Nota obciążeniowa – kiedy ją stosować?
Noty obciążeniowej – określanej także jako księgowa – używa się w sytuacji, kiedy chcemy obciążyć kontrahenta, a dana transakcja nie podlega opodatkowaniu VAT.
Najczęściej dotyczy to:
- Naliczenia odsetek za opóźnienie w płatnościach lub kar umownych
- Obciążenia pracownika kosztami kar bądź wyrządzonych szkód
- Przenoszenia na nabywcę kosztów, które nie podlegają VAT.
Uwaga!
Nota obciążeniowa może skorygować wcześniejszą, błędnie wystawioną notę obciążeniową. Należy jednak pamiętać, że nota księgowa to nie to samo, co nota korygująca, służąca do poprawy danych formalnych na fakturze przez nabywcę.
Warto zauważyć, że nota księgowa dotyczy pozostałych kosztów, a nie tych wynikających z podstawowej działalności firmy. Dlatego też nie jest możliwe zastąpienie notą księgową:
- Faktur, wystawianych przez podatników korzystających ze zwolnienia z VAT – sprzedaż towarów lub usług korzysta tu ze zwolnienia, ale co do zasady podlega przepisom ustawy o VAT
- Refaktur, za pomocą których zakupione usługi lub towary przenoszone są na kontrahenta.
Nota księgowa – w jakiej formie?
Przepisy, na których opiera się księgowość uproszczona, zasadniczo nie określają elementów niezbędnych w nocie księgowej. Dlatego też w tym wypadku można posiłkować się przepisami Ustawy o rachunkowości, zgodnie z którą dowód księgowy powinien zawierać przynajmniej:
- Określenie rodzaju dowodu i numeru identyfikacyjnego
- Określenie stron – nazw i adresów – stron operacji
- Opis operacji
- Wartość
- Datę operacji oraz – jeśli jest inna – datę sporządzenia dowodu.
Masz wątpliwości, jak wystawić notę? Nota obciążeniowa – wzór do pobrania.
Najważniejsze pytania
-
🔸Nota obciążeniowa i nota księgowa czy to, to samo?
Tak – określeń tych można używać zamiennie.
-
🔸Tak – określeń tych można używać zamiennie.
Nota obciążeniowa ma zastosowanie w sytuacji, gdy chcemy obciążyć kontrahenta, a dana transakcja nie podlega opodatkowaniu VAT. Są to najczęściej sytuacje takie jak:
- naliczenia odsetek za opóźnienie płatności
- obciążenia pracownika kosztami np. za wyrządzone szkody
- niepodlegające VAT koszty, przenoszone na nabywcę
-
🔸Nota księgowa w jakiej powinna być formie?
Nie ma jasno określonych elementów jakie nota księgowa powinna zawierać. W tym przypadku zastosowanie mają przepisy ustawy o rachunkowości i określone elementy jakie powinien zawierać każdy dowód księgowy. Są to między innymi:
- rodzaj dowodu i jego numer identyfikacyjny
- określenie stron operacji
- wartość operacji
- data operacji
Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.
Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga.
O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.
71 769 55 15
Rozpocznij CZAT
Podziel się z innymi: