Przychody z umowy najmu zawartej w ramach prowadzonej działalności gospodarczej nie mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5 proc. Metoda ta jest bowiem zarezerwowana wyłącznie dla tzw. najmu prywatnego. Czym charakteryzuje się ta forma uzyskiwania przychodów? Na jakich zasadach obowiązuje opodatkowanie najmu prywatnego ryczałtem 8,5 proc.? Sprawdźmy!

Przychody z najmu prywatnego to nie działalność

Właściciel nieruchomości może udostępniać ją odpłatnie innym osobom, bez konieczności zakładania działalności gospodarczej. Zgodnie bowiem z przepisami prawa podatkowego, najem prywatnych nieruchomości stanowi odrębne źródło przychodów. Pod warunkiem jednak, że wynajmowane nieruchomości nie są związane z działalnością ani nie stanowią majątku firmy.

Jak udowodnić, że to najem prywatny?

Chcąc zabezpieczyć się na wypadek kontroli, każdorazowo warto sporządzić umowę najmu, w której zawarta będzie informacja, że dana nieruchomość stanowi własność osoby prywatnej. Warto także wystawiać rachunki jako osoba prywatna (jeżeli zapłata następuje w formie gotówkowej) lub gromadzić dowody zapłaty (jeśli zapłata następuje przelewem). Więcej na temat dokumentowania najmu prywatnego przeczytasz tutaj.

Najem prywatny a ryczałt ewidencjonowany

Jedną z dostępnych metod opodatkowania przychodów z najmu prywatnego jest ryczałt ewidencjonowany według stawki 8,5 proc. By możliwe było korzystanie z tej formy opodatkowania, konieczne jest zawiadomienie naczelnika urzędu skarbowego o wyborze ryczałtu do przychodów z najmu, do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięto pierwszy przychód z tego tytułu (przy zmianie formy opodatkowania – do 20 stycznia nowego roku).

Najem prywatny na ryczałcie a koszty i przychody

Przy tej formie opłacania PIT, podstawę opodatkowania stanowi przychód (nie dochód). W związku z powyższym, koszty nie mają wpływu na wysokość zobowiązania podatkowego. Należy jednak pamiętać, że wszystkie dowody zakupu podatnik powinien przechowywać przez 5 lat, na wypadek kontroli z urzędu skarbowego.

Uzyskane przychody rejestruje się natomiast w uproszczonej ewidencji przychodów, którą należy uzupełnić najpóźniej do 20 dnia następnego miesiąca (kiedy to upływa termin zapłaty zaliczki na PIT). Zapisu w ewidencji dokonuje się na podstawie zawartej umowy lub sporządzonego rachunku za wynajem lokalu.

Działalność gospodarcza i najem prywatny

Również przedsiębiorcy, którzy osiągają dodatkowo przychody z najmu prywatnego, mogą zastosować stawkę 8,5 proc. ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Co ważne, ta forma opodatkowania będzie miała zastosowanie wyłącznie do przychodów osiągniętych z najmu.