Zakupy towaru z Chin będą coraz droższe – co to oznacza dla przedsiębiorców?

Zakup towaru z Chin po 1 lipca 2021

Aby położyć kres niepłacenia podatku, jednym z elementów unijnego pakiet VAT dla e-commerce, jest likwidacja zwolnienia z VAT dla paczek o wartości do 22 euro importowanych do Europy z Chin i innych krajów trzecich.

Oznacza to, że opodatkowaniu VAT będzie podlegała każda przesyłka z krajów pozaunijnych wysyłana w relacji przedsiębiorca – konsument (B2C), nawet ta o małej wartości, oznaczona jako próbka, czy jako upominek.

Ponadto, dla importowanych z Chin (oraz innych krajów trzecich) paczek o wartości do 150 euro na rzecz unijnego konsumenta, odpowiedzialność za pobór podatku VAT przerzucono na sprzedawców internetowych (w tym platformy sprzedażowe), które będą go pobierać w chwili sprzedaży towarów.

Sprzedawca internetowy, będący jednocześnie importerem będzie mógł skorzystać z pewnego usprawnienia i odprowadzić podatek korzystając z rozliczenia w procedurze IOSS. W ten sposób podatek zostanie od razu wliczony w cenę końcową towaru, którą ma zapłacić kupujący, a nie będzie pobierany przy imporcie towaru, gdzie towar może być zatrzymany do momentu opłacenia podatku.

Jeśli platforma nie zdecyduje się na procedurę IOSS, wtedy za pobranie oraz odprowadzenie podatku VAT może być odpowiedzialna firma kurierska lub poczta.

Ile będzie kosztować zakup z Chin?

Każda paczka importowana z Chin zostanie obarczona podatkiem VAT wg stawki obowiązującej w kraju kupującego, a te powyżej 150 euro – także podatkiem celnym.

Należności celno-skarbowe, czyli VAT od każdej przesyłki wraz z cłem nakładanym na niektóre produkty niewątpliwie spowodują wzrost cen zamawianych towarów z Chin za pośrednictwem np. Aliexpress, Gearbest lub Banggood i innych portali sprzedażowych.

Jak obliczyć cło i VAT, który musi zapłacić kupujący?

Należności skarbowe obliczamy w następujący sposób:

1. CŁO = (wartość zamówienia+koszty transportu poza UE)*stawka celna.
2. VAT = (wartość zamówienia+koszty transportu poza UE+koszty transportu w UE+cło z pkt.1)*stawka VAT obowiązująca w kraju konsumenta.

Cło oraz VAT, to całkowita cena nabycia towaru z Chin. Należy ją uiścić w walucie krajowej według bieżącego kursu – bez względu na walutę, w której nastąpiła zapłata za towar.

Przykład 1.

Przy zakupie towaru za 130 euro, pani Joanna musi dodatkowo zapłacić 137,95 zł podatku VAT. Zapłacony podatek VAT pani Joanna będzie mogła odliczyć z tytułu prowadzonej działalności, przy założeniu, że telefon kupuje dla celów firmowych.

Przykład 2.

Przy zakupie towaru za 200 euro, pan Maciej musi dodatkowo zapłacić 75,91 zł z tytułu należności celno-skarbowych, aby móc odebrać przesyłkę. Przy czym cło w wysokości 26,16 zł będzie kosztem firmy, a zapłacony VAT (49,75) jest od odliczenia, przy założeniu, że zakupiony towar będzie wykorzystany do działalności gospodarczej.

Zgodnie z powyższym, przy zakupie towarów Chin całkowita cena nabycia towaru wykorzystywanego w działalności, to cena podstawowa towaru powiększona o cło oraz VAT. Przy czym:

• cło – jest wydatkiem, który można zaliczyć w koszty działalności,
• VAT – jest wydatkiem, który można następnie odliczyć, chyba że nie ma takiej możliwości, wtedy staje się kosztem.

Jeśli zaś zakup z Chin (o wartości powyżej 45 euro) jest dokonywany przez osobę prywatną (dla celów prywatnych), wtedy cło oraz VAT stanowią dodatkowy ciężar zakupu ponoszony przez nabywcę.

Likwidacja zwolnienia z VAT dla importowanych towarów o małej wartości z jednej strony spowoduje, że zakupy towaru z Chin będą droższe, a sprzedawcy importujący towary z Chin celem dalszej odsprzedaży będą mieli więcej obowiązków. Z drugiej zaś strony może wzmocnić pozycję europejskich sprzedawców, ponieważ produkty z krajów pozaunijnych już nie będą dla nich oraz dla kupujących tak konkurencyjne cenowo. Co z kolei może wpłynąć na większe przychody europejskich przedsiębiorców, sprzedające rodzime produkty.