Rozliczenie kosztów związanych z samochodem osobowym

Samochód osobowy to niezbędnik prawie każdego przedsiębiorcy. Wydatki związane z użytkowaniem tego typu pojazdu w firmie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. Sposób ich rozliczenia zależy od tego, czy mamy do czynienia z samochodem prywatnym przedsiębiorcy, czy też z samochodem firmowym.

SAMOCHÓD FIRMOWY A ROZLICZANIE KOSZTÓW

Wydatki związane z firmowym samochodem (przyjęty jako środek trwały, amortyzowany i wykorzystywany wyłącznie do celów działalności gospodarczej), zalicza się w całości do kosztów uzyskania przychodu (kol. 13 KPiR), na podstawie faktur lub innych dokumentów (np. polisy). Mogą to być m.in.:

  • zakup paliwa, olejów,
  • wymiana opon,
  • opłaty parkingowe, za przejazd autostradami,
  • usługi serwisowe,
  • ubezpieczenie.

Wszystkie ww. wydatki zalicza się do kosztów firmowych w wartości netto (u podatników zwolnionych z VAT – brutto).

WAŻNE:

W większości przypadków przedsiębiorcy korzystają z możliwości odliczenia 50% VAT (istnieje też możliwość odliczenia 100%, po spełnieniu określonych warunków). Pozostała kwota podatku stanowi koszt uzyskania przychodu. Więcej na temat rozliczania VAT od wydatków związanych z samochodem przeczytasz w artykule: Samochód w firmie – odliczanie podatku VAT.

Na podobnych zasadach rozlicza się koszty związane z samochodem w leasingu.

SAMOCHÓD PRYWATNY W DZIAŁALNOŚCI A KOSZTY

Przedsiębiorca może także zdecydować się na korzystanie w działalności ze swojego prywatnego samochodu. Wówczas, by mógł zaliczyć wydatki związane z eksploatacją pojazdu do firmowych kosztów (co ważne, muszą być one odpowiednio udokumentowane – fakturami, polisami etc.), musi prowadzić tzw. kilometrówkę. Co więcej, wydatkiem firmowym nie będą wówczas koszty w pełnej wartości, a jedynie do limitu kosztów wyliczonego na podstawie ewidencji przebiegu pojazdu.

JAK LICZYĆ LIMIT KOSZTÓW?

KILOMETRÓWKA = liczba przejechanych kilometrów * stawka kilometrówki (0,5214 zł dla pojemności skokowej silnika do 900 cm3 lub 0,8358 zł dla pojemności skokowej silnika wyższej niż 900 cm3).

Przykładowo, jeśli w danym miesiącu przedsiębiorca w celach firmowych przejechał 700 km (samochodem o poj. silnika pow. 900 cm3), wówczas limit wydatków, jakie może zaliczyć do kosztów firmowych wynosi 585,06 zł (700*0,8358). Nawet jeżeli z faktur potwierdzających poniesione wydatki będzie wynikała wartość 800 zł, wówczas do kol. 13 KPiR przedsiębiorca wpisze wyłącznie kwotę wynikającą z kilometrówki.

W jednakowy sposób rozlicza się koszty związane z wynajętym samochodem osobowym.

Zastanawiasz się, co wybrać – samochód firmowy czy niefermowy? Kliknij i sprawdź, która opcja jest korzystniejsza dla Ciebie!


Autor: Ewa Kozak – ifirma.pl


UWAGA

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Biuro rachunkowe
już od 89zł/mc.

  • Jednolity Plik Kontrolny bez dodatkowych opłat.
  • Pełna odpowiedzialność za prowadzoną dokumentację.
  • Wygodne formy dostarczania dokumentów (online, poczta, kurier)

dowiedz się więcej