Fiverr to izraelska firma, która udostępnia platformę internetową, na której freelancerzy mogą oferować swoje usługi klientom. Jak rozliczyć fakturę z Fiverr International, na której nie ma stawki VAT, a kwoty są wyrażone w walucie obcej? Jesteś podatnikiem zwolnionym z VAT – Ciebie również dotyczy rozliczenie podatku!
Zgodnie z przepisami podatkowymi dokonując tzw. importu usług, nabywca jest traktowany jednocześnie jako sprzedawca, czyli musi obliczyć i odprowadzić podatek VAT oraz jako nabywca – czyli może ten sam VAT odliczyć. Zasada samodzielnego obliczenia podatku dotyczy zarówno podatników czynnych, jak i zwolnionych z VAT. Jak zatem prawidłowo obliczyć podatek i rozliczyć fakturę od Fiverr International?
Zakup usługi na firmę od Fiverr powoduje obowiązek zarejestrowania się do VAT UE (vat unijnego), nawet jeśli dostawca usługi jest spoza UE. Obowiązek ten dotyczy również podatników zwolnionych z VAT. Rejestracji należy dokonać przed dokonaniem pierwszej transakcji.
Jak obliczyć VAT z faktury Fiverr?
Na fakturze od Fiverr nie znajdziemy kwoty polskiego podatku VAT. Dlatego należy go obliczyć samodzielnie od całościowej kwoty wykazanej na fakturze. W tym celu, w pierwszej kolejności należy przeliczyć tę kwotę na polskie złote wg średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wykonania usługi (jeśli na fakturze nie ma daty wykonania usługi przyjmuje się, że została ona wykonana w dacie wystawienia) lub datę zapłaty – w zależności od tego, co było pierwsze. A następnie, od tak wyliczonej kwoty należy obliczyć VAT wg stawki obowiązującej w Polsce, dla danego typu usługi. Najczęściej będzie to 23%.
Rozliczenie faktury od Fiverr przez czynnego podatnika VAT
Obliczony podatek VAT podatnicy czynny ujmują zarówno w ewidencji sprzedaży oraz zakupu VAT – wobec czego podatek należny oraz naliczony zrównują się i jest to transakcja neutralna podatkowo.
W KPiR należy ująć wydatek, czyli całościową kwotę wykazaną na fakturze (netto) przeliczony na polskie złote wg średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury.
Przykład 1.
Pan Marek, czynny podatnik VAT, otrzymał od Fiverr International fakturę z:
datą wystawienia (date issued): 11 maja 2021
kwotą na fakturze: 40 USD
faktura została wystawiona po opłaceniu dokonanym w dniu 10 maja 2021.
Jak należy rozliczyć taką fakturę?
Rozliczenie w VAT:
kurs dolara NBP z 07.05.2021: 3,7861 zł (dla celów VAT)
do zaksięgowania w VAT: (40*3,7861)*23%=34,83 zł
Rozliczenie w PIT:
kurs dolara NBP z 10.05.2021: 3,7493 zł
do zaksięgowania w KPIR w dacie wystawienia faktury: 40*3,7493= 149,97 zł
Rozliczenie faktury od Fiverr przez podatnika zwolnionego z VAT
Podatnicy zwolnieni z VAT, również są zobowiązani do samodzielnego obliczenia podatku VAT. Obliczenia należy dokonać w sposób wskazany w nagłówku “Jak obliczyć VAT z faktury Fiverr?”. Tak obliczony podatek należy wykazać w deklaracji VAT-9M lub VAT-8 oraz go zapłacić.
W KPiR należy ująć wydatek, czyli kwotę całościową wykazaną na fakturze w przeliczeniu na polskie złote wg średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury. Ujmuje się kwotę netto, ponieważ obliczony podatek VAT można ująć w kosztach, tylko jeśli będzie zapłacony. Podatek VAT wpisuje się do KPiR w dacie wysyłki VAT-9M lub VAT-8.
Przykład 2.
Pan Marek, czynny podatnik VAT, otrzymał od Fiverr International fakturę z:
datą wystawienia (date issued): 11 maja 2021
kwotą na fakturze: 40 USD
faktura została wystawiona po opłaceniu dokonanym w dniu 10 maja 2021
Obliczenie VAT, który należy zapłacić:
kurs dolara NBP z .07.05.2021: 3,7861 zł
VAT do zapłaty: (40*3,7861)*23%=34,83 zł
Rozliczenie w PIT:
kurs dolara NBP z 10.05.2021: 3,7493 zł
kwota do zaksięgowania w KPIR w dacie wystawienia faktury: 40*3,7493= 149,97 zł
VAT do zaksięgowania w KPIR (w dacie wysyłki VAT-9M lub VAT-8): 34,83 zł
W przypadku rozliczania faktur w walucie obcej należy jeszcze pamiętać o rozliczeniu różnic kursowych
Fiverr a podatki - jak to wygląda w przypadku czynnego podatnika VAT?
Obliczony podatek VAT podatnicy czynny ujmują zarówno w ewidencji sprzedaży oraz zakupu VAT – wobec czego podatek należny oraz naliczony zrównują się i jest to transakcja neutralna podatkowo.
Jak rozliczyć fakturę od Fiverr gdy podatnik jest zwolniony z VAT?
Podatnicy zwolnieni z VAT, również są zobowiązani do samodzielnego obliczenia podatku VAT. Obliczony podatek należy wykazać w deklaracji VAT-9M lub VAT-8 oraz go zapłacić.
Księgowa i autorka tekstów. Jako księgowa w ifirma.pl każdego dnia zapewnia fachowe wsparcie swoim klientom – małym firmom usługowym i handlowym. Pomiędzy codziennymi obowiązkami dzieli się na blogu ifirma.pl swoim wieloletnim doświadczeniem i wiedzą dotyczącą tematów księgowo-podatkowych.
Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.
Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga.
O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.
Ci, którzy wchodzą w świat biznesu, mają dużo motywacji i dobre pomysły, ale brakuje im doświadczenia. Zaoszczędź czas na popełnianiu błędów i naucz się na wpadkach tych, którzy już przeszli tę drogę. „Rozkręć startup” przeprowadzi Cię przez nią od krok po kroku.
Prowadzisz działalność, w której Twoje produkty muszą wyglądać atrakcyjnie, a nie chcesz wydawać fortuny na sprzęt fotograficzny i oprogramowanie służące obróbce? Zatrudnianie fotografa mija się z celem? Tutaj z pomocą przychodzą smartfony i niezwykłe aplikacje, które ułatwią Ci życie i pomogą oddać jakość Twojej pracy w stopniu absolutnie zaspokajającym Twoje potrzeby!
Zielona transformacja to coraz głośniejszy temat również na polu biznesowym. Do dyskusji włącza się także IFIRMA, dołączając w roli partnera do spotkania w ramach cyklu Startups Networking & Innovations Platform (SNIP) poświęconego zielonym technologiom, które odbędzie się już 15 kwietnia 2025 roku w Katowicach.
Wszystkie pomieszczenia przeznaczone do przechowywania pojazdów w
budynkach mieszkalnych niezajęte na działalność gospodarczą będą opodatkowane jednakową stawką podatku od nieruchomości i uznawane za część mieszkalną budynku. W wyniku tych zmian niektóre osoby zapłacą za garaż stawki nawet dziesięciokrotnie niższe!
Klauzula informacyjna –
kontakt
telefoniczny marketing
Jeżeli wyrazisz zgodę, zadzwonimy do Ciebie, aby przybliżyć Ci naszą
ofertę. Wyrażoną zgodę możesz wycofać w dowolnym momencie, wysyłając
wiadomość e-mail na adres iod@ifirma.pl. Administratorem Twoich
danych
osobowych będzie IFIRMA SA z siedzibą we Wrocławiu przy ul.
Grabiszyńskiej 241G, 53-234 Wrocław. Więcej o tym, jak chronimy
Twoje
dane dowiesz się na stronie: https://www.ifirma.pl/rodo
Dorota Łesak 
„Rozkręć startup. Poradnik krok po kroku” – nowy e-book na start w biznesie
Zespół IFIRMA
Najlepsze aplikacje do przerabiania zdjęć
Oliwia Józefowiak
SNIP 2025 – IFIRMA jako partner ekosystemowy
Podatek od garaży – zmiany 2025. Jak garaż wpływa na wysokość podatku od nieruchomości?
