System TAX FREE jak działa w praktyce

W ostatnich latach widoczna jest tendencja do przemieszczania się po całym świecie. Praktycznie nie ma większych ograniczeń w podróżowaniu do różnych zakątków świata. Jeśli znajdziemy się w innym kraju, fascynuje nas jego kultura, obyczaje i tradycje, często chcemy kupić sobie coś na pamiątkę takiego pobytu. Do Polski przyjeżdża również sporo turystów, zarówno z terenów Unii Europejskiej, jak i spoza UE i już zbliżamy się do tematu naszej dzisiejszej publikacji, w której zajmiemy się działaniem systemu TAX FREE w praktyce.

TAX FREE – co to jest?

Wiele osób słyszało na pewno pojęcie TAX FREE, czy nawet widziało taki znaczek w niektórych sklepach, jednak nie każdy wie o co w tym chodzi. Osoba podróżująca po Polsce w pewnych okolicznościach może ubiegać się o zwrot podatku VAT od nabytego towaru.

Dodatkowo podróżnik musi dopełnić jeszcze pewnych formalności przed opuszczeniem terytorium UE i będzie mógł otrzymać zwrot VAT.

TAX FREE – zwrot podatku VAT podróżnym

Całe to zamieszanie z rozliczaniem w systemie TAX FREE ma na celu otrzymanie przez nabywcę towaru zwrotu podatku VAT zawartego w cenie towaru, pozwoli to na zmniejszenie kwoty wydanej na zakup. Zanim jednak do tego dojdzie trzeba jeszcze pamiętać o kilku formalnościach.

TAX FREE – jakie dane znajdują się na dokumencie?

Jest określony zakres danych, które muszą się znaleźć na dokumencie TAX FREE:

Jeśli okaże się, że dokument TAX FREE ma być wydrukowany, to muszą się na nim znaleźć dodatkowe informacje, poza tymi wymienionymi powyżej:

Rozporządzenie w sprawie ewidencji dla TAX FREE

W 2021 roku Minister Finansów wydał Rozporządzenie w sprawie ewidencji prowadzonej w systemie TAX FREE. Rozporządzenia określa szczegółowy zakres informacji, jakie powinny się znaleźć w ewidencji prowadzonej przez przedsiębiorcę na potrzeby rozliczania TAX FREE:

• szczegółowe dane z dokumentu elektronicznego TAX FREE,
• status dokumentu TAX FREE,
• datę wywozu towarów na podstawie:
  -dokumentu elektronicznego TAX FREE,
  -wydruku dokumentu elektronicznego TAX FREE, potwierdzonego przez organ celny, jeśli towar został wywieziony z terytorium innego niż Polska kraju UE.
• wskazanie kraju wywozu, jeżeli towar opuszczał UE z terytorium innego kraju niż Polska,
• wysokość dokonanego zwrotu podatku VAT,
• datę dokonania zwrotu podatku VAT podróżnemu.

Obowiązek prowadzenia ewidencji TAX FREE został wprowadzony od 1 stycznia 2022 roku. Ewidencja musi być prowadzona w sposób rzetelny i niewadliwy.

TAX FREE – stawka VAT przy sprzedaży

Sprzedawca, który chce korzystać z TAX FREE musi spełniać pewne warunki ustawowe:

Sprzedaż w TAX FREE jest ewidencjonowana na kasie fiskalnej ze stawką VAT, jaka obowiązuje dla danej transakcji na terytorium Polski. Dopiero po otrzymaniu potwierdzenia, że nabyte towary opuściły UE przedsiębiorca może zastosować 0% stawkę podatku VAT, na podobnych zasadach, jak przy eksporcie towarów.

TAX FREE księgowanie w podatku dochodowym

Jeśli chodzi o księgowania w podatku dochodowym, to są one dokonywane na zasadach ogólnych. W przypadku czynnego podatnika VAT kwota netto wynikająca z paragonu fiskalnego zostanie zaksięgowana jako przychód podlegający opodatkowaniu w podatku dochodowym. Jeśli sprzedawca pobierze prowizję od zwracanej podróżnemu kwoty VAT, to w takich przypadkach kwota prowizji powinna zostać zaksięgowana, jako pozostałe przychody.

TAX FREE księgowanie w podatku VAT

Księgowanie w podatku VAT odbywa się na zasadach ogólnych. Mianowicie w momencie wystawienia paragonu fiskalnego podatek VAT należny od sprzedaży jest zaksięgowany na podstawie raportu z kasy, na którym wykazana jest sprzedaż z krajową stawką podatku VAT. W momencie kiedy przedsiębiorca posiada już wszystkie niezbędne dokumenty do zastosowania 0% stawki podatku VAT ponownie dokonuje księgowania w rejestrze VAT sprzedaży. Odpowiednim dokumentem zostanie wprowadzony na minus podatek VAT krajowy wykazany pierwotnie. Na kolejnym dokumencie należy wykazać sprzedaż ze stawką 0% z odpowiednim opisem, np. TAX FREE.

Podsumowanie

Dokonywanie zwrotu podatku VAT podróżnym jest możliwe po spełnieniu wielu ustawowych warunków, o czym napisaliśmy w publikacji. Jeśli przedsiębiorca przystąpi do systemu TAX FREE to będzie miał prawo do zastosowania 0% stawki podatku VAT, pod warunkiem, że wejdzie w posiadanie kompletu dokumentów. Począwszy od 2022 roku obieg dokumentów jest w pełni elektroniczny, co pozwala na zebraniu wszystkich niezbędnych informacji w jednym miejscu. Dodatkowo musi być prowadzona ewidencja na podstawie Rozporządzenia, w której zebrane są wszystkie informacje na temat zwrotów dokonywanych w TAX FREE. Księgowania w podatku VAT i podatku dochodowym odbywają się na zasadach ogólnych, jak przy sprzedaży krajowej. W momencie nabycia prawa do 0% stawki VAT przedsiębiorca może odpowiednio zmniejszyć VAT należny wykazany pierwotnie przy sprzedaży na kasie fiskalnej.