Ulga na leki – dla kogo?
Z ulgi na leki mogą skorzystać wyłącznie osoby niepełnosprawne, legitymujące się jednym z poniższych dokumentów:
- orzeczeniem o jednym z trzech stopni niepełnosprawności,
- decyzją przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową lub socjalną.
Do skorzystania z ulgi podatkowej mają także prawo osoby poniżej 16 roku życia posiadające orzeczenie o niepełnosprawności wydane na podstawie osobnych przepisów. Co więcej, ulga na leki przysługuje także podatnikom utrzymującym osoby niepełnosprawne, których dochód nie przekracza 9 120 PLN w danym roku podatkowym.
Ulga na leki – konieczne zaświadczenie
Nie każdy zakup leków może zostać ujęty w zeznaniu podatkowym. Nie obejmuje ona bowiem leków bez recepty, przyjmowanych na własną rękę, ani np. antybiotyków przepisanych przez lekarza rodzinnego. Głównym warunkiem uprawniającym do skorzystania z ulgi na leki jest posiadanie zaświadczenia od lekarza specjalisty. Z dokumentu tego musi jasno wynikać, kto i jak długo (stale czy czasowo) ma obowiązek stosować konkretne leki.
Konieczne jest także właściwe udokumentowanie poniesionych wydatków. Potwierdzenie zakupu musi zawierać informacje: kto, komu i za ile sprzedał jakie leki – paragon nie będzie zatem wystarczający. Najlepszym rozwiązaniem będzie poproszenie pracownika apteki o wystawienie imiennej faktury.
Ulga podatkowa na leki – limit
Odliczeniu w zeznaniu podatkowym podlega różnica pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 PLN (jest to limit przypadający na jedną osobę). Jeżeli przykładowo w styczniu wydatki na leki wyniosły 140 PLN, wówczas ulga, z której można skorzystać wynosi 40 PLN. W sytuacji, gdy w danym miesiącu wydatki na leki nie przekroczą 100 PLN, za ten miesiąc ulga nie przysługuje.
Jak skorzystać z ulgi na leki?
Koszty lekarstw odlicza się od podstawy opodatkowania (dochodu przy zasadach ogólnych lub przychodu, jeśli rozliczamy się ryczałtem; przy podatku liniowym ulga podatkowa nie przysługuje). W związku z powyższym, przedsiębiorcy oraz osoby prywatne wynajmujące mieszkania, mogą skorzystać z niej już w trakcie roku podatkowego, wyliczając kwotę ryczałtu lub zaliczek na PIT.
Pozostali podatnicy uzyskujący dochody opodatkowane na zasadach ogólnych, ulgę na leki uwzględnią w zeznaniu podatkowym. Wpisując właściwą kwotę w deklaracji PIT-36 lub PIT-37 oraz uzupełniają załącznik PIT/O.
Jestem uprawniony do uzyskania ulgi podatkowej na leki. Znam warunki. Interesuje mnie etyczna strona dotycząca odliczania wydatków na leki. Standardowo moje miesięczne wydatki na leki wynosiłyby ok. 76 zł, a zatem nie mógłbym skorzystać z odliczeń. Ale przecież leki mają okres ważności co najmniej paroletni.
Jeśli poproszę lekarza nie o jedno opakowanie, ale o trzy (a jako niepełnosprawny ruchowo mam oczywiste argumenty by do apteki zaglądać rzadziej), zapłacę w aptece 3 x 76 zł czyli 228 zł. Ulga wynosi 128 zł. Jeśli poproszę np. o sześć opakowań (może się uda), to ulga wyniesie 356 zł.
Proszę nie apelować do mojego poczucia odpowiedzialności, sprawiedliwości i patriotyzmu, chciałbym wiedzieć jedynie czy ustalono konkretne zasady w tej kwestii.