Działalność
nierejestrowana
w roku 2024

Nierejestrowana działalność gospodarcza
– wszystko co musisz wiedzieć

Rozpoczęcie własnego biznesu nie musi wiązać się z papierkową robotą i zgłaszaniem do urzędów. W Polsce możesz legalnie uniknąć płacenia składek ZUS i prowadzenia księgowości, a jednocześnie obsługiwać klientów i wystawiać im rachunki.

Legalną formą, która na to pozwala, jest działalność nierejestrowana. Dzięki niej możesz sprawdzić się w biznesie bez szeregu obowiązków administracyjnych i fiskalnych związanych z działalnością gospodarczą. To też bezpieczne rozwiązanie dla osób dorabiających np. udzielając korepetycji, ponieważ prowadząc działalność niezarejestrowaną nie ponosisz ryzyka, że taka działalność zostanie uznana przez urzędy za działalność gospodarczą.

Co to jest działalność nierejestrowana?

Działalność nierejestrowana (lub działalność bez rejestracji, działalność niezarejestrowana) to udogodnienie dla osób, które chcą w legalny sposób dorobić do domowego budżetu lub przetestować swój pomysł na biznes. Pojęcie działalności nierejestrowanej wprowadzono w roku 2018 w ramach pakietu ustaw zwanym Konstytucją dla Biznesu. Od tego momentu część osób, chcących dorobić bez konieczności rejestracji firmy, może z tego rozwiązania skorzystać.

Ustawodawca niezarejestrowaną działalność gospodarczą określa jako drobną działalność zarobkową osób fizycznych, która nie wymaga rejestracji firmy. Mówiąc o działalności nierejestrowanej stawiamy ją w opozycji do działalności gospodarczej, za którą stoją już konkretne prawne i księgowe kroki. Dlatego warto znać definicję działalności gospodarczej – to działalność zorganizowana, mająca charakter zarobkowy, prowadzona w sposób ciągły i we własnym imieniu. Nawet jeśli zdarzy się, że nasza działalność niezarejestrowana spełnia te cechy, ale miesięczny przychód nie przekroczył w żadnym miesiącu 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę, wyjątkowo nie jest traktowana jak działalność gospodarcza. Tak więc wciąż nie musimy się nigdzie rejestrować.

Nawet jeśli zdarzy się, że nasza działalność niezarejestrowana spełnia cechy działalności gospodarczej, ale miesięczny przychód nie przekroczył w żadnym miesiącu 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę, wyjątkowo nie jest traktowana jak działalność gospodarcza.

W roku 2024 rząd przewidział dwa różne miesięczne limity przychodów dla niezarejestrowanych działalności. Z tytułu tej działalności w okresie 1.01–30.06.2024 obowiązuje nas limit 3181,50 złotych miesięcznie, natomiast w drugim półroczu 1.07–31.12.2024 miesięczny przychód nie będzie mógł przekroczyć 3225 złotych.

 

Załóż konto bez NIP i wystawiaj faktury!

Z IFIRMA rozliczysz swoją nierejestrowaną działalność.

 

Sprawdź materiał na Youtube na temat działalności nierejestrowanej:

Kto może prowadzić działalność nierejestrowaną?

Niezarejestrowana działalność gospodarcza to atrakcyjna forma aktywności zawodowej dla osób przedsiębiorczych. Co ważne, mogą z niej skorzystać osoby posiadające stałe źródło dochodu, np. w formie umowy o pracę. Jeśli dysponujesz wolnym czasem i chcesz wykorzystać go na dodatkową działalność, jest to rozwiązanie dla Ciebie. Oczywiście, aby móc traktować takie dodatkowe zajęcie na zasadach nierejestrowanej działalności gospodarczej, musisz spełnić kilka warunków.

  1. Kryterium dochodowe:
    maksymalna miesięczna kwota przychodu

    W ramach nierejestrowanej działalności limit przychodów miesięcznie, który obowiązuje, wynika z minimalnego wynagrodzenia za pracę i stanowi 75% tej kwoty. Oznacza to, że w okresie 1.01–30.06.2024 miesięczny przychód nie może przekroczyć kwoty 3181,50 złotych, a w okresie 1.07–31.12.2024 nie możemy przekroczyć 3225 złotych miesięcznie.

    Okres Limit przychodu na miesiąc
    1 stycznia–30 czerwca 2024 3181,50 zł
    1 lipca–31 grudnia 2024 3225,00 zł

    Oczywiście w limity wlicza się tylko przychód z niezarejestrowanej działalności, czyli nie wliczasz w niego przychodów z umowy o pracę, umowy zlecenia. O tym, kiedy umowa zlecenie nie wlicza się w zakres działalności nierejestrowanej pisaliśmy w artykule „Umowa zlecenia a prowadzenie działalności nierejestrowanej”.

    Od 1 stycznia roku 2024 najniższa krajowa wynosi 4242 złote brutto, a od 1 lipca 2024 będzie wynosić 4300 złotych brutto. Natomiast limit wynosi 75% tej kwoty, czyli 0,75. Aby policzyć, ile miesięcznie możemy zarobić w danym okresie, wystarczy wykonać następujące obliczenie:

    Najniższa krajowa brutto*0,75


    Czyli dla okresu 1.01–30.06.2024:

    4242*0,75=3181,50

    Oznacza to, że w pierwszym półroczu roku 2024 nasz przychód miesięczny może wynosić 3181,50 złotych brutto.


    Na okres 1.07–31.12.2024 wykonamy następujące obliczenia:

    4300*0,75=3225,00

    W drugim półroczu roku 2024 nasz przychód miesięczny może wynosić 3225 złotych brutto.

  2. 60 miesięcy odstępu od zawieszenia/zamknięcia działalności gospodarczej

    Kolejne kryterium związane jest z prowadzeniem działalności gospodarczej. Aby rozpocząć działalność nierejestrowaną nie możesz prowadzić własnej firmy. Jeśli prowadziłeś/aś biznes, to od jego zawieszenia powinno upłynąć przynajmniej 60 miesięcy.

Wszystko, co musisz wiedzieć o NDG:
Darmowy e-book!

Jakie są obowiązki osób prowadzących działalność nierejestrowaną?

Ustawodawca nakłada na osoby prowadzące działalność nierejestrowaną niewielkie obowiązki. 

  1. Prowadzenie ewidencji sprzedaży

    W ramach działalności nierejestrowanej powinnaś/nieneś prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży, w której zapisane będą osiągnięte w trakcie roku podatkowego kwoty przychodów.

  2. Rozliczanie działalności nierejestrowanej w zeznaniu rocznym

    Pamiętaj o rozliczeniu przychodów i kosztów działalności nierejestrowanej w zeznaniu rocznym PIT-36. To moment, w którym możesz też odzyskać częściowo zainwestowane (np. na materiały eksploatacyjne) w działalność niezarejestrowaną pieniądze, zmniejszając podstawę opodatkowania. Aby ułatwić sobie rozliczenie w zeznaniu rocznym, dobrą praktyką jest prowadzenie KPiR działalności nierejestrowanej, czyli Księgi Przychodów i Rozchodów.

    O tym, jak rozliczyć dochody w zeznaniu rocznym pisaliśmy w artykule „Działalność nierejestrowana a PIT – jak rozliczyć dochody w zeznaniu rocznym”.

  3. Respektowanie praw konsumenta

    Z perspektywy prawa cywilnego działalność nierejestrowana jest, co do zasady, działalnością gospodarczą. Dlatego też prowadząc taką działalność masz obowiązek respektować prawa konsumentów, w tym wykonywać obowiązki informacyjne, np. w zakresie udzielania informacji o prawie odstąpienia od umowy zawieranej na odległość.

  4. Wystawianie dokumentów sprzedaży

    Jeśli klient tego zażąda, masz obowiązek wystawiać rachunek lub fakturę. Do tego celu możesz skorzystać np. z programu do faktur ifirma.pl. Więcej na ten temat piszemy w artykule „Jaki dokument sprzedaży wystawia osoba prowadząca działalność nierejestrowaną”.

Ile można zarobić prowadząc działalność nierejestrowaną?

W roku 2024 w ramach działalności nierejestrowanej możesz zarobić nawet 38 439 złotych. Pamiętaj jednak, że od działalności nierejestrowanej w rocznym rozliczeniu PIT jesteś zobowiązany/a odprowadzić podatek na zasadach ogólnych. Oznacza to, że przy rocznym przychodzie do 120 000 złotych obowiązuje Cię stawka 12% podatku. Działalność nierejestrowana daje możliwość odliczania kosztów raz w roku za cały rok, dlatego też warto jest zbierać dokumenty potwierdzające zakup materiałów i usług niezbędnych do uzyskania przychodów.

Obawiasz się konieczności założenia działalności gospodarczej?

Nasi konsultanci ds. rejestracji firmy pomogą Ci w otwarciu działalności gospodarczej. W IFIRMA dbamy o przedsiębiorców od planu na biznes po rozliczenie księgowego miesiąca.

Chcę założyć firmę

Jak założyć działalność nierejestrowaną?

Niezarejestrowana działalność gospodarcza nie wymaga podejmowania specjalnych kroków. Wystarczy, po prostu rozpocząć działania. Warto jednak to działanie przemyśleć projektowo: zastanowić się, ile czasu na nie poświęcisz, jakie przyniesie Ci korzyści, jakich zasobów potrzebujesz, czy niezbędna będzie dla Ciebie dodatkowa przestrzeń. Weź również pod uwagę limity przychodów, których nie możesz przekraczać, aby Twoje działania nie przerodziły się niespodziewanie w działalność gospodarczą.

Jak zacząć prowadzić nierejestrowaną działalność gospodarczą?

Na początek ważny jest pomysł, a najłatwiej jego skuteczność sprawdzić, rozpoczynając obsługę klientów. Jeśli wciąż zastanawiasz się, jakie usługi świadczyć – przejdź do punktu „Działalność nierejestrowana – jakie usługi?”, a jeśli masz już pomysł, możesz zacząć prowadzenie działalności nierejestrowanej. Jak to zrobić? W pierwszej kolejności warto ustalić plan działania. Uwzględnij czas, który poświęcisz na prowadzenie swojej nierejestrowanej działalności. Weź pod uwagę zamawianie materiałów, przetwarzanie ich w docelowy produkt, kontakt z klientami, działania marketingowe. Kiedy rozpoczniesz ogłaszanie swojej usługi klientom, warto równocześnie przygotować wzory dokumentów sprzedaży, a także ewidencję sprzedaży. Możesz skorzystać z gotowego zestawienia wzorów wraz z omówieniem, sporządzonego przez specjalistów ifirma.pl. To naprawdę proste. A jeśli Twój pomysł przerodzi się w coś większego, zawsze możesz skorzystać ze wsparcia oferowanego przez IFIRMA. Konsultanci ds. rejestracji firm pomogą Ci w całym procesie rejestracji i odpowiedzą na wszystkie pytania.

W ramach nierejestrowanej działalności możesz mieć swoje logo i nazwę. Warto o tym pamiętać, szczególnie jeśli masz w planach rozwijanie swojego pomysłu. Dodatkowo pod nazwą wymyślonej przez Ciebie marki możesz tworzyć profile w mediach społecznościowych, własną stronę internetową. A nawet możliwe jest reklamowanie swoich produktów/usług. Nie musisz też ukrywać się z cenami, możesz śmiało mówić o nich i prezentować je w sieci.

działalność nierejestrowana 2024

Gdzie zgłosić działalność nierejestrowaną?

Chcąc prowadzić działalność niezarejestrowaną, nie musisz jej nigdzie zgłaszać, ani też w jakikolwiek formalny sposób zakładać. To znaczy, że nie musisz składać wniosków do urzędu skarbowego, o wpis do CEIDG, ZUS-u czy GUS-u. Nie potrzebujesz numerów REGON i NIP.

Więcej o działalności nierejestrowanej

Jakie usługi można świadczyć na działalności nierejestrowanej?

Może wydawać się to niewiarygodne, ale z pominięciem kilku specjalizacji wymagających koncesji, wachlarz możliwych do świadczenia usług w ramach działalności niezarejestrowanej jest niemalże nieskończony – sky is the limit. Jeśli szukasz pomysłu, jakie usługi świadczyć w ramach działalności nierejestrowanej, zastanów się, co lubisz robić, w czym jesteś dobra/y lub na jakie usługi występuje w Twojej okolicy zapotrzebowanie. Często w ramach tego rodzaju działalności sprzedawane jest rękodzieło np. świece sojowe, makramy, dekoracje do wnętrz, obrazy. Na rozpoczęcie niezarejestrowanej działalności gospodarczej decydują się początkujące/y influencerki/zy, fotograki/owie, designerzy/ki, a także osoby udzielające korepetycji. Nierejestrowana działalność to również dobre rozwiązanie, by sprawdzić swoje siły w branży modowej, oferować projekty zaproszeń np. ślubnych, a nawet sprzedawać własne wypieki.

Usługi, których nie możesz realizować w ramach nierejestrowanej działalności to:

  • ochrona osób lub mienia,
  • sprzedaż alkoholu,
  • organizacja imprez turystycznych,
  • usługi detektywistyczne,
  • zbieranie odpadów.

Przykładami działalności, których nie możesz wykonywać w ramach nierejestrowanej działalności, bo zdefiniowano je jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy Prawo przedsiębiorców, są na przykład: pośrednictwo ubezpieczeniowe, w tym wykonywanie czynności agencyjnych (zgodnie z ustawą o dystrybucji ubezpieczeń), usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych (zgodnie z ustawą o rachunkowości).

Jest jeszcze jedna ważna zasada, którą warto mieć na uwadze. Prowadząc działalność nierejestrowaną co do zasady jesteś zwolniona/y od podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 lub 9 ustawy o podatku od towarów i usług. Jednak ustawodawca przewidział kilka rodzajów działalności, które bezwzględnie będą wymagały statusu aktywnego płatnika VAT, z zachowaniem wszystkich konsekwencji tego statusu – czyli uzyskania numeru NIP oraz prowadzenia rejestru sprzedaży i zakupów. Ta zasada będzie Cię dotyczyć, jeśli chcesz świadczyć usługi prawnicze, doradztwa, jubilerskie, a także dostawy wyrobów z metali szlachetnych, towarów opodatkowanych akcyzą, sprzedaży środków transportu czy nieruchomości. Więcej na ten temat piszemy w artykule „Czy numer NIP jest potrzebny przy prowadzeniu działalności nierejestrowanej”.

Biznes rośnie i czas na zmiany?

Biuro rachunkowe IFIRMA rozlicza firmę, Ty rozwijasz biznes.

Marlena
Księgowa w IFIRMA

Jaki PIT należy składać dla działalności nierejestrowanej?

Rozliczenia za prowadzoną działalność niezarejestrowaną powinnaś/nieneś dokonać na druku PIT-36 w części „Dochody i straty podatnika”, w wierszu „Działalność nierejestrowana” wykaż osiągnięte przychody i koszty z działalności nierejestrowanej.

W przypadku niezarejestrowanej działalności gospodarczej nie wykazujesz należnej zaliczki na podatek, ponieważ nie masz obowiązku obliczania i wpłacania zaliczki w trakcie roku podatkowego. Zeznanie PIT-36 składa się w terminie do 30 kwietnia roku 2024.

Zeznanie możesz złożyć w formie papierowej lub elektronicznej, również w usłudze Twój e-PIT.

Zeznanie złóż do naczelnika urzędu skarbowego zgodnie ze swoim miejscem zamieszkania w dniu składania rozliczenia. Złożenie takiego zeznania nie pozbawia Cię prawa do wspólnego opodatkowania dochodów z małżonkiem/ką, czy skorzystania z przysługujących ulg podatkowych.

Działalność nierejestrowana – FAQ

Osoby prowadzące działalność nierejestrowaną obowiązuje opodatkowanie na zasadach ogólnych, oznacza to, że do kwoty 120 000 złotych rocznie podatek do zapłaty wynosi 12% dochodu. Podstawę opodatkowania można raz w roku obniżyć na podstawie dokumentów potwierdzających wydatki na produkty i usługi niezbędne do uzyskania przychodu.

Jeśli prowadzona działalność nierejestrowana nie obejmuje wymienionych w art. 113 ust. 13 usług i towarów, nie jesteś czynnym płatnikiem VAT, nie masz obowiązku posiadania numeru NIP.

Zwolnień, o których mowa w ust. 1 i 9, nie stosuje się do podatników:

  1. dokonujących dostaw:
    • towarów wymienionych w załączniku nr 12 do ustawy,
    • towarów opodatkowanych podatkiem akcyzowym, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym, z wyjątkiem:
      • energii elektrycznej (CN 2716 00 00),
      • wyrobów tytoniowych,
      • samochodów osobowych, innych niż wymienione w lit. e, zaliczanych przez podatnika, na podstawie przepisów o podatku dochodowym, do środków trwałych podlegających amortyzacji,
    • budynków, budowli lub ich części, w przypadkach, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 10 lit. a i b,
    • terenów budowlanych,
    • nowych środków transportu,
    • następujących towarów, w związku z zawarciem umowy w ramach zorganizowanego systemu zawierania umów na odległość, bez jednoczesnej fizycznej obecności stron, z wyłącznym wykorzystaniem jednego lub większej liczby środków porozumiewania się na odległość do chwili zawarcia umowy włącznie:
      • preparatów kosmetycznych i toaletowych (PKWiU 20.42.1),
      • komputerów, wyrobów elektronicznych i optycznych (PKWiU 26),
      • urządzeń elektrycznych (PKWiU 27),
      • maszyn i urządzeń, gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU 28),
    • hurtowych i detalicznych części i akcesoriów do:
      • pojazdów samochodowych, z wyłączeniem motocykli (PKWiU 45.3),
      • motocykli (PKWiU ex 45.4);
  2. świadczących usługi:
    • prawnicze,
    • w zakresie doradztwa, z wyjątkiem doradztwa rolniczego związanego z uprawą i hodowlą roślin oraz chowem i hodowlą zwierząt, a także związanego ze sporządzaniem planu zagospodarowania i modernizacji gospodarstwa rolnego,
    • jubilerskie,
    • ściągania długów, w tym factoringu;
  3. nieposiadających siedziby działalności gospodarczej na terytorium kraju.

źródło: https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU20040540535

Prowadząc niezarejestrowaną działalność gospodarczą nie masz obowiązku wystawiania faktur, chyba, że poprosi Cię o to nabywca. Wówczas należy wystawić fakturę w terminie trzech miesięcy od końca miesiąca, w którym dostarczyłaś/eś towar lub wykonałaś/eś usługę, otrzymałaś/eś całość lub część zapłaty.

Tak. Nic nie stoi na przeszkodzie, żeby stworzyć jedną działalność nierejestrowaną z kilku różnych branż. Ważne jest, aby pamiętać przy tym o limicie miesięcznego przychodu uprawniającego do prowadzenia działalności nierejestrowanej. Wynosi on 75% minimalnego wynagrodzenia, czyli od 1 lipca 2024 roku 3225 zł.

Działalność nierejestrowana pozwala na świadczenie usług zarówno na rzecz osób fizycznych, jak i firm. Należy jednak pamiętać, że istnieje lista usług niedozwolonych w ramach tej formy prowadzenia działalności lub takich, które zostały zdefiniowane jako działalność gospodarcza w ustawie Prawo przedsiębiorców. Warto mieć na uwadze, że niektóre usługi (prawnicze, doradcze, jubilerskie, windykacyjne) są objęte obowiązkowym VAT-em.

Świadcząc usługi na NDG, trzeba też pamiętać o obowiązku opłacania składek ZUS. Przepisy traktują usługi na działalności nierejestrowanej tak samo jak pracę w ramach umowy cywilnoprawnej, która podlega składkom ZUS na zasadach ogólnych.

Tak, w przypadku obrotu żywnością trzeba uzyskać pozwolenie sanepidu. Szczegółowe wymagania dla ruchomych punktów gastronomicznych znajdziemy w rozdziale III do załącznika II Rozporządzenia 852/2004 w sprawie higieny środków spożywczych.

Wymogi znajdują się przede wszystkim w ustawie o bezpieczeństwie żywności i żywienia, pomocne informacje można także znaleźć w FAQ Sanepidu

W ramach działalności nierejestrowanej trzeba prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży ze wszystkimi miesięcznymi przychodami. Będzie ona podstawą do rozliczenia podatku dochodowego. W każdym miesiącu zyski mogą być różne, byleby tylko nie przekraczały limitu 75% minimalnego wynagrodzenia. Taką ewidencję można prowadzić i w formie papierowej (np. w zeszycie), i elektronicznie (np. w arkuszu kalkulacyjnym). W obu przypadkach musi zawierać podstawowe elementy: datę i kwotę sprzedaży, liczbę porządkową (czyli numer zapisanej transakcji) oraz sumę dotychczasowej sprzedaży. Można w niej także umieścić opis towarów czy numer faktury.

Prowadzenie działalności nierejestrowanej zwalnia z obowiązku wystawiania faktur. Na życzenie klienta jak najbardziej można jednak wystawić dowód zakupu. Taki rachunek nie wymaga żadnej konkretnej formy ani wzoru, musi być jednak czytelny i zawierać najważniejsze informacje: numer kolejny, datę wystawienia, dane sprzedawcy i nabywcy, nazwę usługi oraz kwotę. Klient ma 3 miesiące od dnia zakupu na zgłoszenie chęci otrzymania paragonu, a sprzedawca ma 7 dni na jego wystawienie.

W przypadku faktury również nie ma uregulowanego formatu. Można skorzystać z bloczka do faktur albo z elektronicznego programu do wystawiania faktur. Na fakturze powinny się znaleźć: numer kolejny, nadany w ramach jednej lub więcej serii, data wystawienia, imiona i nazwiska podatnika i nabywcy, nazwa towaru lub usługi oraz ich liczba/ilość, a także kwota (cena jednostkowa i kwota należności ogółem). Na zgłoszenie chęci uzyskania faktury klient ma 3 miesiące od końca miesiąca, w którym otrzymał towar lub usługę. Na jej wystawienie przedsiębiorca ma czas do 15. dnia następnego miesiąca.

Tak, nie ma przepisów, które zakazywałby łączenie działalności nierejestrowanej z jakąkolwiek formą zatrudnienia (umową o pracę, umową zleceniem czy umową o dzieło).

Jedynym ograniczeniem jest fakt, że nie można jednocześnie prowadzić działalności nierejestrowanej i zarejestrowanej działalności gospodarczej.

Zasadniczo kasa fiskalna nie jest obowiązkiem związanym z prowadzeniem nierejestrowanej działalności. Jej obecność jest wymagana prawnie w przypadku, kiedy przychód ze sprzedaży w danym roku podatkowym przekroczy 20 tys. zł. Dodatkowo obowiązek rejestrowania sprzedaży na kasie fiskalnej dotyczy grupy towarów i usług określonych w § 4.1.rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 listopada 2023 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Jeśli sprzedaż odbywa się online, a płatność jest w całości bezgotówkowa, nie ma obowiązku posiadania kasy fiskalnej nawet po przekroczeniu limitu.

Długość stażu pracy, a dokładnie – długość stażu ubezpieczeniowego nie wpływa na ustalenie prawa do emerytury dla osób urodzonych po 1949 roku. Wysokość opłaconych składek wpływa jednak na wysokość przyszłej emerytury. Jeśli więc w ramach działalności nierejestrowanej opłacane są składki (np. z umowy zlecenia), to zostanie to wzięte pod uwagę przy wyliczaniu emerytury.

Niekoniecznie. Aby nie utracić statusu bezrobotnej, taka osoba może prowadzić działalność nierejestrowaną, z której przychód nie przekroczy 50% minimalnego wynagrodzenia miesięcznie. Wówczas może zachować również prawo do zasiłku, jednak wiąże się to z pewnymi ograniczeniami – konsekwencją podpisania jakiejkolwiek umowy związanej z działalnością nierejestrowaną jest wyrejestrowanie z listy osób bezrobotnych. Trzeba też pamiętać, żeby o każdym przychodzie, bez względu na jego wysokość, informować urząd pracy.

Na działalności nierejestrowanej nie można zajmować się prowadzeniem usług, które wymagają zezwolenia, koncesji lub wpisu do rejestru działalności regulowanej. Do tej grupy należą: ochrona osób lub mienia, sprzedaż alkoholu, organizacja imprez turystycznych, usługi detektywistyczne oraz zbieranie odpadów.

Nie można też włączać do działalności nierejestrowanej usług, które zostały ustawowo zdefiniowane jako działalności gospodarcze w ustawie – Prawo przedsiębiorców, czyli na przykład pośrednictwa ubezpieczeniowego lub usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych.

Dofinansowania takie jak ulga na start przysługują na zakładanie działalności gospodarczej. Działalność nierejestrowana nie jest działalnością gospodarczą, więc nie koliduje z późniejszym staraniem się o wsparcie finansowe.

Szczegółowe zasady dotyczące konkretnych dofinansowań najlepiej jednak sprawdzać w urzędzie pracy.

Działalność nierejestrowana nie zabrania wynajmu lokalu, w którym będzie się na przykład świadczyło usługi albo magazynowało produkty.

Numer NIP, tak jak PESEL, jest nadawany raz w życiu. Nie zmienia się więc razem z rodzajem prowadzonej działalności. Podobnie rodzaj kasy fiskalnej nie zależy od tego, czy prowadzona jest działalność nierejestrowana, czy gospodarcza, ale od typu sprzedawanych towarów/usług. Po przejściu z NGD na JDG można więc mieć tę samą kasę.

Warunkiem do założenia działalności nierejestrowanej jest nieprowadzenie działalności gospodarczej. Jeśli wcześniej przedsiębiorca prowadził JDG, to aby ruszyć z nowym biznesem, nie musi jej zamykać. Istnieje też możliwość zawieszenia działalności gospodarczej. W obu przypadkach od czasu zamknięcia albo ostatniego zawieszenia musi minąć co najmniej 60 miesięcy.

Nie. Działalność nierejestrowana nie wymaga wpisu do CEIDG ani innej formy zarejestrowania, dlatego też nie ma potrzeby zgłaszania nigdzie jej zamknięcia. Można zrezygnować z działalności nierejestrowanej w dowolnym momencie, jednak trzeba pamiętać o zapłaceniu podatku dochodowego od zysków z jej prowadzenia.

Jedyną sytuacją, w której należy zgłaszać zamknięcie działalności nierejestrowanej, jest taka, w której działalność polegała na sprzedaży towarów i usług, które wymagają posiadania kasy fiskalnej. Wówczas należy złożyć do naczelnika urzędu skarbowego wniosek o wyrejestrowanie kasy wraz z raportem rozliczeniowym oraz protokołem z odczytu pamięci kasy wykonanym przez serwisanta.

Obowiązek opłacenia podatku VAT nie zależy od rodzaju działalności, ale od typu towarów i usług. Pod ten obowiązek podlegają przedsiębiorcy, którzy chcą zajmować się działalnością wyłączoną ze zwolnienia podmiotowego VAT bądź przekroczyli limit 200 tys. zł. przychodu w roku podatkowym. Na działalności nierejestrowanej nie ma ryzyka przekroczenia tego limitu, dlatego, aby sprawdzić, czy konieczne jest opłacanie VAT-u, trzeba przyjrzeć się liście elementów wyłączonych ze zwolnienia podmiotowego VAT.

Obowiązek rejestracji do podatku VAT:
Wyłączenie ze zwolnienia podmiotowego w VAT
Przekroczenie limitu zwolnienia podmiotowego w VAT

Jak najbardziej. Posiadając wystarczające dokumenty – fakturę z danymi imiennymi, możemy bez problemu rozliczyć koszt telefonu.

Zasadniczo na działalności nierejestrowanej nie zgłaszamy się do ZUS-u. Nie opłacamy składek zdrowotnych, społecznych. Jednak jesteśmy traktowani jako osoba fizyczna, która może dobrowolnie zgłosić się do ZUS-u i płacić składki emerytalno-rentowe, jeżeli chce.

Oczywiście. Chodzi tutaj o właściwe rozliczenie kosztów, czyli płacimy podatek de facto od naszego dochodu, a nie przychodu. Gdybyśmy kupowali tylko towary, które byłyby sprzedawane bez ujmowania kosztów, tutaj rozliczenie nie byłoby takie korzystne. Dlatego też te koszty, które ponosimy, żeby uzyskać ten towar, rozliczamy później na koniec roku.

Przy takiej działalności rozliczamy pełen przychód i robimy to raz w roku, na PIT-cie 36. Przy czym, pracując na umowę o pracę, tutaj PIT nam się zmienia. Jeżeli mielibyśmy tylko rozliczenie z umowy o pracę, byłby to PIT 37. Jeżeli mamy działalność nierejestrowaną, rozliczamy się na PIT-cie 36.

Niestety nie. Brzmi jak plan idealny, ale niestety nie możemy tego wykorzystać. Limit mamy podwójny, ale odnośnie pierwszej stawki na skali podatkowej. Ale to jest rozliczane jako działalność nierejestrowana, także niestety nasz limit, to jest nasz limit, nie możemy go pomnożyć.

Nie. Ulga dla młodych nie obejmuje działalności nierejestrowanej.

Są ograniczenia jedynie ze względu na VAT. Jako osoba niezarejestrowana do VAT-u, mamy możliwość korzystania z limitu do 50 tysięcy złotych na sprowadzenie towarów z Unii. W tym momencie nie rejestrujemy się. Sytuacja komplikuje się, jeżeli sprowadzane towary podlegają pod VAT w Polsce, jak na przykład elektronika, komputery, jakieś wyroby z metalami szlachetnymi, kosztowności, produkty kosmetyczne, toaletowe. Tutaj trzeba więc uważać. Jeżeli zarejestrujemy się w Polsce do VAT-u, nie mamy możliwości korzystania z tego limitu 50 tysięcy, już automatycznie musimy się też zarejestrować do VAT-u unijnego.

Jest to możliwe. Nie mamy tutaj żadnego ograniczenia. Co więcej, istnieje szansa, by koszt związany z takim wynajmem lokalu wrzucić później do rozliczenia.