Wskaźnik VAT – wyliczanie wskaźnika VAT

Firma sprzedająca usługi musi wyliczyć wskaźnik na podstawie danych o sprzedaży z poprzedniego roku. Firma nowo powstała, która planuje sprzedaż usług, na które stawka VAT wynosi „zwolniony”, musi zwrócić się do naczelnika urzędu skarbowego w celu szacunkowego określenia wskaźnika VAT. Jeżeli taka sprzedaż nie jest planowana, to wskaźnik wynosi 100%.

Wyliczanie wskaźnika VAT na podstawie sprzedaży w roku poprzednim:

Wskaźnik wylicza się wg poniższego wzoru:

wskaźnik VAT = A / B

gdzie:

• A – wartość sprzedaży opodatkowanej (stawka VAT: 0%, 5%, 8%, 23%),
• B – wartość sprzedaży całkowitej (sprzedaż opodatkowana + sprzedaż zwolniona).

Przy czym, jeżeli sprzedaż dotyczyła następujących transakcji:

• sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji i używanych przez podatnika na potrzeby działalności,
• sporadycznych transakcji dotyczących nieruchomości,
• sporadycznych transakcji pośrednictwa finansowego.

Ich wartość nie jest brana pod uwagę przy wyliczaniu wskaźnika. Czyli jeżeli np. w ciągu roku nastąpiła w firmie sprzedaż osobowego samochodu firmowego to wartość tej transakcji nie jest uwzględniana przy wyliczaniu wskaźnika.

Jeżeli wyliczony współczynnik mieści się w przedziale 0% – 2%, to w serwisie podajemy wartość 0%.

Jeżeli wyliczony współczynnik mieści się w przedziale 98% – 100%, to w serwisie podajemy wartość 100%.