Paragon za przejazd autostradą

Zastanawiasz się, czy paragon za przejazd autostradą rozliczysz w podatkach? Przeczytaj artykuł na ten temat.
Biuro rachunkowe - ifirma.pl

Przedsiębiorcy, którzy wybrali rozliczanie podatków na zasadach ogólnych mają prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów faktycznie poniesione wydatki związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. W każdym jednak przypadku dokumenty księgowe powinny być zweryfikowane pod kątem ustaw podatkowych, czy spełniają założenia do zaksięgowania w PIT i VAT. W dzisiejszej publikacji odpowiemy na pytanie, w jaki sposób rozliczyć paragon za przejazd autostradą.

Paragon za przejazd autostradą a VAT

Jeżeli chodzi o rozliczenie paragonu za autostradę na gruncie podatku VAT, to musimy wskazać, że zgodnie z przepisami taki paragon jest traktowany tak samo, jak faktura pod warunkiem, że zawiera:

  • numer i datę wystawienia,
  • imię i nazwisko lub nazwę podatnika (wystawcy),
  • NIP podatnika (wystawca),
  • informacje pozwalające na identyfikację rodzaju usługi,
  • kwotę podatku VAT,
  • kwotę należności ogółem.

W takim przypadku na podstawie otrzymanego paragonu za przejazd autostradą płatną można dokonać odliczenia podatku VAT naliczonego na zasadach ogólnych. Jeżeli ten przejazd odbył się samochodem osobowym to przedsiębiorcy przysługuje prawo do odliczenia:

  • 100% podatku VAT – jeżeli samochód jest wykorzystywany tylko w działalności gospodarczej,
  • 50% podatku VAT – jeżeli samochód jest wykorzystywany w sposób mieszany – w działalności i prywatnie.

Jeżeli przedsiębiorca otrzyma paragon niefiskalny nie ma prawa do odliczenia podatku VAT.

Paragon za przejazd autostradą a podatek dochodowy

Jeżeli chodzi o podatek dochodowy, to zgodnie z ogólną zasadą kosztem uzyskania przychodów może być wydatek, który został poniesiony w związku z prowadzeniem działalności gospodarczej. W jaki sposób mają być udokumentowane koszty zostało szczegółowo omówione w rozporządzeniu w sprawie prowadzenia PKPiR. Nie został tam wymieniony wprost paragon za przejazd autostradą, ale wymienione zostały faktury. W związku z tym, jeżeli paragon fiskalny spełnia założenia, o których napisaliśmy powyżej, to nie ma przeciwwskazań, aby na tej podstawie został zaksięgowany bezpośrednio w PKPiR. Jeżeli otrzymamy paragon niefiskalny, to wówczas również można go bezpośrednio zaksięgować w PKPiR.

W przypadku, jeżeli paragon nie zawiera wymaganych danych, aby go uznać za fakturę, to wówczas jest księgowany tylko w PKPiR na podstawie otrzymanego dokumentu, pod warunkiem, że zawiera co najmniej:

  • wiarygodne określenie wystawcy lub wskazanie stron (nazwę i adresy) uczestniczących w operacji gospodarczej, której dowód dotyczy,
  • datę wystawienia dowodu oraz datę lub okres dokonania operacji gospodarczej, której dowód dotyczy, z tym że jeżeli data dokonania operacji gospodarczej odpowiada dacie wystawienia dowodu, wystarcza podanie jednej daty,
  • przedmiot operacji gospodarczej i jego wartość oraz ilościowe określenie, jeżeli przedmiot operacji jest wymierny w jednostkach naturalnych,
  • podpisy osób uprawnionych do prawidłowego udokumentowania operacji gospodarczych

– oznaczone numerem lub w inny sposób umożliwiający powiązanie dowodu z zapisami księgowymi dokonanymi na jego podstawie.

W zależności od sposobu wykorzystania samochodu osobowego w działalności gospodarczej koszty będą obejmowały:

  • 100% poniesionych wydatków – jeżeli samochód jest wykorzystywany tylko w działalności gospodarczej,
  • 75% poniesionych wydatków – jeżeli samochód jest wykorzystywany w sposób mieszany – w działalności i prywatnie.

Ujmowanie paragonów w PKPiR

Sposób rozliczania paragonu za przejazd autostradą będzie zależał od tego, czy posiadamy paragon fiskalny, czy niefiskalny. Jak również od tego czy przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem VAT czy korzysta ze zwolnienia.

Jeżeli posiadamy paragon fiskalny to:

  1. Czynny podatnik VAT zaksięguje w kosztach:
    • kwotę netto, jeżeli samochód jest wykorzystywany tylko w działalności gospodarczej,
    • kwotę netto plus 50% nieodliczonego podatku VAT, jeżeli samochód jest wykorzystywany w sposób mieszany.
  2. Podatnik VAT zwolniony zaksięguje paragon w kosztach w kwocie brutto.

Jeżeli posiadamy paragon niefiskalny to wówczas w PKPiR księgowania dokonuje się w kwocie brutto, bez względu na status podatnika w VAT.
Pamiętajmy o konieczności zachowania reguły 100% i 75% kosztów, o której było napisane powyżej.

Najważniejsze pytania

  1. 🔸Przejazd autostradą a VAT?

    Paragon za przejazd autostradą jest traktowany tak samo, jak faktura pod warunkiem, że zawiera:

    • numer i datę wystawienia,
    • imię i nazwisko lub nazwę podatnika (wystawcy),
    • NIP podatnika (wystawca),
    • informacje pozwalające na identyfikację rodzaju usługi,
    • kwotę podatku VAT,
    • kwotę należności ogółem.

  2. 🔸Co wprzypadku paragonu niefisklanego za przejazd autostradą?

    Sposób rozliczania paragonu za przejazd autostradą będzie zależał od tego, czy posiadamy paragon fiskalny, czy niefiskalny. Jeżeli posiadamy paragon niefiskalny to wówczas w PKPiR księgowania dokonuje się w kwocie brutto, bez względu na status podatnika w VAT.

Podziel się z innymi

Biuro rachunkowe - ifirma.pl
Dodaj komentarz

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *

Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.

Klauzula/ zastrzeżenie prawne na ifirma.pl
Twój znajomy zakłada firmę Blog banner

Z biurem rachunkowym IFIRMA masz i czas, i firmę

Już za 149 zł

miesięcznie

  • Pomagamy w przeniesieniu dokumentów i formalnościach
  • Przydzielamy dedykowaną księgową
  • Wygodnie dostarczasz dokumenty,
a księgowa rozlicza miesiąc i wysyła deklaracje
Myślisz o zmianie księgowego?

Zostaw swój numer telefonu, a my znajdziemy księgowego dla Ciebie.

    Mobilnie. Wszędzie

    Z ifirma.pl masz księgowość w swoim telefonie. Wysyłaj dokumenty, sprawdzaj salda i terminy online, gdziekolwiek jesteś. Aplikację znajdziesz na najpopularniejszych platformach.

    Mobilnie

    Ułatwienia dla e‑commerce

    Wygodne integracje
    Wygodne integracje

    Program do faktur IFIRMA w prosty sposób zintegrujesz z Allegro i popularnymi platformami e‑commerce jak Shoper, WooCommerce czy PrestaShop.

    Sprawdź wszystkie integracje →

    Wygodne integracje
    Płatności w jednym miejscu

    ifirma.pl łączy się z urządzeniami fiskalnymi, pozwala na eksport przelewów do banku i zatwierdzanie ich jednym kodem, co znacznie usprawnia codzienną pracę i samodzielne księgowanie.

    Wygodne integracje
    Łatwe generowanie faktur

    Dzięki integracji z bazą GUS ułatwiamy też wystawianie faktur – wystarczy, że wpiszesz NIP kontrahenta, a reszta danych uzupełni się automatycznie.

    allegro integracja ecommerce
    woocommerce integracja ecommerce
    shoper integracja ecommerce
    prestashop integracja ecommerce
    shoplo integracja ecommerce
    magento integracja ecommerce