Małgorzata Jagusiak
Zamieszczanie reklam na platformie Google Ads jest bardzo powszechną praktyką. Przedsiębiorcy często sięgają po to narzędzie, żeby poszerzyć zakres działania swojej firmy. Nie wszyscy jednak zdają sobie sprawę, że faktura za usługę od Google powinna zostać rozliczona na innych zasadach niż faktura krajowa.
Jak taka usługa jest traktowana?
Z punktu widzenia podatkowego taka usługa jest traktowana jako import usług, który jest rozliczany według odpowiednich zasad. Po pierwsze przedsiębiorca ma obowiązek rejestracji jako podatnik VAT-UE. Po drugie ma obowiązek rozliczenia podatku VAT w Polsce.
Jak prawidłowo zaksięgować kwoty w VAT i PIT?
Faktura wystawiona za reklamę na Google Ads ma nieco odmienną konstrukcję od innych faktur, składa się z 2 stron:
- na pierwszej stronie znajduje się łączna kwota, podana najczęściej w PLN, dodatkowo informacyjnie w euro – jest to kwota do ujęcia w podatku VAT,
- na drugiej stronie jest adnotacja: “Odnotowanie kosztów i podatków” – jest to kwota do ujęcia w podatku PIT.
Przed dokonaniem zaksięgowania należy zwrócić uwagę, czy kwoty znajdujące się na pierwszej i drugiej stronie faktury są takie same, czy różne. Na drugiej stronie znajdują się informacje:
- przedpłata za Google Ads,
- Google Ads – kwota, która znajduje się przy tej pozycji będzie księgowana w PKPiR,
- środki z przedpłaty za Google Ads.
Księgowania w podatku VAT
Przedsiębiorca, który jest płatnikiem podatku VAT, nalicza podatek VAT w wysokości 23%. Podatek VAT znajdzie się w JPK_V7 zarówno po stronie sprzedaży, jak i zakupu. Transakcja będzie neutralna podatkowo w VAT. Nawet jeżeli przedsiębiorca nie posiada dokumentu sprzedaży ma obowiązek wykazania transakcji w dacie sprzedaży.
Przykład
Jan Kowalski nabył usługę reklamową Google Ads w miesiącu styczniu 2021 roku na kwotę 1.000 zł, usługa jest opodatkowana stawką 23%, a więc podatek VAT wyniesie 230 zł. Pan Jan składa miesięczne rozliczenie w podatku VAT, a więc za miesiąc styczeń w JPK_V7M w poz. 29 wykaże kwotę 1.000 zł, natomiast w poz. 30 kwotę podatku VAT należnego 230 zł. Pan Jan jest czynnym podatnikiem VAT z prawem do odliczenia podatku, dlatego też te same kwoty znajdą się po stronie podatku VAT naliczonego. Wartość netto znajdzie się w poz. 42, podatek naliczony w poz. 43. Cała transakcja w podatku VAT będzie neutralna.
Księgowania w podatku dochodowym
Kwota z drugiej strony faktury w wierszu “Google Ads” będzie to wydatek, który należy zaksięgować w kosztach uzyskania przychodów w PKPiR w poz. 13 “Pozostałe wydatki”. Prawo do ujmowania takich wydatków mają przedsiębiorcy, którzy wybrali rozliczanie swoich dochodów na zasadach ogólnych, według skali podatkowej i podatkiem liniowym. Ujęcie dokumentu w kosztach będzie możliwe pod warunkiem posiadania faktury potwierdzającej transakcję, którą należy zaksięgować w dacie wystawienia.
Adrianna Glapiak
Justyna Czerwińska
Dzień dobry
1. Czy w systemie iFirma wystarczy zaksięgować „Import usług”, a reszta (odpowiednie pozycje PKPiR, VAT i inne) wypełnią się same?
2. Czy przy księgowaniu importu usług pozycja „Usługa świadczona w trybie art. 28b. ustawy o VAT” ma być zaznaczona?
2. Co jeśli kwoty znajdujące się na pierwszej i drugiej stronie faktury są różne?
Instrukcja księgowania importu w serwisie dostępna jest tutaj. Gdyby nie znalazła w niej Pani odpowiedzi na swoje pytanie, albo coś było niejasne proszę o bezpośredni kontakt z BOK Serwisu ifirma.pl. Po zalogowaniu się na koncie w górnym lewym roku jak wybierze się ikonę telefonu pojawia się opcja połączenia na czat. Konsultanci ustosunkują się wprost do Pani zapytania.
A ja mam inne pytanie: czy taką fakturę muszę rozliczać? Czy zwyczajnie mogę ją pominąć i nie wliczać w koszty DG?
Zawsze faktury kosztowe można pominąć. Nie ma obowiązku ich wliczania w koszty – to tylko przywilej.
Warto pamiętać, iż o ile koszt można pominąć, to wykazanie VAT-u gdzie to nabywca jest zobligowany do jego naliczenia już nie. Użytkowników serwisu zachęcamy do zapoznania się z instrukcją księgowania importu usług na kontach.
Dzień dobry, 2 pytnia:
1. A w sytuacji kiedy firma nie jest na VACie, podpina kartę firmową i tyle ?
Nie biorę faktury. Nie chcę jej rozliczać. Nie musze się rejestrować w VAT-UE itp ?
Czy jest cokolwiek o czym muszę pamiętać ?
2. Czy mogę do firmowego konta podpiąc inną karte np prywatną ? albo revoluta np. ?
PS. Jesteście super 🙂