Strata rozliczana w trakcie roku – czy należy ją wpisywać w zeznaniu rocznym?

Zgodnie z przepisami ustawy o PIT, podatnicy – po spełnieniu określonych warunków – mogą od dochodu za dany rok odliczyć stratę z lat ubiegłych. Co ważne, przedsiębiorca może dokonać takiego odliczenia zarówno na koniec roku, składając zeznanie, jak i w trakcie jego trwania, już na etapie ustalania zaliczek wpłacanych do US. Przy drugiej opcji pojawia się pytanie – czy tak rozliczaną stratę należy wpisać w zeznanie roczne?

Strata z lat ubiegłych – zawsze w zeznaniu

Niezależnie od tego, czy decydujemy się na rozliczenie straty z lat ubiegłych w trakcie roku, czy też po jego zakończeniu, informację o dokonanym odliczeniu od dochodu każdorazowo należy zamieścić w zeznaniu rocznym. Poniżej prezentujemy sposób odliczenia straty na etapie wyliczenia zaliczek oraz prezentację tego faktu w zeznaniu PIT-36.

Przykład

Pan Jan 15 stycznia 2017 r. złożył deklarację PIT-36 za 2016 r., w której wykazał stratę z działalności w wysokości 800 PLN. Oznacza to, że kwotę tę może odliczyć od dochodu osiągniętego w ciągu najbliższych 5 lat, w jednym roku odliczając maksymalnie 50% straty (czyli 400 PLN).

Pan Jan zdecydował, że w 2017 r. odliczy maksymalną możliwą wysokość straty i zrobi to już przy ustalaniu zaliczek na PIT.
WYLICZENIE ZALICZEK 2017
M-C
PRZYCHODY
KOSZTY
DOCHÓD NARASTAJĄCO
DOCHÓD MINUS STRATA /DOCHÓD DO OPOD.
WYLICZENIE ZALICZKI
WPŁACONO DO US
STYCZEŃ
1 000,00
800,00
200,00
-200,00*
brak
0,00
LUTY
800,00
950,00
50,00
-350,00
brak
0,00
MARZEC
1 200,00
1 000,00
250,00
-150,00
brak
0,00
KWIECIEŃ
1 400,00
500,00
1 150,00
750,00
135,00**
135,00
MAJ
1 000,00
800,00
1 350,00
950,00
36,00
36,00
CZERWIEC
900,00
950,00
1 300,00
900,00
brak
0,00
LIPIEC
1 200,00
1 000,00
1 500,00
1 100,00
27,00
27,00
SIERPIEŃ
1 200,00
900,00
1 800,00
1 400,00
54,00
54,00
WRZESIEŃ
3 000,00
1 800,00
3 000,00
2 600,00
216,00
216,00
PAŹDZIERNIK
1 800,00
1 250,00
3 550,00
3 150,00
99,00
99,00
LISTOPAD
1 300,00
1 000,00
3 850,00
3 450,00
54,00
54,00
GRUDZIEŃ
1 050,00
1 200,00
3 700,00
3 300,00
brak
0,00
2017
15 850,00
12 150,00
3 700,00
3 300,00
621,00
621,00

* sposób obliczenia:

1000 (przychody) – 800 (koszty) = 200 (dochód)

200 (dochód) – 400 (strata) = -200 -> strata, brak zaliczki

** sposób obliczenia:

750 (dochód pomniejszony o stratę) * 18% (podstawowa stawka PIT na zasadach ogólnych) – 0 (zaliczki za poprzednie miesiące) = 135 (zaliczka na PIT)

PODATEK ZA 2017:

594,00 PLN (3.300 * 18%)

WPŁACONE ZALICZKI:

621,00 PLN

NADPŁATA:

27,00 PLN

WYPEŁNIENIE DEKLARACJI PIT-36:

1. Wykazanie osiągniętego dochodu oraz należnej zaliczki (wyliczonej jako 18% osiągniętego dochodu):

strata1-1

2. Odliczenie połowy straty za 2016 R.:

strata2-1

Kliknij i sprawdź, co możesz odliczyć od podatku i dochodu w działalności gospodarczej!

Popularne posty:

UWAGA

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress oraz Disquss. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane wyłącznie w celu opublikowania komentarza na blogu. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. Dane w systemie Disquss zapisują się na podstawie Twojej umowy zawartej z firmą Disquss. O szczegółach przetwarzania danych przez Disquss dowiesz się ze strony.

Program do faktur

0.00 zł

ZA DARMO DO 10 FAKTUR/MC

Powyżej: 100 zł/rok (Faktura+)

  • Wszystkie rodzaje faktur
  • Szablony dokumentów
  • CRM
  • Magazyn
  • Wsparcie techniczne
  • Zawsze aktualny
  • JPK Faktura (w pakiecie Faktura+)

WYSTAW PIERWSZĄ FAKTURĘ
pełna lista funkcji

Księgowość internetowa

37.50 zł

KSIĘGUJ SAMODZIELNIE, AUTOMATYCZNIE

45 zł/mc lub 37.50 zł/mc przy płatności za 6 miesięcy

  • 30 dni za darmo i bez zobowiązań!

  • Księgowanie – KPiR i Ryczałt
  • Fakturowanie
  • CRM
  • Magazyn
  • Wsparcie księgowe
  • JPK

WYPRÓBUJ ZA DARMO
pełna lista funkcji

Biuro rachunkowe

99.00 zł

PRZYDZIELIMY CI KSIĘGOWĄ

Wybierz pakiet MINI lub MIDI

  • Pełna obsługa księgowa – KPIR i Ryczałt
  • Dedykowana księgowa
  • CRM
  • Magazyn
  • Wsparcie księgowe
  • JPK

ZLEĆ KSIĘGOWOŚĆ
pełny cennik i zakres usługi

Podane kwoty są kwotami netto za jeden miesiąc. Od 19 lat cena księgowości internetowej nie uległa zmianie. Wszystkie nasze usługi spełniają wymagania RODO.

Przetestuj nasz program do faktur
bez zobowiązań