Monika Kobylak
Rozliczenie kwartalne od stycznia 2017 r. będzie możliwe tylko dla małych podatników.
Rozliczenia kwartalne – dla kogo?
Art. 2 pkt 25 ustawy VAT precyzuje, iż małym podatnikiem jest podatnik podatku od towarów i usług:
- u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1.200.000 euro.
Jeżeli wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku VAT) podatnika VAT nie przekroczy w 2016 r. kwoty 5.157.000 zł, to będzie mógł mieć status małego podatnika w 2017 roku
- prowadzącego przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzającego funduszami inwestycyjnymi, zarządzającego alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, będącego agentem, zleceniobiorcą lub inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu – jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 45.000 euro
Dodatkowe ograniczenia wprowadza art. 99 ust. 3a ustawy o podatku od towarów i usług, który nie zezwala na rozliczenia za okresy kwartalne dla małych podatników wymienionych poniżej.
1. Rejestrowanych przez naczelnika urzędu skarbowego jako podatnicy VAT czynni przez okres 12 miesięcy począwszy od miesiąca, w którym dokonana została rejestracja. Przepisy przejściowe w tym zakresie odnoszą się również do podatników, którzy zostali zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni w IV kwartale 2016 r. (po 30 września 2016 r.). Podatnicy ci będą obowiązani do składania miesięcznych deklaracji VAT począwszy od pierwszego okresu rozliczeniowego 2017 r.
2. Podatników, którzy w danym kwartale lub w poprzedzających go 4 kwartałach dokonali dostawy towarów, o których mowa w załączniku nr 13 do ustawy (towary wrażliwe), chyba że łączna wartość tych dostaw bez kwoty podatku nie przekroczyła, w żadnym miesiącu z tych okresów, kwoty 50 000 zł.
Uwaga:
Jeszcze do końca 2016 r. podatnicy dokonujący dostaw towarów wrażliwych z załącznika 13 do ustawy o VAT, jeżeli wartość ich dostaw przekroczyła 50 000 zł miesięcznie i jednocześnie nie przekraczała wartości 1% sprzedaży podatnika mogli wybrać rozliczenie kwartalne.
Od 1 stycznia 2017 roku bez znaczenia będzie jaki procent ogólnej sprzedaży podatnika stanowi wartość dostaw towarów wrażliwych. Warunkiem decydującym o możliwości rozliczenia kwartalnego stanie się kwota wartości dostaw towarów wrażliwych, która nie może zostać przekroczona by móc wybrać wskazany typ rozliczenia.
Wykaz towarów z załącznika nr 13 znajduje się na wskazanej stronie.
| Mali podatnicy zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni po 30-09-2016 r. | niemożliwe |
| Mali podatnicy zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni do 30- 09-2016 r. (włącznie) | |
| Mali podatnicy, którzy w danym kwartale lub w poprzedzających go 4 kwartałach dokonali dostawy towarów, o których mowa w załączniku nr 13 do ustawy, których łączna wartość tych dostaw bez kwoty podatku przekroczyła, w dowolnym miesiącu z tych okresów, kwotę 50 000 zł. | |
| Mali podatnicy, którzy w danym kwartale lub w poprzedzających go 4 kwartałach dokonali dostawy towarów, o których mowa w załączniku nr 13 do ustawy, których łączna wartość tych dostaw bez kwoty podatku nie przekroczyła, w żadnym miesiącu z tych okresów, kwoty 50 000 zł. | |
Czy składać aktualizację VAT-R?
Podatnicy, którzy na skutek nowelizacji przestaną składać VAT-7D, nie muszą składać aktualizacji VAT-R. Podobnie jak rok wcześniej, gdy następowała z mocy przepisów ustawy zmiana właściwości urzędów skarbowych dla podatku od towarów i usług.
Natomiast w przypadku małych podatników zarejestrowanych do podatku VAT po 30.09.2016 r., składających za 4 kwartał VAT-7K, przepisy nie są w tej kwestii równie jasne. Krajowa Informacja Podatkowa stoi na stanowisku, że również w takim przypadku aktualizacja nie jest wymagana.
Wojciech Samborski
Małgorzata Jagusiak
Adrianna Glapiak
Witam, czyli jeżeli zostałem zarejestrowany jako podatnik VAT w dniu 28.08.2016, mogę rozliczać się kwartalnie przy założeniu, że posiadam status małego podatnika?
Tak, może Pan się rozliczać kwartalnie w roku 2017, jeśli oczywiście spełniony jest również warunek dotyczący dostawy towarów z załącznika 13 do ustawy ( z pkt. 2).
Witam, firme mam od 01.08.2016, rozliczam się kwartalnie i jestem zwolniony z podatku VAT. Moje zarobki w roku 2016 przekroczyły 100 000zł i otrzymałem taka informację, że jeśli przekroczy taką kwotę to nie mogę rozliczać się kwartalnie tylko miesięcznie. Czy jest to prawda?
Jeśli jest Pan zwolniony z podatku VAT, to nie składa Pan deklaracji VAT-7 w US.
Czy w związku z zakończeniem możliwości rozliczania VAT-UE kwartalnie trzeba składać do US jakieś pismo czy przejście z rozliczeń kwartalnych na miesięczne dzieje się niejako “automatycznie”? Pozdrawiam
Tak, może Pani rozliczać się kwartalnie w roku 2017 pod warunkiem, że:
– jest Pani małym podatnikiem,
– jest Pani zarejestrowana jako vatowiec czynny od wskazanej daty (II kwartał 2015),
– spełniony jest również warunek dotyczący dostawy towarów z załącznika 13 do ustawy ( z pkt. 2).
Nie trzeba informować o tym fakcie US.
Witam, mam pytanko czy jeżeli w spółce z oo posiadam przychody z tyt. odsetek od udzielonych pożyczek ( mam wpisane w umowie spółki, że mogę udzielać pożyczek) ale nie jestem ani bankiem ani parabankiem to czy te usługi są traktowane jako o podobnym charakterze do limitu 45 tyś Euro i czy nadal jestem małym podatnikiem (oczywiście pozostałe warunki spełniam) czy może już muszę rozliczać się miesięcznie?
Nie dokonujemy interpretacji przepisów oraz definicji, szczególnie jeśli nie ma ich w przepisach podatkowych. Proszę wystąpić o interpretacje indywidualną lub skontaktować się z krajową informacją podatkową.
Na indywidualne pytania użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon. Dane do kontaktu podane są na stronie: /kontakt
Witam. Działalność zarejestrowałem we wrześniu 2016 roku, podatek Vat rozliczałem kwartalnie. Zgodnie z powyższym, od początku tego roku, muszę rozliczać eis miesięcznie. Gdzie w ustawieniach programu muszę zmienić formę rozliczania, żeby Vat był naliczany miesięcznie. Pozdrawiam
Pana pytanie zostało przekazane do Biura Obsługi Klienta serwisu ifirma.pl. Odpowiedź otrzyma Pan mailowo.
Założyłem działalność od dnia 1 grudnia 2016. Jednoosobowe usługi informatyczne z kwota przychodu nie przekraczającą 15 000. Czy mogę zVAT rozliczać się kwartalnie, czy muszę miesięcznie? Za poprzedni rok zdeklarowałem rozliczenia kwartalne
Mali podatnicy zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni po 30-09-2016 r. od nowego roku nie mogą się rozliczać kwartalnie.
Prowadzę działalność od 01.04.2016, Rozliczam VAT kwartalnie ale i składam co kwartał zerowe VAT-UE bo mam zamiar dokonywać wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów (jeszcze tego nie robiłem). Czy mam dalej prawo do rozliczania się z VAT kwartalnie?
W artykule zostały zawarte wykluczenie kto nie może się rozliczać kwartalnie, jeżeli dane Pana nie dotyczą to nie ma u Pana zmiany. Jeżeli jest Pan użytkownikiem serwisu ifirma.pl z pytaniami zapraszamy przez e-mail, czat lub telefon. Dane do kontaktu podane są na stronie: /kontakt
Nie było potrzeby składania zerowych deklaracji VAT-UE…
Co mam zrobić w przypadku gdy dowiedziałem się teraz o tym przepisie, a zarejestrowałem się w grudniu 2016 roku?
W takim razie w lutym nie złożyłem deklaracji VAT-7.
Na pytanie z zakresu księgowości aktywnych użytkowników serwisu odpowiadamy poprzez e-mail, czat, telefon. Jeżeli nie jest Pan użytkownikiem serwisu zalecam kontakt ze swoim urzędem skarbowym celem wyjaśniania sprawy.
Dzień dobry, mam pytanie dotyczące VAT kwartalny :
lekarz prowadzący badania kliniczne zarejestrował się jako podatnik VAT czynny w lipcu 2016r., osiągnął w trzecim kwartale przychód ze sprzedaży opodatkowanej w kwocie 47 000 zł. Czy w 2017r. powinien składać deklaracje VAT-7 miesięcznie?
W artykule zostały zawarte wykluczenie kto nie może się rozliczać kwartalnie, jeżeli dane Pana nie dotyczą to nie ma u Pana zmiany. Jeżeli jest Pan użytkownikiem serwisu ifirma.pl z pytaniami zapraszamy przez e-mail, czat lub telefon.