Podatek od spadków i darowizn – podstawowe zasady

darowizna w rodzinie

Ustalając wysokość podatku do zapłacenia, bierzemy pod uwagę tzw. czystą wartość nabytych rzeczy albo praw. Oznacza to, że przed opodatkowaniem z wartości spadku lub darowizny potrącane są długi i ciężary, i dopiero na tej podstawie wyliczany jest podatek.

Obowiązek zapłaty podatku od spadków i darowizn dotyczy wszystkie osoby, które nabyły majątek – w formie spadku lub darowizny. Jakie zasady związane są z tym podatkiem oraz jakie posiada on stawki? Czy istnieje kwota wolna od tego podatku i jakiej jest wysokości? Wszystkie podstawowe zasady znajdziecie poniżej.

Podatek od spadków i darowizn – czego dotyczy?

Zgodnie z Ustawą z dnia 28.07.1983 r. o podatku od spadków i darowizn, opodatkowaniu podlega nabycie przez osoby fizyczne: rzeczy znajdujących się na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej lub praw majątkowych wykonywanych na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej, tytułem:

  • Dziedziczenia, zapisu zwykłego, dalszego zapisu, zapisu windykacyjnego, polecenia testamentowego,
  • Darowizny, polecenia darczyńcy,
  • Zasiedzenia,
  • Nieodpłatnego zniesienia współwłasności,
  • Zachowku, jeżeli uprawniony nie uzyskał go w postaci uczynionej przez spadkodawcę darowizny lub w drodze dziedziczenia albo w postaci zapisu,
  • Nieodpłatnej: renty, użytkowania oraz służebności.

Dodatkowo pod jurysdykcję ustawy podlega nabycie praw do wkładu oszczędnościowego, na podstawie dyspozycji wkładem na wypadek śmierci oraz nabycie jednostek uczestnictwa na podstawie dyspozycji uczestnika funduszu inwestycyjnego otwartego albo specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego na wypadek jego śmierci.

Stawka podatku od spadków i darowizn

Ustalając wysokość podatku do zapłacenia, bierzemy pod uwagę tzw. czystą wartość nabytych rzeczy albo praw. Oznacza to, że przed opodatkowaniem z wartości spadku lub darowizny potrącane są długi i ciężary, i dopiero na tej podstawie wyliczany jest podatek.

Stawka podatku od spadków i darowizn uzależniona jest od grupy podatkowej nabywcy – grupy są ustalane trójstopniowo; i tak do:

  • I grupy należą małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha, teściowie,
  • II grupy należą zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa, rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych,
  • III grupy należą pozostali nabywcy.
▲ wróć na początek

Kwota wolna w podatku od spadków i darowizn

Podatek od spadków i darowizn nie zawsze jest obligatoryjny – przepisy przewidują bowiem wartość wolną od opodatkowania, której wartość również będzie zależna od grupy podatkowej. Obecnie wynosi ona:

  • 9.637,00 zł dla I grupy,
  • 7.276,00 zł dla II grupy,
  • 4.902,00 zł dla III grupy.

Uwaga! Jeśli nabycie od danej osoby wystąpiło więcej niż raz, trzeba sprawdzić w jakim okresie zostały one dokonane. Co do zasady sumuje się wartość nabyć od danej osoby z ostatnich 5 lat poprzedzających rok dokonania pierwszego nabycia.

W przypadku I grupy podatkowej zwolnienie z podatku można uzyskać nawet wtedy, gdy jego wartość przekracza kwotę wolną – w tym celu konieczne jest złożenie odpowiedniej deklaracji do urzędu skarbowego.

Uwaga! Ustawa przewiduje także szczególne wyłączenia z podatku od spadków i darowizn, wymienione głównie w art. 3 i 4 ustawy.

▲ wróć na początek

Darowizna majątku, który należał do firmy – sprawdź, czy obejmie cię podatek od spadków i darowizn!
UWAGA Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress oraz Disquss. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane wyłącznie w celu opublikowania komentarza na blogu. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. Dane w systemie Disquss zapisują się na podstawie Twojej umowy zawartej z firmą Disquss. O szczegółach przetwarzania danych przez Disquss dowiesz się ze strony.
Klauzula/ zastrzeżenie prawne na ifirma.pl

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.

księgowość biuro rachunkowe online księgowość biuro rachunkowe online
Księgowość Internetowa Księgowość Internetowa Księgowość Internetowa

O księgowości wiemy wszystko,
żebyś Ty nie musiał

Daj się zaskoczyć profesjonalnej wiedzy naszych księgowych i oddaj swoje rozliczenia w dobre ręce. A może wolisz samodzielną księgowość? Nasz program do księgowania online jest wyjątkowo prosty i intuicyjny w obsłudze, podobnie jak narzędzie do wystawiania faktur. Wybierz to, co najlepiej odpowiada Twoim potrzebom - ręczymy za każdą z usług ifirma.pl.

Romek

z ifirma.pl

Masz pytania?
Skontaktuj się z nami

Załóż darmowe konto i testuj ifirmę bez zobowiązań

Nowoczesna

Rzetelna

Księgowość