Blog ifirma.pl

Kompensata – jak poprawnie jej dokonać?

|
|
3 minut czytania
Twój kontrahent nie zapłacił ci za fakturę? Jednocześnie u ciebie wystąpiło zobowiązanie do zapłaty na rzecz tego kontrahenta. Zastanawiasz się co zrobić? Przeczytaj ten artykułów, który będzie bardzo pomocny w takich sytuacjach.

Kompensata jest formą rozliczeń pomiędzy przedsiębiorcami. Nie mieści się w kategorii ani barteru ani płatności. Do kompensaty dochodzi w sytuacji, gdy w obrocie gospodarczym mamy do czynienia zarówno ze zobowiązaniami jak i z należnościami. Strony pozostają ze sobą w relacji DŁUŻNIK – WIERZYCIEL. Istotą takich rozliczeń jest zaspokojenie wierzytelności do wysokości niższej kwoty zobowiązania. Wskutek kompensaty dochodzi do uregulowania zadłużenia w części skompensowanej.

Jak poprawnie dokonać kompensaty?

  1. Kompensata może być: jednostronna, dwustronna lub wielostronna.  Oznacza to, że oświadczenie woli składa jedna, dwie lub wiele stron.
  2. Kompensatę stosuje się do wierzytelności wymagalnej a więc takiej, której termin płatności już minął i można jej dochodzić przed sądem. Za zgodą stron umowy kompensować można również wierzytelności niewymagalne.
  3. Kompensata może być ustawowa lub umowna, niezależnie od rodzaju wskazane jest złożenie oświadczenia woli.
  4. Oświadczenie woli powinna podpisać osoba upoważniona przez właściciela albo sam właściciel.

Oświadczenie woli składane jednostronnie nie wymaga zgody drugiej strony, pod warunkiem że dochodzimy wierzytelności wymagalnej. Przy kompensatach dwu- lub wielostronnych za zgodą wszystkich stron można kompensować wierzytelności niezależnie od statusu ich wymagalności.

Oświadczenie woli przy kompensacie

Żaden przepis nie narzuca formy jaką powinno mieć oświadczenie woli, dlatego też przedsiębiorcy mają dużą dowolność. Forma zawarcia może być ustna bądź pisemna, zalecana jest forma pisemna ze względów ostrożnościowych. 

Typowe elementy oświadczenia woli:

  • Oznaczenie stron: imię, nazwisko, nazwa, 
  • Adresy działalności gospodarczej,
  • Oznaczenie NIP,
  • Opisanie przedmiotu kompensaty: nr faktury, data, kwota,
  • Wskazanie kwoty kompensowanej,
  • Określenie sposobu zapłaty pozostałej kwoty – nadwyżki ponad kwotę kompensaty,
  • Podpis osoby upoważnionej.
▲ wróć na początek

Przykłady transakcji kompensacyjnych

Przykład 1

Pani Ania i Pani Ola kupują od siebie towary handlowe i podpisały oświadczenie woli o kompensacie. W miesiącu czerwcu łączna wartość przeprowadzonych transakcji wyniosła 3.690,00 zł. Wartość transakcji po obu stronach była taka sama. Kompensaty dokonano na kwotę 3.690,00 zł.

Przykład 2

Pan Jan i Pan Adam zgodzili się na kompensowanie wzajemnych rozliczeń pomiędzy swoimi firmami. Pan Jan sprzedał towary handlowe na kwotę brutto 6.150,00 zł, natomiast Pan Adam wykonał na jego rzecz usługę reklamową na kwotę brutto 3.690,00 zł. Mamy tutaj do czynienia z kompensatą częściową. Do uregulowania pozostała kwota 2.460,00 zł, którą Pan Adam zrealizuje w formie bezgotówkowej.

Kompensata a limit płatności gotówkowych

Od 1 stycznia 2017 roku zmienił się limit płatności gotówkowych dla przedsiębiorców jest to kwota graniczna 15.000 zł. Jeżeli zapłata za fakturę powyżej tej kwoty nastąpi z pominięciem rachunku bankowego całą kwotę wydatku należy wyłączyć z kosztów uzyskania przychodów. Stąd też powstała wątpliwość czy będą uznawane za koszty uzyskania przychodów kompensaty powyżej 15.000 zł? Ministerstwo Finansów uspokoiło, że taka forma wygasania zobowiązań podatkowych nie ma charakteru płatności – nie jest związana z rachunkiem płatniczym.

Kompensaty zobowiązań nie obejmuje limit płatności bezgotówkowych powyżej 15.000 zł.

▲ wróć na początek

Sprawdź, w jaki sposób możesz odzyskać swoje długi!

UWAGA

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress oraz Disqus. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane wyłącznie w celu opublikowania komentarza na blogu. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. Dane w systemie Disqus zapisują się na podstawie Twojej umowy zawartej z firmą Disqus. O szczegółach przetwarzania danych przez Disqus dowiesz się ze strony.

Autor ifirma.pl

Małgorzata Jagusiak

Księgowa, specjalista do spraw rozliczeń podatkowych z wieloletnim doświadczeniem pracy w organach podatkowych. Przez kilka lat prowadziła własne biuro rachunkowe. Praca w sektorze prywatnym pozwoliła na zmianę perspektywy postrzegania obowiązujących przepisów podatkowych. Zdobyte doświadczenia pozwalają na łączenie wiedzy teoretycznej z wieloletnią praktyką w zawodzie.

Chętnie dzieli się posiadaną wiedzą z innymi, stara się ją przekazywać w dostępnej dla każdego formie. Z pasja poświęca się pisaniu artykułów o tematyce podatkowej. Częste zmiany przepisów wymagają otwartej głowy, kreatywności i dużej elastyczności, co jest dodatkowym atutem tej pracy, nie ma miejsca na nudę. Większość jej publikacji dotyczy rozliczeń z zakresu podatku dochodowego i podatku VAT, ale nie unika wyzwań z obszarów o innej tematyce.

Dodatkowo jest wykładowcą i szkoleniowcem z zakresu zagadnień o tematyce podatkowej. Ciągle podnosi swoje kwalifikacje, śledzi na bieżąco zmieniające się przepisy podatkowe, żeby przekazywać zawsze aktualne i sprawdzone informacje.

Potrzebujesz
wystawić fakturę?

Zrób to za darmo z programem IFIRMA!

  • Wszystkie rodzaje faktur
  • Baza kontrahentów
  • Program magazynowy
  • Wsparcie techniczne BOK
Załóż darmowe konto

Najważniejsze pytania

  1. Czym jest kompensata?

    Kompensata jest formą rozliczeń pomiędzy przedsiębiorcami. Nie mieści się w kategorii ani barteru ani płatności. Do kompensaty dochodzi w sytuacji, gdy w obrocie gospodarczym mamy do czynienia zarówno ze zobowiązaniami jak i z należnościami.
  2. W jakiej formie powinnoo być oświadczenie woli przy kompensacie?

    Żaden przepis nie narzuca formy jaką powinno mieć oświadczenie woli, dlatego też przedsiębiorcy mają dużą dowolność. Forma zawarcia może być ustna bądź pisemna, zalecana jest forma pisemna ze względów ostrożnościowych. 
Dodaj komentarz

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *

Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.

Biuro rachunkowe - ifirma.pl

Mobilnie. Wszędzie

Z ifirma.pl masz księgowość w swoim telefonie. Wysyłaj dokumenty, sprawdzaj salda i terminy online, gdziekolwiek jesteś. Aplikację znajdziesz na najpopularniejszych platformach.

Mobilnie