VAT na Łotwie – kompletny przewodnik. Stawki, progi rejestracyjne

Podatek od wartości dodanej (czyli VAT) wprowadzono na Łotwie w 1995 roku. Unia Europejska reguluje rejestrację, składanie deklaracji oraz przestrzeganie zasad łotewskiego VAT poprzez stosowne Dyrektywy Unijne. Łotwa wcieliła w życie postanowienia dyrektyw, przenosząc ich treść (wskutek czego także ich obowiązywanie) do własnej ustawy o VAT. Podatkiem zarządza łotewski Państwowy Urząd Skarbowy, będący częścią Ministerstwa Finansów.

Czy powinieneś zarejestrować się do łotewskiego VAT?

Obowiązek rejestracji do VAT na Łotwie istnieje w m.in. następujących przypadkach:

• import towarów przez terytorium Łotwy z innego kraju (zarówno z UE, jak i spoza UE),
• przemieszczanie towarów pomiędzy Łotwą a innymi państwami członkowskimi Unii Europejskiej w ramach dostaw wewnątrzwspólnotowych (w formie sprzedaży lub zakupu towarów),
• kupno oraz sprzedaż towarów na Łotwie,
• przechowywanie towarów w magazynach konsygnacyjnych,
• organizację wystaw/konferencji/szkoleń/innych wydarzeń na żywo, na które wstęp jest płatny na wejściu,
• Sprzedaż e-commerce, po przekroczeniu progu 42.000 zł (limit ten należy łączyć wspólnie dla sprzedaży B2C na terenie całej UE)

Jakie informacje są wymagane do uzyskania łotewskiego numeru VAT i rejestracji?

Od firm, które nie są łotewskimi rezydentami podatkowymi, Łotewski Urząd Skarbowy będzie wymagać wypełnienia odpowiedniego formularza (VAT-22) oraz złożenia go wraz z niezbędną dokumentacją:

• certyfikat VAT, który potwierdza zarejestrowanie firmy jako podatnika VAT w innym miejscu niż terytorium Unii Europejskiej (jeżeli dotyczy),
• wyciąg z krajowego rejestru handlowego firmy.

Czy wymagany jest łotewski przedstawiciel fiskalny lub agent?

Lokalny łotewski agent czy też przedstawiciel nie jest wymagany przez firmę prowadzącą działalność na terenie innego kraju członkowskiego UE.

Przestrzeganie łotewskiego podatku VAT

Kiedy firma już zarejestruje się do łotewskiego VAT, zaczną obowiązywać ją lokalne przepisy dotyczące wielu aspektów. Dotyczą m.in.:

• wystawiania faktur z danymi ujawniającymi (określone w łotewskiej ustawie o VAT),
• elektroniczne faktury zaopatrzone w odpowiedni podpis elektroniczny, z zatwierdzoną autentycznością oraz zgodą odbiorcy,
• prowadzenia ewidencji księgowej, której okres przechowywania musi trwać co najmniej 10 lat,
• właściwego fakturowania klientów za towary lub usługi (w zgodzie z łotewskimi przepisami VAT dotyczącymi czasu dostawy),
• przetwarzania not kredytowych oraz innych korekt,
• stosowania zatwierdzonych kursów walut zagranicznych.

Stawki VAT na Łotwie