-37
|
PIT/O
|
| Darowizna na kształcenie zawodowe
|
potwierdzenie przekazania oraz przyjęcia darowizny
|
PIT-28
PIT-36
PIT-37
|
PIT/O
|
| Darowizna na Kult Religijny
|
potwierdzenie przekazania oraz przyjęcia darowizny
|
PIT-28
PIT-36
PIT-37
|
PIT/O
|
| Darowizna na Odbudowę
Zabytków
|
potwierdzenie przekazania oraz przyjęcia darowizny
|
PIT-28
PIT-36
PIT-37
|
PIT/O
|
Darowizny z innych ustaw:
1. do Kościoła Katolickiego w Rzeczypospolitej Polskiej,
2. do Polskiego Autokefalicznego Kościoła Prawosławnego,
3. do Kościoła Adwentystów Dnia Siódmego w Rzeczypospolitej Polskiej,
4. do Kościoła Chrześcijan Baptystów w Rzeczypospolitej Polskiej,
5. do Kościoła Ewangelicko-Augsburskiego w Rzeczypospolitej Polskiej,
6. do Kościoła Ewangelicko-Metodystycznego w Rzeczypospolitej Polskiej,
7. do Kościoła Zielonoświątkowego w Rzeczypospolitej Polskiej,
8. do Kościoła Starokatolickiego Mariawitów w Rzeczypospolitej Polskiej,
9. do Kościoła Polskokatolickiego w Rzeczypospolitej Polskiej,
10. do Kościoła Katolickiego Mariawitów w Rzeczypospolitej Polskiej,
11. do Kościoła Ewangelicko-Reformowanego w Rzeczypospolitej Polskiej.
|
Do 100% kwoty wartości darowizny
|
pokwitowanie odbioru darowizny – potrzebujesz już, gdy odliczasz darowiznę oraz
sprawozdanie o przeznaczeniu darowizny na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą (w ciągu dwóch lat od otrzymania darowizny).
|
PIT-28
PIT-36
PIT-37
|
PIT/O
|
Przedsiębiorcy rozliczający są w ramach prowadzonej działalności gospodarczej na zasadach ogólnych, liniowo i ryczałtem są zobowiązani do złożenia zeznania rocznego oraz zapłaty podatku z PIT-28, PIT-36, PIT-36L do 30 kwietnia 2023.
Marzena Łukasik 
Co dzieje się w social mediach? Przegląd aktualności 2024
Izabela Pięta
7 największych biznesowych wpadek spowodowanych przez AI
Marta Matylda Kania
Note taking – 10 najlepszych aplikacji do robienia notatek
Zespół IFIRMA
Pole dance, joga czy tenis dla pracowników – czy takie benefity można ująć w kosztach firmy?
Małgorzata Jagusiak
