Ulgi i odliczenia w zeznaniu podatkowym

Korzystanie z ulg i odliczeń to sposób na to, jak płacić niższe podatki. Sprawdź, co można odliczyć od podatku i od dochodu, prowadząc działalność gospodarczą. Czy każdy może korzystać z ulg? To, czy przedsiębiorca może korzystać z ulg podatkowych, jest uzależnione od wybranej przez niego formy opodatkowania. Skala podatkowa (tzw. zasady ogólne) umożliwia korzystanie ze wszystkich dostępnych ulg i odliczeń poza prawem do odliczenia składki zdrowotnej. W zeznaniu rocznym PIT 36 można więc odliczyć np. darowizny, ulgę na dzieci, ulgę na działalność badawczo-rozwojową czy ulgę na internet. Pozostałe formy opodatkowania wiążą się z ograniczeniami. Podatek liniowy i ryczałt umożliwiają korzystanie tylko z niektórych odliczeń.

Odliczenia i ulgi podatkowe w 2023

W ramach ulg podatkowych podatnik może dokonać dwóch rodzajów odliczeń:

odliczenie od dochodu, oraz
odliczenie od podatku.

W przedstawionych poniżej tabelach można sprawdzić z jakich ulg może skorzystać przedsiębiorca w 2023r. rozliczający się na zasadach ogólnych, liniowo i ryczałtem.

ODLICZENIA OD PODATKU
RODZAJ ODLICZENIA	WYSOKOŚĆ ULGI	WYMAGANE DOKUMENTY I DODATKOWE WARUNKI	DEKLARACJE PIT	ZAŁĄCZNIKI PIT
Ulga prorodzinna	Wysokość jest uzależniona od ilości posiadanych dzieci: 1112,04 zł na 1 dziecko (warunek dochodów) 1112,04 zł na 2 dziecko 2000,04 zł na 3 dziecko 2700 zł na 4 i kolejne dziecko	Akt urodzenia, prawo opieki nad dzieckiem	PIT-36 PIT-37	PIT/O
Ulga Abolicyjna (za pracę za granicą)	Wysokość odliczenia nie może przekroczyć kwoty 1.360 zł. Kwota stanowiąca różnicę między podatkiem obliczonym metodą odliczenia proporcjonalnego a podatkiem obliczonym metodą wyłączenia z progresją.	Dokumenty stwierdzające zapłacenie podatku za granicą.	PIT-36, PIT-36L, PIT-28	PIT/O

ODLICZENIE OD DOCHODU
RODZAJ ODLICZENIA		WYSOKOŚĆ ULGI	WYMAGANE DOKUMENTY I DODATKOWE WARUNKI	DEKLARACJE PIT	ZAŁĄCZNIKI PIT
Składki ZUS	składka zdrowotna	Podatek liniowy: 10 200 zł zapłaconych lub pobranych składek w 2023 r. Ryczałt: 50% zapłaconych lub pobranych składek w 2023 r.	RMUA lub inny dokument potwierdzający ich wartość	PIT‑36L PIT‑28	Tylko na deklaracji
Składki ZUS	składka społeczna	W wysokości zapłaconych lub pobranych składek w 2023 r.	RMUA lub inny dokument potwierdzający pobranie lub zapłacenie składek	PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-37	Tylko na deklaracji
Ulga internetowa (można odliczać tylko przez dwa lata następujące po sobie)		760 zł	Rachunek za internet	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
Ulga rehabilitacyjna	Ulga na leki	miesięczny koszt leków pomniejszony o 100 zł	Dowód poniesienia wydatku	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
	Ulga na sprzęt	nielimitowane – pełna wartość poniesionych kosztów	zaświadczenie lekarskie o konieczności stosowania leków	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
	Ulga na samochód	limitowane – 2280 zł	akt własności / współwłasności oraz orzeczenie o niepełnosprawności bez konieczności wskazania I i II grupy	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
Ulga termomodernizacyjna		maksymalne odliczenie przysługuje wyłącznie podatnikom, którzy ponieśli wydatki w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć w kwocie do 53.000 zł	Faktura VAT. Przedsięwzięcie termomodernizacyjne musi zostać ukończone w ciągu 3 lat licząc od końca roku podatkowego, w którym został poniesiony pierwszy wydatek. Poniesione koszty można rozliczać do 6 lat od roku poniesienia pierwszego wydatku.	PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-37	PIT/O
Ulga na IKZE (konto emerytalne)		wartość równa podstawie opodatkowania, nie więcej niż 8 322 zł, Osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą 12 483 zł	potwierdzenie pobranych lub zapłaconych składek	PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-37	PIT/O
Ulga dla młodych		Uldze podlegają przychody uzyskane od stycznia do grudnia do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85 528 zł.	ulga przysługuje osobom do dnia ukończenia 26 r.ż	PIT-36 PIT-37	BRAK
Ulga dla rodzin 4+			zaświadczenia, oświadczenia oraz inne dowody niezbędne do ustalenia prawa do zwolnienia, w szczególności: 1. odpis aktu urodzenia dziecka; 2. zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka; 3. odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą; 4. zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły.	PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-37	Tylko na deklaracji
Ulga na powrót			certyfikat rezydencji lub inny dowód dokumentujący miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w okresie niezbędnym do ustalenia prawa do tego zwolnienia.	PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-37	Tylko na deklaracji
Ulga dla pracujących seniorów			zaświadczenie o rezygnacji ze świadczeń emerytalnych	PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-37	Tylko na deklaracji
Ulga na terminal płatniczy oraz na wydatki na jego obsługę		1000 zł w danym roku podatkowym lub 2500 zł w danym roku podatkowym	faktura lub inny dokument potwierdzający poniesienie wydatku.	PIT-28 PIT-36 PIT-36L	Tylko na deklaracji
Ulga IP BOX		preferencyjne opodatkowanie w wysokości 5% dla sumy kwalifikowanych dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej osiągniętych w roku podatkowym.	prowadzona w trakcie roku osobnej ewidencji IP BOX	PIT-36 PIT-36L	PIT/IP
Ulga na badanie i rozwój (B+R)		100%-150% kosztów poniesionych na poszczególne wydatki kwalifikowane do ulgi	ewidencja kosztów kwalifikowanych oraz dowód ich poniesienia	PIT-36 PIT-36L	PIT/BR
Ulga na robotyzację		50% wartości kosztów – odliczenie w ramach ulgi. Ulga obejmuje koszty poniesione na robotyzację w latach 2022–2026.	dokumenty potwierdzające poniesienie kosztów	PIT-36 PIT-36L	PIT/RB
Ulga na prototyp		30% sumy kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek max. 10% dochodu z działalności gospodarczej	dokumenty potwierdzające poniesienie kosztów	PIT-36 PIT-36L	Tylko w deklaracji
Ulga dla inwestujących w ASI (alternatywnej spółce inwestycyjnej)		50% kosztów poniesionych na inwestycję nie więcej niż 250.000 zł	potwierdzenie nabycia akcji w ASI	PIT-36 PIT-36L PIT-37	PIT/O
Ulga na ekspansję		100% jako odliczenie w ramach ulgi. W ramach tej ulgi można odliczyć wydatki do kwoty 1 mln złotych.	potwierdzenie poniesionych kosztów	PIT-36 PIT-36L	Tylko w deklaracji
Ulga na sponsoring		50% wydatków poniesionych na sponsoring jako odliczenie w ramach ulgi	potwierdzenie poniesienia kosztów	PIT-36 PIT-36L	PIT-CSR
Ulga z tytułu składek członkowskich na rzecz związków zawodowych		maksymalnie 840 zł	dowód opłacenia składki członkowskiej na związek zawodowy	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
Darowizna na OPP		6% dochodu/przychodu	potwierdzenie przekazania oraz przyjęcia darowizny	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
Krwiodawstwo			potwierdzenie przekazania oraz przyjęcia darowizny	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
Darowizna na kształcenie zawodowe			potwierdzenie przekazania oraz przyjęcia darowizny	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
Darowizna na Kult Religijny			potwierdzenie przekazania oraz przyjęcia darowizny	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
Darowizna na Odbudowę Zabytków			potwierdzenie przekazania oraz przyjęcia darowizny	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
Darowizny z innych ustaw: ^{1. do Kościoła Katolickiego w Rzeczypospolitej Polskiej, 2. do Polskiego Autokefalicznego Kościoła Prawosławnego, 3. do Kościoła Adwentystów Dnia Siódmego w Rzeczypospolitej Polskiej, 4. do Kościoła Chrześcijan Baptystów w Rzeczypospolitej Polskiej, 5. do Kościoła Ewangelicko-Augsburskiego w Rzeczypospolitej Polskiej, 6. do Kościoła Ewangelicko-Metodystycznego w Rzeczypospolitej Polskiej, 7. do Kościoła Zielonoświątkowego w Rzeczypospolitej Polskiej, 8. do Kościoła Starokatolickiego Mariawitów w Rzeczypospolitej Polskiej, 9. do Kościoła Polskokatolickiego w Rzeczypospolitej Polskiej, 10. do Kościoła Katolickiego Mariawitów w Rzeczypospolitej Polskiej, 11. do Kościoła Ewangelicko-Reformowanego w Rzeczypospolitej Polskiej.}		Do 100% kwoty wartości darowizny	pokwitowanie odbioru darowizny – potrzebujesz już, gdy odliczasz darowiznę oraz sprawozdanie o przeznaczeniu darowizny na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą (w ciągu dwóch lat od otrzymania darowizny).	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O

Termin złożenia zeznań rocznych za 2023

Przedsiębiorcy rozliczający są w ramach prowadzonej działalności gospodarczej na zasadach ogólnych, liniowo i ryczałtem są zobowiązani do złożenia zeznania rocznego oraz zapłaty podatku z PIT-28, PIT-36, PIT-36L do 30 kwietnia 2023.