Jeszcze nie zapoznaliśmy się ze wszystkimi zmianami przepisów wprowadzonych w Polskim Ładzie od 1 stycznia 2022 roku, a już po raz kolejny mówimy o ustawie zmieniającej. Propozycja nowych rozwiązań w wielu obszarach będzie miała istotne znaczenie przy dokonywaniu rozliczeń w trakcie i po zakończeniu 2022 roku. W dzisiejszej publikacji opiszemy te spośród nich, o których mówi się najwięcej i najczęściej w kontekście uchwalonej przez Sejm ustawy o Polskim Ładzie.
W naszym dzisiejszym artykule zbierzemy w jednym miejscu większość informacji na temat zmian, co zostało ujęte w zestawieniu tabelarycznym poniżej:
| Charakter zmiany
|
Opis
|
| Obecnie
|
Uchwalona ustawa
Polski Ład 2.0
|
| Obniżenie stawki podatku PIT z 17% do 12%
|
Od 2022 roku kwota wolna od podatku dla wszystkich osób opłacających podatek według skali podatkowej wynosi 30.000 zł, stanowi to kwotę wolną od podatku 5.100 zł. Jednocześnie podniesiony został I próg podatkowy z kwoty 85.528 zł do 120.000 zł, gdzie podatek płaci się według stawki 17%.
|
W ustawie Polski Ład 2.0 proponuje się obniżenie stawki PIT z 17% do 12%. Jeżeli zmiana wejdzie w życie kwota wolna od podatku wyniesie 3.600 zł.
|
| Ulga dla klasy średniej
|
Wprowadzona ulga dla klasy średniej miała zrekompensować brak odliczenia składki zdrowotnej od podatku. Ustawodawca w końcu sam przyznał, że algorytm obliczania ulgi jest skomplikowany a wprowadzona zmiana nie spotkała się z przychylnością osób zainteresowanych.
|
Zmiana polegająca na obniżeniu podatku do 12% w projekcie ustawy ma skompensować likwidację ulgi dla klasy średniej.
|
| Składka zdrowotna osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą
|
Od 1 stycznia 2022 roku nikt nie może odliczyć składki na ubezpieczenie zdrowotne od podatku, w tym również przedsiębiorcy.
|
W Polskim Ładzie 2.0 niektórzy przedsiębiorcy będą mogli w części odliczyć zapłacona składkę zdrowotną. Dotyczy to osób opłacających podatek:
- liniowy – kwota zapłaconej składki zdrowotnej w wysokości 8.700 zł (limit roczny) będzie mogła być odliczona od dochodu lub zaliczona do kosztów uzyskania przychodów.
Na razie brakuje szczegółowych informacji, jak będzie wyglądało takie rozliczenie od 1 lipca 2022 r. Czy będzie można od razu odliczać cały limit 8.700 zł o ile tyle zapłaciliśmy, czy może będą ustalone limity miesięczne. Te pytania pozostają na dzień dzisiejszy bez odpowiedzi.
- zryczałtowany – 50% zapłaconej składki zdrowotnej będzie mogło być odliczone od przychodu do opodatkowania,
- na karcie podatkowej – 19% zapłaconej składki zdrowotnej będzie mogło być odliczone od podatku.
Przedsiębiorcy opłacający podatek według skali podatkowej nie będą mogli odliczyć składki zdrowotnej w żadnej formie. |
| Zmiana formy opodatkowania w trakcie roku podatkowego
|
Nie było nigdy wcześniej takiej możliwości
|
Przedsiębiorcy, którzy wybrali na 2022 rok opodatkowanie ryczałtem lub podatkiem liniowym będą mogli zmienić formę opodatkowania na zasady ogólne według skali podatkowej:
- opłacający podatek liniowy przy rozliczeniu rocznym,
- ryczałtowcy od 1 lipca 2022 r., wówczas należy złożyć do 22 sierpnia 2022 r. informację do naczelnika urzędu skarbowego lub po zakończeniu roku podatkowego.
Termin na zmianę po zakończeniu roku upływa 30 kwietnia 2023 r.
|
| Najem prywatny zmiana formy opodatkowania w trakcie roku
|
Nie było takiej możliwości
|
Osoby, które wybrały ryczałt do opodatkowania najmu będą mogły zmienić w zeznaniu rocznym na podatek według skali i złożyć PIT-36, w którym to wskażą. Jeżeli wcześniej zostanie złożony PIT-28 nie będzie możliwości zmiany formy opodatkowania.
|
| Składka zdrowotna za osobę współpracującą
|
W Polskim Ładzie wynosi 9% od kwoty 100% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw.
|
W ustawie zapisano 75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw.
|
| Zwrot składki zdrowotnej po zakończeniu roku
|
W Polskim Ładzie wprowadzono obowiązek składania wniosku przez przedsiębiorcę o zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej
|
W ustawie wprowadzono zmianę, która likwiduje ten obowiązek. Zwrot nadpłaconej składki z ZUS będzie dokonywany z automatu.
|
| Ulga dla osób samotnie wychowujących dzieci
|
Wprowadzone przepisy w Polskim Ładzie odebrały samotnym osobom możliwość odliczania się wspólnie z dzieckiem. Wprowadzono jedynie możliwość odliczenia kwoty 1.500 zł zamiast podwójnej kwoty wolnej od podatku.
|
Jak czytamy w ustawie osoby samotnie wychowujące dzieci mają ponownie uzyskać możliwość wspólnego rozliczania z dziećmi, nie będzie już wtedy przysługiwało odliczenie kwoty 1.500 zł. W przypadku dzieci pełnoletnich, które osiągają dochody trzeba będzie pamiętać, że po przekroczeniu limitu dochodów 16.061,28 zł (dwunastokrotność renty socjalnej, której wysokość od 01.03.2022 r. wynosi 1.338,44 zł co daje kwotę 16.061,28 zł) nie będzie można rozliczyć się wspólnie z dzieckiem.
|
| Odliczanie kwoty wolnej od podatku przez płatnika
|
Jeżeli dana osoba jest zatrudniona u kilku płatników, to miesięczna kwota wolna od podatku jest rozliczana tylko przez jednego z nich
|
Zmiana ustawy o Polskim Ładzie pozwala, żeby kwota wolna od podatku mogła być rozliczana przez więcej niż jednego płatnika, maksymalnie trzech. Żeby skorzystać z tej opcji należy złożyć stosowne oświadczenie do pracodawcy.
|
| Ulga dla seniora
|
Osoby, które nabyły prawo do emerytury i renty mogą skorzystać z ulgi pod warunkiem, że zawieszą pobieranie świadczeń i powrócą na rynek pracy.
|
Ustawa wprowadza zapis, że z takiej ulgi skorzystają jedynie osoby, które pomimo nabycia praw do renty lub emerytury z niego nie skorzystają i będą dalej czynne zawodowo. Wykluczona zostanie więc możliwość skorzystania z ulgi przez osoby, które kiedykolwiek pobierały świadczenia.
|
| Ulga na zabytki
|
Polski Ład umożliwił odliczanie wydatków na zakup i modernizację obiektów zabytkowych.
|
Polski Ład 2.0 likwiduje ulgę na zabytki. Osoby, które do 30.06.2022 r. poniosą wydatki na ten cel będą mogły w tej części skorzystać z ulgi. Po zmianie ulga będzie mogła być odliczana tylko od remontów zatwierdzonych przez konserwatora zabytków.
|
| Termina na składanie zeznanń rocznych
|
Zeznania: PIT-36, PIT-36S PIT-36L, PIT-36LS, PIT-37, PIT-38 i PIT-39 są składane w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia każdego roku natomiast PIT-28 i PIT-28S są składane od 15 lutego do końca lutego.
|
Wszystkie zeznania roczne będą składane od 15 lutego do 30 kwietnia. Zmiana dotyczy PIT-28 i PIT-28S.
|
| Kwota wolna od umowy zlecenie
|
Brak możliwości odliczenia w trakcie roku podatkowego
|
W ustawie wprowadzono możliwość odliczenia kwoty wolnej od 01.01.2023 r.
|
Małgorzata Jagusiak 
Tata na rodzicielskim, równi w domu — równi w pracy. Raport.
Dorota Łesak
Wellbeing pracowników – jak o niego dbać? Jakie metody działają?
Adam Sawicki
Jak wypełnić wniosek o wakacje składkowe – wniosek RWS instrukcja krok po kroku
Agnieszka Sołtys
Koniec z listami behawioralnym od skarbówki?
