Strata rozliczana w trakcie roku – czy należy ją wpisywać w zeznaniu rocznym?

strata rozliczana w trakcie roku

Zgodnie z przepisami ustawy o PIT, podatnicy – po spełnieniu określonych warunków – mogą od dochodu za dany rok odliczyć stratę z lat ubiegłych. Co ważne, przedsiębiorca może dokonać takiego odliczenia zarówno na koniec roku, składając zeznanie, jak i w trakcie jego trwania, już na etapie ustalania zaliczek wpłacanych do US. Przy drugiej opcji pojawia się pytanie – czy tak rozliczaną stratę należy wpisać w zeznanie roczne?

Zgodnie z przepisami ustawy o PIT, podatnicy – po spełnieniu określonych warunków – mogą od dochodu za dany rok odliczyć stratę z lat ubiegłych. Co ważne, przedsiębiorca może dokonać takiego odliczenia zarówno na koniec roku, składając zeznanie, jak i w trakcie jego trwania, już na etapie ustalania zaliczek wpłacanych do US. Przy drugiej opcji pojawia się pytanie – czy tak rozliczaną stratę należy wpisać w zeznanie roczne?

Strata z lat ubiegłych – zawsze w zeznaniu

Niezależnie od tego, czy decydujemy się na rozliczenie straty z lat ubiegłych w trakcie roku, czy też po jego zakończeniu, informację o dokonanym odliczeniu od dochodu każdorazowo należy zamieścić w zeznaniu rocznym. Poniżej prezentujemy sposób odliczenia straty na etapie wyliczenia zaliczek oraz prezentację tego faktu w zeznaniu PIT-36.

Przykład

Pan Jan 15 stycznia 2017 r. złożył deklarację PIT-36 za 2016 r., w której wykazał stratę z działalności w wysokości 800 PLN. Oznacza to, że kwotę tę może odliczyć od dochodu osiągniętego w ciągu najbliższych 5 lat, w jednym roku odliczając maksymalnie 50% straty (czyli 400 PLN).

Pan Jan zdecydował, że w 2017 r. odliczy maksymalną możliwą wysokość straty i zrobi to już przy ustalaniu zaliczek na PIT.
WYLICZENIE ZALICZEK 2017
M-C
PRZYCHODY
KOSZTY
DOCHÓD NARASTAJĄCO
DOCHÓD MINUS STRATA /DOCHÓD DO OPOD.
WYLICZENIE ZALICZKI
WPŁACONO DO US
STYCZEŃ
1 000,00
800,00
200,00
-200,00*
brak
0,00
LUTY
800,00
950,00
50,00
-350,00
brak
0,00
MARZEC
1 200,00
1 000,00
250,00
-150,00
brak
0,00
KWIECIEŃ
1 400,00
500,00
1 150,00
750,00
135,00**
135,00
MAJ
1 000,00
800,00
1 350,00
950,00
36,00
36,00
CZERWIEC
900,00
950,00
1 300,00
900,00
brak
0,00
LIPIEC
1 200,00
1 000,00
1 500,00
1 100,00
27,00
27,00
SIERPIEŃ
1 200,00
900,00
1 800,00
1 400,00
54,00
54,00
WRZESIEŃ
3 000,00
1 800,00
3 000,00
2 600,00
216,00
216,00
PAŹDZIERNIK
1 800,00
1 250,00
3 550,00
3 150,00
99,00
99,00
LISTOPAD
1 300,00
1 000,00
3 850,00
3 450,00
54,00
54,00
GRUDZIEŃ
1 050,00
1 200,00
3 700,00
3 300,00
brak
0,00
2017
15 850,00
12 150,00
3 700,00
3 300,00
621,00
621,00

* sposób obliczenia:

1000 (przychody) – 800 (koszty) = 200 (dochód)

200 (dochód) – 400 (strata) = -200 -> strata, brak zaliczki

** sposób obliczenia:

750 (dochód pomniejszony o stratę) * 18% (podstawowa stawka PIT na zasadach ogólnych) – 0 (zaliczki za poprzednie miesiące) = 135 (zaliczka na PIT)

PODATEK ZA 2017:

594,00 PLN (3.300 * 18%)

WPŁACONE ZALICZKI:

621,00 PLN

NADPŁATA:

27,00 PLN

WYPEŁNIENIE DEKLARACJI PIT-36:

1. Wykazanie osiągniętego dochodu oraz należnej zaliczki (wyliczonej jako 18% osiągniętego dochodu):

Wykazanie osiągniętego dochodu oraz należnej zaliczki

2. Odliczenie połowy straty za 2016 R.:

 Odliczenie połowy straty za 2016 R

Kliknij i sprawdź, co możesz odliczyć od podatku i dochodu w działalności gospodarczej!
UWAGA

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress oraz Disquss. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane wyłącznie w celu opublikowania komentarza na blogu. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. Dane w systemie Disquss zapisują się na podstawie Twojej umowy zawartej z firmą Disquss. O szczegółach przetwarzania danych przez Disquss dowiesz się ze strony.
Klauzula/ zastrzeżenie prawne na ifirma.pl

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.

księgowość biuro rachunkowe online księgowość biuro rachunkowe online
Darmowy program do faktur online Darmowy program do faktur online Darmowy program do faktur online

O księgowości wiemy wszystko,
żebyś Ty nie musiał

Daj się zaskoczyć profesjonalnej wiedzy naszych księgowych i oddaj swoje rozliczenia w dobre ręce. A może wolisz samodzielną księgowość? Nasz program do księgowania online jest wyjątkowo prosty i intuicyjny w obsłudze, podobnie jak narzędzie do wystawiania faktur. Wybierz to, co najlepiej odpowiada Twoim potrzebom - ręczymy za każdą z usług ifirma.pl.

Romek

z ifirma.pl

Masz pytania?
Skontaktuj się z nami

Załóż darmowe konto i testuj ifirmę bez zobowiązań

Nowoczesna

Rzetelna

Księgowość