W przypadku jakich dokumentów wpisywanie kodów do ewidencji będzie obowiązkowe według MF?

kody gtu jakie dokumenty

Jesteś czynnym podatnikiem VAT? W takim razie musisz poznać jakie dokumenty będą oznaczone kodami.

Konieczność dokonywania oznaczeń w nowym pliku JPK powoduje ból głowy u przedsiębiorców i księgowych. Ilość kodów, jakie należy stosować jest bardzo duża i trudno nad tym wszystkim zapanować. Oczywiście tematyka jest na tyle obszerna, że nie da się jej zebrać w tzw. pigułkę, stąd tyle publikacji, w których opisujemy różne problematyczne kwestie. W dzisiejszym artykule postaramy się wskazać do jakich dokumentów księgowych należy przypisywać kody GTU i kody transakcyjne. Rozpoczniemy od powtórzenia kodów GTU, kodów transakcyjnych i pozostałych oznaczeń dla pełnego zobrazowania tematu.

Kody towarowo-usługowe GTU

W celu przypomnienia zamieszczamy poniżej kody towarowo-usługowe GTU:

 
Kod GTU
Opis
GTU 01 Dostawa napojów alkoholowych w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym (nie dotyczy gastronomii)
GTU 02 Dostawa towarów, o których mowa w art. 103 ust. 5aa ustawy o VAT, np. oleje napędowe, benzyny silnikowe, gaz płynny LPG
GTU 03 Dostawa oleju opałowego
GTU 04 Dostawa wyrobów tytoniowych
GTU 05 Dostawa odpadów
GTU 06 Dostawa urządzeń elektronicznych
GTU 07 Dostawa pojazdów oraz części samochodowych
GTU 08 Dostawa metali szlachetnych oraz nieszlachetnych
GTU 09 Dostawa leków oraz wyrobów medycznych
GTU 10 Dostawa budynków, budowli i gruntów
GTU 11 Świadczenie usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych
GTU 12 Świadczenie usług o charakterze niematerialnych, np.: doradczych, księgowych, prawnych, zarządczych, szkoleniowych, marketingowych
GTU 13 Świadczenie usług transportowych i gospodarki magazynowej
 

Kody transakcyjne

W celu przypomnienia zamieszczamy poniżej kody transakcyjne:

 
Kody transakcyjne
Opis
SW Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju
EE Świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych
TP Transakcje z podmiotami powiązanymi
TT_WNT Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów – dotyczy transakcji trójstronnych
TT_D Dostawy towarów poza terytorium kraju – dotyczy transakcji trójstronnych
MR_T Świadczenia usług turystyki opodatkowanych na zasadach marży
MR_UZ Dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków
I_42 Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów następującej po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 42
I_63 Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów następującej po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 63
B_SPV Transfer bonu jednego przeznaczenia
B_SPV_DOSTAWA Dostawa towarów oraz świadczenia usług, których dotyczy bon jednego przeznaczenia na rzecz podatnika, który wyemitował bon
B_ MPV_PROWIZJA Świadczenie usług pośrednictwa oraz innych usług dotyczących transferu bonu różnego przeznaczenia
MPP Transakcje objęte obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności

Dodatkowe oznaczenia transakcji w JPK_V7

IMP Oznaczenie podatku naliczonego z tytułu importu towarów, w tym importu towarów rozliczanego zgodnie z art. 33a ustawy
MK Faktura wystawiona przez podatnika będącego dostawcą lub usługodawcą, który wybrał metodę kasową rozliczeń określoną w art. 21 ustawy
VAT_RR Faktura VAT RR, o której mowa w art. 116 ustawy
FP Faktura do paragonu
WEW Dokument wewnętrzny
 

Oznaczanie dokumentów księgowych w ewidencjach VAT zakupu i sprzedaży

Poniżej zostały przedstawione w tabelarycznych zestawieniach dokumenty księgowe z informacją na temat obowiązku stosowania kodu GTU, kodu transakcyjnego czy też dodatkowo oznaczenia. Nowe oznaczenia zostały zapisane w rozporządzeniu w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług.

EWIDENCJA VAT SPRZEDAŻY:
 
Rodzaj dokumentu
Kody GTU
Kody transakcyjne
Dodatkowe oznaczenia
TRANSAKCJE KRAJOWE
  • Faktura
  • Faktura korygująca
  • Faktura zaliczkowa
  • Refaktura
  • Faktura VAT marża
  • Faktura do paragonu
  • Faktura na świadczenie usług, których miejsce świadczenia jest w Polsce
TAK
TAK
NIE
  • Raport kasowy
  • Dokument wewnętrzny
NIE
NIE
TAK
TRANSAKCJE ZAGRANICZNE
  • Faktura WNT,
NIE
TAK
NIE
  • Faktura WDT, eksport towarów i usług
TAK
TAK
NIE
 

EWIDENCJA VAT ZAKUPU:
 
TRANSAKCJE KRAJOWE I ZAGRANICZNE
Rodzaj dokumentu Kody GTU Kody transakcyjne Dodatkowe oznaczenia
  • Faktura WDT, eksport towarów i usług
  • Faktura
  • Faktura korygująca
  • Faktura WNT, import
  • Faktura zaliczkowa
  • Refaktura
NIE
TAK
*) TAK jeśli zawiera oznaczenie “metoda kasowa”
  • Faktura VAT-RR
  • Faktura do paragonu
  • Dokument wewnętrzny
NIE
NIE
TAK
 

Pamiętajmy, że Ministerstwo Finansów stoi na stanowisku, że właściwe oznaczenia kodowe należy również wpisywać na fakturach i dokumentach wystawionych do 30 września 2020 roku, które zostaną zaksięgowane w ewidencjach po 1 października 2020 r. Dodatkowe oznaczenia dokumentów księgowych, które zostały opisane w publikacji obowiązują wszystkich czynnych podatników VAT bez względu na wielkość przedsiębiorstwa, od mikro po duże firmy. Jeśli zdarzy nam się jakaś pomyłka, pamiętajmy, żeby złożyć terminowo (w ciągu 14 dni) wyjaśnienia do urzędu skarbowego, co pozwoli uniknąć konsekwencji finansowych.

 

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Jeden komentarz

  1. Niszczarki Wallner

    Bardzo przydatny artykuł. Właśnie taki spis kodów, warto mieć zawsze pod ręką w biurze. Aby się nie pogubić we wszystkich papierach warto na bieżąco, to co nam nie będzie już potrzebne niszczyć w niszczarce na dokumenty. Dobrze wyrobić sobie taki nawyk i nie pozwolić, by sterta dokumentów narastała.

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *

Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.

O księgowości wiemy wszystko,
żebyś Ty nie musiał

Daj się zaskoczyć profesjonalnej wiedzy naszych księgowych i oddaj swoje rozliczenia w dobre ręce. A może wolisz samodzielną księgowość? Nasz program do księgowania online jest wyjątkowo prosty i intuicyjny w obsłudze, podobnie jak narzędzie do wystawiania faktur. Wybierz to, co najlepiej odpowiada Twoim potrzebom - ręczymy za każdą z usług ifirma.pl.

Romek

z ifirma.pl

Masz pytania?
Skontaktuj się z nami

Załóż darmowe konto i testuj ifirmę bez zobowiązań

Nowoczesna

Rzetelna

Księgowość