Formularz NIP-7 – kto i kiedy powinien go wypełnić?

×

Identyfikator podatkowy

Identyfikator podatkowy umożliwia organom podatkowym identyfikację podatników, płatników i inkasentów.

Podatnikiem jest osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, podlegająca na mocy ustaw podatkowych obowiązkowi podatkowemu, czyli po prostu osoby zobowiązane do opłacania podatków.

Płatnikiem jest osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, obowiązana na podstawie przepisów podatkowych do obliczenia i pobrania podatku od podatnika i wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu, np. pracodawca zatrudniający pracowników.

Inkasentem jest osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, obowiązana do pobrania podatku od podatnika i wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu. Inkasent nie ma obowiązku obliczenia wysokości podatku (zaliczki na podatek, raty podatku). Inkasentem może być na przykład spółdzielnia mieszkaniowa.

Identyfikatorami podatkowymi są: NIP i PESEL.

Kto potrzebuje numeru NIP?

NIP jest identyfikatorem podatkowym:

• osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą;
• osób prawnych (fundacji, stowarzyszeń, spółek z o.o., spółek akcyjnych) czy jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej (spółek jawnych, partnerskich, komandytowych, komandytowo-akcyjnych), które na podstawie ustaw podatkowych są podatnikami;
• podatników podatku od towarów i usług;
• innych podmiotów niż osoby fizyczne, osoby prawne czy jednostki organizacyjne, które w świetle ustaw podatkowych są podatnikami (na przykład spółka cywilna w zakresie podatku od towarów i usług);
• płatników podatków;
• płatników składek na ubezpieczenie społeczne oraz ubezpieczenie zdrowotne.

Numerem NIP musi się posługiwać także osoba prowadząca działalność nierejestrową, jeśli:

• jest zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług lub
• prowadzi ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących.

Jak uzyskać numer NIP?

Zasady i tryb nadawania oraz posługiwania się numerem identyfikacji podatkowej (NIP) uregulowane są w ustawie o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (tzw. ustawa o NIP): Dz.U. 1995 nr 142 poz. 702.

Przedsiębiorcy wpisani do CEIDG otrzymują numer NIP automatycznie podczas rejestracji działalności gospodarczej – nie muszą składać osobnego wniosku.

Pozostałe podmioty, które nie są wpisane do CEIDG/KRS, a powinny posługiwać się numerem NIP, zobowiązane są do złożenia zgłoszenia identyfikacyjnego do właściwego naczelnika urzędu skarbowego:

• osoby fizyczne – na formularzu NIP-7,
• osoby prawne oraz jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej – na formularzu NIP-2.

Formularze NIP-2 i NIP-7 służą również do aktualizacji danych identyfikacyjnych, np. w przypadku zmiany adresu lub innych danych ewidencyjnych.

Formularz NIP-7 – dla kogo?

Formularz NIP-7 jest przeznaczony dla osób niebędących przedsiębiorcami lub niepodlegających rejestracji w CEIDG:

• prowadzących samodzielnie działalność gospodarczą (np. wspólników spółki jawnej lub partnerskiej);
• podlegających rejestracji do VAT (np. rolnik opodatkowany VAT);
• będących płatnikami podatków (np. zatrudniający nianię);
• będących płatnikami składek na ubezpieczenia społeczne oraz ubezpieczenie zdrowotne;
• niemających nadanego numeru PESEL (np. cudzoziemcy);
• wykonujących działalność, o której mowa w art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. Prawo przedsiębiorców (działalność niererejestrowaną).

Uwaga! Dla podatników, którzy są osobami fizycznymi, posiadają numer PESEL oraz:

• nie prowadzą działalności gospodarczej,
• nie są zarejestrowanymi podatnikami podatku od towarów i usług,
• nie są płatnikami podatków,
• nie są płatnikami składek na ubezpieczenia społeczne ani zdrowotne,

identyfikatorem podatkowym jest PESEL. Osoby te nie mają obowiązku składania żadnych zgłoszeń.

Sprawdź także Procedura nadania NIP i jakie są rodzaje identyfikatorów podatkowych?

Jak wypełnić NIP-7: instrukcja

Sekcja A – cel i miejsce złożenia zgłoszenia

Źródło:Formularz NIP-7, sekcja A

W tej części:

• w polu 4 – zaznaczamy nasz status ewidencyjny, czyli czy jesteśmy:
  • (1) osobą prowadzącą działalność gospodarczą
  • (2) osobą zarejestrowaną do podatku VAT lub mającą taki obowiązek
  • (3) płatnikiem podatków
  • (4) płatnikiem składek na ubezpieczenie społeczne lub zdrowotne
  • (5) podatnikiem niemającym numeru
  • (6) osobą wykonującą działalność nierejestrowaną
• w polu 5 zaznaczamy, czy składamy zgłoszenie identyfikacyjne (1) czy aktualizacyjne (2). Występując o nadanie numeru NIP należy zaznaczyć opcję (1)
• w polu 6 – podajemy dane właściwego dla nas urzędu skarbowego.

Sekcja B: dane składającego

Źródło:Formularz NIP-7, sekcja B

Sekcja B jest przeznaczona do podania danych identyfikacyjnych osoby składającej formularz NIP-7:

• pole 7 – to miejsce na podanie PESEL
• pole 8 – tu wpisujemy nazwisko
• pole 9 – pomijamy
• pole 10 – wpisujemy imię
• pola 14-29 – osoba, która ma nadany PESEL może te pola pominąć, zostawić nieuzupełnione. W przypadku braku nadanego PESEL należy je wypełnić
• pola 30-32 – wypełnia się tylko wtedy, gdy osoba składająca zgłoszenie uzyskała numery służące identyfikacji dla celów podatkowych lub ubezpieczeń społecznych w innych krajach
• pola 33-41 – tu wpisujemy dane adresowe
• pola 42-47 – ich wypełnienie nie jest obowiązkowe
• pola 48-58 – to miejsce na wskazanie adresu do doręczeń, ale tylko jeśli jest inny niż adres miejsca zamieszkania wskazany w sekcji B.3
• pola 59-70 – pola te przeznaczone są do wpisania adresu skrytki pocztowej – jeśli ktoś korzysta z tego rozwiązania

SEKCJA C: dane dotyczące prowadzonej samodzielnie działalności gospodarczej

Źródło:Formularz NIP-7, sekcja C

Uwaga! Sekcji tej nie wypełniają osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej.

Pozostałe podmioty uzupełniają tę sekcję stosownie do wyznaczonych pól, czyli podając datę rozpoczęcia działalności gospodarczej, numer REGON, PKD oraz adres wykonywania działalności – o ile dana osoba go posiada.

SEKCJA D: informacje dotyczące rachunków bankowych lub rachunków w SKOK

Źródło:Formularz NIP-7, sekcja D

Uwaga! Sekcji tej nie wypełniają osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej (dla nich w celu zmiany rachunku bankowego służy ZAP-3 lub zeznanie roczne).

Pozostałe podmioty wskazują tu rachunek osobisty do zwrotu podatku. Przy czym podanie informacji o rachunku (poz. 114-118) nie jest obowiązkowe, jeżeli składający nie wybiera tej formy zwrotu podatku lub nadpłaty. Na wskazany rachunek będą dokonywane ewentualne zwroty nadpłaty lub podatku. Można podać jedynie taki rachunek, którego posiadaczem lub współposiadaczem jest składający. Wpisane niżej dane dotyczące rachunku aktualizują poprzedni stan danych. W przypadku zgłoszenia aktualizacyjnego, jeżeli dane zawarte w części D.1. nie zmieniły się, to część D.1. formularza nie musi być wypełniona. Zaznaczenie kwadratu w poz. 119 oznacza rezygnację przez składającego z otrzymywania ewentualnego zwrotu nadpłaty lub podatku na rachunek osobisty (również z powodu likwidacji rachunku).

SEKCJA E: Informacja o załącznikach

Źródło:Formularz NIP-7, sekcja E

W tej części należy wskazać, czy składający formularz załącza dodatkowe dokumenty, w zakresie informacji, na które zabrało pól w części B.2 (identyfikatory podatkowe uzyskane w innych krajach), C.3.2 (adresy miejsc wykonywania działalności) oraz D.2 (rachunki związane z prowadzoną działalnością gospodarczą).

Składając formularz za pomocą środków komunikacji elektronicznej, należy pominąć pole 129.

SEKCJA F: podpis składającego /dane i podpis osoby reprezentującej składającego

Źródło:Formularz NIP-7, sekcja F

Stosownie do opisu w tej części „Poz. 131-134 wypełnia wyłącznie osoba reprezentująca składającego, tj. osoba posiadająca pełnomocnictwo albo postanowienie sądu”.

Jak złożyć formularz NIP-7

Wypełniony i podpisany NIP-7 składa się do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla miejsca zamieszkania.

Można to zrobić osobiście, listownie lub przez Internet (do tego konieczne jest posiadanie podpisu elektronicznego), a także przez e-Urząd Skarbowy. Formularz NIP-7 dostępny jest na stronie podatki.gov.pl

Urząd skarbowy powinien nadać NIP w ciągu 3 dni od otrzymania poprawnie wypełnionego blankietu.

Za złożenie formularza NIP-7 nie są pobierane żadne opłaty – uzyskanie NIP jest bezpłatne.

Działalność nierejestrowana – czy potrzebny jest NIP?

Jeśli dana osoba prowadzi działalność nierejestrowaną oraz:

• jest zarejestrowana do podatku VAT – powinna posługiwać się NIP;
• nie jest zarejestrowana do podatku VAT – nie musi posiadać NIP;
• ewidencjonuje sprzedaż na kasie fiskalnej – powinna posiadać NIP.

Numer NIP, podobnie jak PESEL, nadawany jest raz w życiu. Nie pamiętasz, czy już go otrzymałeś? Sprawdź, jak uzyskać zaświadczenie o numerze NIP.

Przeczytaj także: Czy numer NIP jest potrzebny przy prowadzeniu działalności nierejestrowanej?