Jak rozliczyć fakturę wystawioną przez eBay?

Faktury wystawiane przez eBay za korzystanie z serwisu należy rozliczyć w tzw. trybie importu usług. Oznacza to, że płacący za usługi od ebay jest traktowany równocześnie:

• jako sprzedający, czyli musi obliczyć podatek VAT, który powinien zapłacić do polskiego urzędy oraz
• jako kupujący, czyli może ten sam VAT odliczyć.

Jak obliczyć VAT z faktury wystawionej przez ebay z tytułu opłat za sprzedaż?

Aby obliczyć VAT, należy:

• przeliczyć całościową kwotę wykazaną na fakturze (nawet, jeśli jest w niej zawarty VAT) na polskie złote. Przeliczenia dokonuje się wg średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wykonania usługi lub zapłatę – w zależności od tego, co było pierwsze.
• Od obliczonej kwoty w sposób wskazany pkt.1 należy obliczyć VAT wg stawki obowiązującej w Polsce dla danego typu usługi. Najczęściej będzie to 23%.

Jeśli dostałeś fakturę, na której jest wykazany polski podatek VAT, przeczytaj: Dlaczego dostałem od zagranicznego kontrahenta fakturę z VAT?

Rozliczenie faktury od eBAY przez podatnika czynnego VAT

Podatnicy, będący VATowcami, obliczony podatek VAT ujmują zarówno w ewidencji sprzedaży, jak i zakupów VAT. Co oznacza, że taka transakcja jest neutralna podatkowo.

Zaś w KPiR należy ująć kwotę netto z faktury (bez obliczonego polskiego podatku) w przeliczeniu na polskie złote wg średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury.

Przykład 1.

Pani Katarzyna podatnik VAT, otrzymała fakturę wystawioną przez ebay z naliczonymi opłatami za wystawianie ofert na portalu z następującymi danymi:

• data wystawienia faktury: 31 marca 2021
• data wykonania usługi: 10 marca – 31 marca 2021
• kwota za usługę: 80 euro
• data zapłaty: 8 marca 2021

Jak rozliczyć taką fakturę?

1. Rozliczenie w VAT:

a. kurs euro NBP z 05.03.2021: 4,5793 zł

b. do zaksięgowania w VAT w dacie sprzedaży: (80*4,5793 )*23% = 84,26 zł

2. Rozliczenie w PIT:

a. kurs euro NBP z 30.03. 2021: 4,6519 zł

b. do zaksięgowania w KPIR w dacie wystawienia faktury: 80*4,6519 = 372,15 zł

Rozliczenie faktury wystawionej przez eBAY u podatnika zwolnionego z VAT

Podatnicy, niebędący Vatowcami, także mają obowiązek samodzielnego obliczenia podatku VAT oraz odprowadzenia go do polskiego fiskusa za pomocą deklaracji VAT-9M lub VAT-8.

W Księdze Przychodów i Rozchodów, jako koszt, nievatowcy powinni ująć kwotę całościową wykazaną na fakturze po przeliczeniu na polskie złote wg średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury.

Jako koszt w KPIR można również ująć VAT (obliczony w sposób przedstawiony w nagłówku “Jak obliczyć VAT z faktury Mailerlite”) – pod warunkiem, że podatek zostanie faktycznie zapłacony.

Przykład 2.

Pan Wojciech, nievatowiec, otrzymał fakturę od Mailerlite z naliczonymi opłatami za wystawianie ofert na portalu z następującymi danymi:

• data wystawienia faktury: 31 marca 2021
• data wykonania usługi: 10 marca – 31 marca 2021
• kwota za usługę: 80 euro
• data zapłaty: 8 marca 2021.

Jak rozliczyć taką fakturę?

Obliczenie VAT, który należy zapłacić:

a. kurs euro NBP z 05.03.2021: 4,5793 zł

b. VAT do zapłaty: (80*4,5793 )*23% = 84,26 zł

Rozliczenie w PIT:

a. kurs euro NBP z 30.03.2021: 4,6519 zł

b. kwota do zaksięgowania w KPIR w dacie wystawienia faktury: 80*4,6519=372,15 zł

c. VAT do zaksięgowania w KPIR (w dacie wysyłki VAT-9M lub VAT-8): 84,26 zł