Limity podatkowe oraz wskaźniki płacowe w 2026 – ile będą wynosić?

×

Limity w działalności gospodarczej

Ustawowe limity podatkowe wyrażone w euro najczęściej należy przeliczać na złote, używając średniego kursu NBP z pierwszego dnia roboczego października roku poprzedzającego. Dla limitów na 2026 rok oznacza to zastosowanie kursu z 1.10.2025 r., który wynosił 4,2586 zł.

Wobec powyższego, limity podatkowe w działalności gospodarczej na 2026 rok kształtują się następująco:

Limity podatkowe w działalności gospodarczej na 2026 rok

Kasowy PIT

Prawo do kasowego PIT-u przysługuje przedsiębiorcom, których przychody w poprzednim roku nie przekroczyły 1 mln zł. Wielkość ta została wprost podana w ustawie.

Jakie jeszcze należy spełnić warunki, aby skorzystać z tego rozwiązania, przedstawiliśmy w artykule: Kasowy PIT dla przedsiębiorcy.

Kasa fiskalna

W 2026 roku zostaje utrzymany dotychczasowy limit przychodów uprawniający do zwolnienia z obowiązku używania kasy fiskalnej. Oznacza to, że do momentu osiągnięcia przychodów na poziomie 20 tys. zł od osób prywatnych (konsumentów), nie ma konieczności rejestrowania sprzedaży na kasie — pod warunkiem, że nie dotyczy ona czynności objętych obowiązkowym użyciem kasy.

Należy jednak pamiętać, że w przypadku rozpoczęcia sprzedaży na rzecz konsumentów w trakcie roku, limit należy wyliczyć proporcjonalnie do czasu prowadzenia działalności, stosując wzór: 20 000 zł × (liczba dni pozostałych do końca roku/365).

W pewnych okolicznościach, nawet po przekroczeniu tego limitu, można nadal korzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej, o czym więcej przeczytasz w artykule: Zwolnienie z kasy fiskalnej 2025.

Limit w kwocie 20 tys zł jest określony wprost w § 3 Rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących.

Utrata zwolnienia z VAT

Od roku 2026 limit zwolnienia podmiotowego z VAT to 240 tys. zł (w ubiegłych latach było to 200 tys. zł).

Przekroczenie tej kwoty zobowiązuje do rejestracji jako podatnik VAT. W przypadku rozpoczęcia działalności w trakcie roku, limit należy obliczyć proporcjonalnie wg wzoru: (240 000 zł x liczba dni prowadzenia działalności do końca roku) / 365, czyli liczba dni w danym roku.

Przeczytaj VAT 2026. Nowy wyższy limit VAT – ile będzie wynosić?

Podstawa prawna limitu zwolnienia podmiotowego VAT znajduje się w art. 113 ustawy o VAT (limit 240 tys. zł znajdziemy w ustawie obowiązującej od 1.01.2026 roku).

VAT OSS

Sprzedaż towarów i usług konsumentom z innych krajów Unii Europejskiej wymaga rejestracji do VAT OSS lub do VAT w państwach nabywców, jeżeli łączna wartość sprzedaży na terenie UE (poza Polską) przekroczyła 10 tys euro, czyli równowartość 42 tys zł. A zatem w roku 2026 pozostaje utrzymany dotychczasowy limit.

Tutaj sprawdzisz, jaki jest termin rejestracji do OSS.

Kwota ta jest określona wprost w ustawie o VAT w art. 22a.

Mały ZUS Plus

Limit przychodów uprawniający do korzystania z Małego ZUS Plus wynosi 120 tys zł. Oznacza to, że przedsiębiorcy, których przychód w 2025 roku przekroczył tę kwotę, nie będą mogli skorzystać z tej ulgi w 2026 roku. W przypadku firm, które rozpoczęły działalność w trakcie roku, limit ten ustala się proporcjonalnie według wzoru: 120 000 / liczba dni kalendarzowych w roku poprzednim × liczba dni prowadzenia działalności w tym roku.

Ze szczegółami tego planu ZUS zapoznasz się z artykułu: Mały ZUS Plus – informacje ogólne.

Ryczałty samochodowe: kilometrówka

Pracownicy mogą używać swoich prywatnych samochodów do celów służbowych, a koszty związane z ich użytkowaniem mogą być im zwracane w formie ryczałtu przez pracodawcę.

Maksymalne stawki za 1 km przebiegu pojazdów prywatnych pracowników w celach służbowych w 2025 roku wynoszą:

Kilometrówka – stawki za 1 km

Podstawa prawna to Rozporządzenie Ministra Infrastruktury w sprawie warunków ustalania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów niebędących własnością pracodawcy.

Aby obliczyć kwotę zwrotu dla pracownika, należy pomnożyć liczbę przejechanych kilometrów przez stawkę za 1 km.

Taka forma rozliczenia jest stosowana zarówno w jazdach lokalnych, jak i zamiejscowych. Szczegółowe informacje znajdziesz w artykule: Jak rozliczyć używanie pojazdu pracownika w działalności pracodawcy?

Zmiana kilometrówki od 2026?

W toku prac parlamentarnych znajduje się Rozporządzenie dotyczące nowych stawek kilometrówki. Określa ono, że stawki za 1 km nie mogą być wyższe niż:

• dla samochodu osobowego napędzie spalinowym:
• o maksymalnej mocy silnika do 75 kW – 0,89 zł,
• o maksymalnej mocy silnika powyżej 75 kW – 1,15 zł,
• dla samochodu osobowego o napędzie hybrydowym (spalinowo – elektrycznym):
• o maksymalnej mocy silnika do 75 kW – 0,83 zł,
• o maksymalnej mocy silnika powyżej 75 kW – 1,10 zł,
• dla samochodu osobowego napędzanego energią elektryczną lub wodorem – 0,60 zł;
• dla motocykla spalinowego – 0,69 zł,
• dla motocykla elektrycznego – 0,35 zł,
• dla motoroweru spalinowego – 0,42 zł,
• dla motoroweru elektrycznego – 0,20 zł.

Limit amortyzacji dla samochodów własnych i w leasingu

Od 1 stycznia 2026 roku w przypadku samochodów osobowych spalinowych wprowadzanych do ewidencji środków trwałych, limit zaliczania do kosztów uzyskania przychodu (KUP) amortyzacji, opłat leasingowych oraz kosztów najmu będzie uzależniony od poziomu emisji CO₂ danego pojazdu.

Nowe limity kosztów:

• samochody elektryczne i wodorowe – limit pozostaje bez zmian: 225 tys. zł;
• samochody o emisji CO₂ poniżej 50 g/km – nadal obowiązuje limit: 150 tys. zł;
• samochody o emisji CO₂ wynoszącej co najmniej 50 g/km, wprowadzone do ewidencji od 1 stycznia 2026 r. – nowy, obniżony limit: 100 tys. zł.

Dla pojazdów wprowadzonych do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2026 będzie obowiązywać dotychczasowy limit 150 tys. zł – również w roku 2026 i kolejnych latach.

Przeczytaj więcej o nowych limitach: Od 2026 zmiany w rozliczeniu kosztów samochodu firmowego, nowy limit amortyzacji i zmiany w leasingu!

Wskaźniki kadrowo-płacowe

Minimalne wynagrodzenie:

• płaca minimalna: 4 806 zł;
• minimalna stawka godzinowa: 31,40 zł.

Na podstawie Rozporządzenia Rady Ministrów z 11.09.2025 w sprawie minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokości minimalnej stawki godzinowej w 2026 roku.

Prognozowane przeciętne wynagrodzenie:

Maksymalna kwota wynagrodzenia dla praktykanta (umowa o praktykę absolwencką):

• 9 612 zł

Podstawa prawna: art. 3 ustawy o praktykach absolwenckich.

Maksymalna odprawa w związku z rozwiązaniem stosunku pracy w ramach zwolnienia grupowego:

• 72 090 zł

Podstawa prawna: art. 8 ust. 4 ustawy o szczególnych zasadach rozwiązywania z pracownikami stosunków pracy z przyczyn niedotyczących pracowników.

Minimalna miesięczna podstawa wymiaru zasiłku chorobowego dla pracownika:

• 4 147,10 zł

Podstawa prawna: art. 45 ustawy o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (tzw. ustawa zasiłkowa).

Maksymalna wysokość rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe:

• 282 600 zł

Na podstawie art. 19 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych.

Maksymalna miesięczna wysokość podstawy wymiaru składek na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe:

• 23 550 zł

Na podstawie art. 20 ust. 3 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych.

Minimalne wynagrodzenia w 2026