Małgorzata Jagusiak 
Różnice między najmem prywatnym a najmem w działalności gospodarczej
Nie zawsze zdajemy sobie sprawę, że jest wiele różnic pomiędzy rozliczaniem najmu prywatnego i w działalności gospodarczej. W dzisiejszej publikacji wskażemy i opiszemy te najbardziej istotne z punktu widzenia rozliczeń podatkowych.
Najem prywatny od najmu w działalności gospodarczej?
Jakie są różnice pomiędzy najmem prywatnym a w działalności gospodarczej zaprezentowano w tabeli poniżej:
| Rozlicza się przychód otrzymany, a więc zapłacony | Rozlicza się przychód należny, nawet jeżeli nie został zapłacony |
| Wybór opodatkowania najmu nie musi być zgłoszony do urzędu skarbowego w formie pisemnej. Jednak jeżeli będziemy wybierali ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ważny będzie opis pierwszej zaliczki od najmu wpłacanej do urzędu skarbowego. Musi z niego jasno wynikać, że jest to ryczałt od najmu. Jeżeli pierwszy przychód z najmu został uzyskany w grudniu, to należy złożyć PIT-28.
W przeciwnym wypadku najem będzie opodatkowany na zasadach ogólnych według skali podatkowej. |
Najem i działalność gospodarcza muszą być opodatkowane tak samo. Każda zmiana formy opodatkowania wymaga zgłoszenia do urzędu skarbowego poprzez złożenie oświadczenia o wyborze określonej formy opodatkowania przychodów/dochodów do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskano pierwszy przychód z działalności gospodarczej w danym roku podatkowym. Jeżeli to będzie miało miejsce w grudniu, to oświadczenie składamy do końca grudnia. |
| Nie ma obowiązku prowadzenia ewidencji. | Jest obowiązek prowadzenia PKPiR lub ewidencji przychodów w ryczałcie. |
| Nie opłacamy składek ZUS od najmu. | Mamy obowiązek zapłaty składek ZUS od całości działalności gospodarczej. |
| Zasada ewidencjonowania na kasie fiskalnej jest taka samo zarówno dla najmu prywatnego, jak i w działalności gospodarczej. Więcej szczegółów na ten temat można przeczytać w podlinkowanej publikacji. | Ewidencjonowanie na kasie fiskalnej na takich samych zasadach, jak przy najmie prywatnym. |
| Najem na cele mieszkaniowe korzysta ze zwolnienia z VAT.
Najem na cele użytkowe i krótkotrwałego zakwaterowania podlega pod zwolnienie podmiotowe do 200.000 zł. |
Rozliczanie najmu w podatku VAT będzie wyglądało inaczej u podatnika VAT czynnego i korzystającego ze zwolnienia od podatku. Więcej informacji można znaleźć w podlinkowanej publikacji. |
Jak wynika z przeprowadzonej analizy jest sporo dość istotnych różnic pomiędzy rozliczaniem najmu prywatnie a w działalności gospodarczej, o czym powinni pamiętać zarówno obecni, jak i przyszli wynajmujący.
Dorota Łesak
Adrianna Glapiak
