Małgorzata Jagusiak
W Polskim Ładzie wprowadzona została dla emerytów preferencja podatkowa w postaci zwolnienia przychodów z podatku dochodowego przy spełnieniu pewnych ustawowych warunków. W dzisiejszej publikacji opiszemy, jak to będzie wyglądało w praktyce, jeżeli emeryt będzie prowadził działalność gospodarczą.
Pamiętaj!
Nie musisz wiedzieć wszystkiego. Zaufaj ekspertom z ifirma.pl, którzy ze zmianami przepisów są zawsze na bieżąco.
Załóż darmowe konto i deleguj swoją księgowość specjalistom.
Zakładam konto
Jakie warunki musi spełniać emeryt, żeby skorzystać z zerowego PIT-u?
Jeżeli emeryt osiągnie wiek uprawniający go do przejścia na emeryturę, a nie skorzysta z tego przywileju, tylko będzie kontynuował działalność zawodową, na przykład prowadził działalność gospodarczą, to nie będzie musiał płacić podatku PIT w pewnych granicach kwotowych.
Jak będzie wyglądało rozliczenie emeryta, który prowadzi działalność gospodarczą?
Poniżej spróbujemy przedstawić na przykładach, w jaki sposób emeryt będzie mógł skorzystać ze zwolnienia z podatku PIT.
Przykład 1.
Pan Jan nabył uprawnienia emerytalne w 2022 roku, jednak z uwagi na nową ulgę w Polskim Ładzie zdecydował się, że będzie w dalszym ciągu prowadził działalność gospodarczą opodatkowaną skalą podatkową i nie będzie w tym samym czasie pobierał świadczenia emerytalnego. Jeżeli dochody pana Jana za 2022 rok wyniosą 110.000 zł, to nie będzie on musiał zapłacić podatku dochodowego, ponieważ mieści się w limicie 115.528 zł, do którego wysokości obowiązuje zwolnienie.
Przykład 2.
Pani Ania jest emerytką i prowadzi działalność gospodarczą. Postanowiła, że w 2022 roku będzie chciała skorzystać z ulgi PIT-0 dla emeryta i zawiesi pobieranie emerytury. W działalności gospodarczej wybrała opodatkowanie według skali podatkowej.
Jeżeli za 2022 rok dochody pani Ani:
- Wyniosą 200.000 zł, to wyliczenie podatku do zapłaty będzie wyglądało następująco:
- kwota 84.472 zł (200.000 zł – 115.528 zł) będzie opodatkowana 17% stawką podatku dochodowego – 14.360 zł.
- Wyniosą 300.000 zł, to do wyliczenia podatku dochodowego będzie brana pod uwagę kwota 184.472 zł (300.000 zł – 115.528 zł), a obliczenie będzie następujące:
- do kwoty 120.000 zł będzie obliczony podatek według stawki 17% – 20.400 zł,
- kwota 64.472 zł (184.472 zł – 120.000 zł) trzeba będzie zapłacić podatek 32% – 20.631 zł.
Łączny podatek od dochodów za 2022 rok wyniesie 41.031 zł (20.400 zł + 20.631 zł).
Zespół IFIRMA
Marta Matylda Kania
Ewelina Ciapara
Adrianna Glapiak
Czy jeżeli jest się już emerytem można zastosować tego typu rozwiązanie?
Przykład 2 mówi o Pani Ani, która JEST emerytką. Ale by zastosować tę ulgę należy ZAWIESIĆ emeryturę. Jeżeli emerytura nie zostanie zawieszona to do dochodu należy stosować standardowe rozliczenie czyli do kwoty 120.000 zł będzie obliczony podatek według stawki 17% a powyżej 32%. W rozliczeniu rocznym może się pojawić dopłata lub zwrot ale to zależy od indywidualnej sytuacji emeryta – wysokości jego emerytury, kwalifikowania się do kategorii ulgi dla klasy średniej, wspólnego rozliczania się z małżonkiem. Nie jest to takie proste do oszacowania w trakcie roku podatkowego zwłaszcza że przepisy Nowego Ładu są jeszcze niestabilbne, zwłaszcza w zakresie ulgi dla klasy średniej dla emerytów.