W przypadku jakich dokumentów wpisywanie kodów do ewidencji będzie obowiązkowe według MF?

Konieczność dokonywania oznaczeń w nowym pliku JPK powoduje ból głowy u przedsiębiorców i księgowych. Ilość kodów, jakie należy stosować jest bardzo duża i trudno nad tym wszystkim zapanować. Oczywiście tematyka jest na tyle obszerna, że nie da się jej zebrać w tzw. pigułkę, stąd tyle publikacji, w których opisujemy różne problematyczne kwestie. W dzisiejszym artykule postaramy się wskazać do jakich dokumentów księgowych należy przypisywać kody GTU i kody transakcyjne. Rozpoczniemy od powtórzenia kodów GTU, kodów transakcyjnych i pozostałych oznaczeń dla pełnego zobrazowania tematu.

Kody towarowo-usługowe GTU

W celu przypomnienia zamieszczamy poniżej kody towarowo-usługowe GTU:

Kod GTU	Opis
GTU 01	Dostawa napojów alkoholowych w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym (nie dotyczy gastronomii)
GTU 02	Dostawa towarów, o których mowa w art. 103 ust. 5aa ustawy o VAT, np. oleje napędowe, benzyny silnikowe, gaz płynny LPG
GTU 03	Dostawa oleju opałowego
GTU 04	Dostawa wyrobów tytoniowych
GTU 05	Dostawa odpadów
GTU 06	Dostawa urządzeń elektronicznych
GTU 07	Dostawa pojazdów oraz części samochodowych
GTU 08	Dostawa metali szlachetnych oraz nieszlachetnych
GTU 09	Dostawa leków oraz wyrobów medycznych
GTU 10	Dostawa budynków, budowli i gruntów
GTU 11	Świadczenie usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych
GTU 12	Świadczenie usług o charakterze niematerialnych, np.: doradczych, księgowych, prawnych, zarządczych, szkoleniowych, marketingowych
GTU 13	Świadczenie usług transportowych i gospodarki magazynowej

Kody transakcyjne

W celu przypomnienia zamieszczamy poniżej kody transakcyjne:

Kody transakcyjne	Opis
SW	Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju
EE	Świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych
TP	Transakcje z podmiotami powiązanymi
TT_WNT	Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów – dotyczy transakcji trójstronnych
TT_D	Dostawy towarów poza terytorium kraju – dotyczy transakcji trójstronnych
MR_T	Świadczenia usług turystyki opodatkowanych na zasadach marży
MR_UZ	Dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków
I_42	Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów następującej po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 42
I_63	Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów następującej po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 63
B_SPV	Transfer bonu jednego przeznaczenia
B_SPV_DOSTAWA	Dostawa towarów oraz świadczenia usług, których dotyczy bon jednego przeznaczenia na rzecz podatnika, który wyemitował bon
B_ MPV_PROWIZJA	Świadczenie usług pośrednictwa oraz innych usług dotyczących transferu bonu różnego przeznaczenia
MPP	Transakcje objęte obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności

Dodatkowe oznaczenia transakcji w JPK_V7

IMP	Oznaczenie podatku naliczonego z tytułu importu towarów, w tym importu towarów rozliczanego zgodnie z art. 33a ustawy
MK	Faktura wystawiona przez podatnika będącego dostawcą lub usługodawcą, który wybrał metodę kasową rozliczeń określoną w art. 21 ustawy
VAT_RR	Faktura VAT RR, o której mowa w art. 116 ustawy
FP	Faktura do paragonu
WEW	Dokument wewnętrzny

Oznaczanie dokumentów księgowych w ewidencjach VAT zakupu i sprzedaży

Poniżej zostały przedstawione w tabelarycznych zestawieniach dokumenty księgowe z informacją na temat obowiązku stosowania kodu GTU, kodu transakcyjnego czy też dodatkowo oznaczenia. Nowe oznaczenia zostały zapisane w rozporządzeniu w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług.

EWIDENCJA VAT SPRZEDAŻY:

Rodzaj dokumentu	Kody GTU	Kody transakcyjne	Dodatkowe oznaczenia
TRANSAKCJE KRAJOWE
Faktura Faktura korygująca Faktura zaliczkowa Refaktura Faktura VAT marża Faktura do paragonu Faktura na świadczenie usług, których miejsce świadczenia jest w Polsce	TAK	TAK	NIE
Raport kasowy Dokument wewnętrzny	NIE	NIE	TAK
TRANSAKCJE ZAGRANICZNE
Faktura WNT,	NIE	TAK	NIE
Faktura WDT, eksport towarów i usług	TAK	TAK	NIE

EWIDENCJA VAT ZAKUPU:

TRANSAKCJE KRAJOWE I ZAGRANICZNE
Rodzaj dokumentu	Kody GTU	Kody transakcyjne	Dodatkowe oznaczenia
Faktura WDT, eksport towarów i usług Faktura Faktura korygująca Faktura WNT, import Faktura zaliczkowa Refaktura	NIE	TAK	*) TAK jeśli zawiera oznaczenie “metoda kasowa”
Faktura VAT-RR Faktura do paragonu Dokument wewnętrzny	NIE	NIE	TAK

Pamiętajmy, że Ministerstwo Finansów stoi na stanowisku, że właściwe oznaczenia kodowe należy również wpisywać na fakturach i dokumentach wystawionych do 30 września 2020 roku, które zostaną zaksięgowane w ewidencjach po 1 października 2020 r. Dodatkowe oznaczenia dokumentów księgowych, które zostały opisane w publikacji obowiązują wszystkich czynnych podatników VAT bez względu na wielkość przedsiębiorstwa, od mikro po duże firmy. Jeśli zdarzy nam się jakaś pomyłka, pamiętajmy, żeby złożyć terminowo (w ciągu 14 dni) wyjaśnienia do urzędu skarbowego, co pozwoli uniknąć konsekwencji finansowych.

Mobilnie. Wszędzie

Z ifirma.pl masz księgowość w swoim telefonie. Wysyłaj dokumenty, sprawdzaj salda i terminy online, gdziekolwiek jesteś. Aplikację znajdziesz na najpopularniejszych platformach.

15 kwietnia 2021 o 14:23

Niszczarki Wallner

Bardzo przydatny artykuł. Właśnie taki spis kodów, warto mieć zawsze pod ręką w biurze. Aby się nie pogubić we wszystkich papierach warto na bieżąco, to co nam nie będzie już potrzebne niszczyć w niszczarce na dokumenty. Dobrze wyrobić sobie taki nawyk i nie pozwolić, by sterta dokumentów narastała.