Małżonkowie, o ile pozwalają na to przepisy, chętnie korzystają ze wspólnego rozliczenia rocznego. Przez wiele lat zasady obowiązujące w tym zakresie nie zmieniały się, jednak ustawa o Polskim Ładzie ma również wpływ na niektóre zasady wspólnego rozliczenia. W dzisiejszej publikacji przyjrzymy się, jak może wyglądać wspólne rozliczanie małżonków od 2022 roku.
Wspólne rozliczenie małżonków – kiedy jest możliwe?
Małżonkowie, żeby móc złożyć wspólne rozliczenie muszą spełnić przede wszystkim określone warunki ustawowe, a więc:
- pozostają w związku małżeńskim przez cały rok – zmiana od 2022 roku opisana poniżej,
- pomiędzy małżonkami musi istnieć wspólność majątkowa małżeńska przez cały rok – zmiana od 2022 roku opisana poniżej,
- żaden z małżonków, jeśli prowadzi działalność gospodarczą, nie może wybrać opodatkowania podatkiem liniowym, zryczałtowanym podatkiem dochodowym czy kartą podatkową,
- w zeznaniu rocznym musi być zaznaczona zgoda na wspólne rozliczenie. Takie oświadczenie może być złożone przez jednego z małżonków, które traktuje się jako zgodę również drugiego małżonka na takie rozliczenie. Oświadczenie jest składane pod rygorem odpowiedzialności karnej za fałszywe zeznanie.
Wspólne rozliczenie małżonków 2022 – co zmienia Polski Ład?
Zmiana ustawy o podatku dochodowym w Polskim Ładzie zmieniła również niektóre zasady wspólnego rozliczania:
- Zawarcie związku małżeńskiego w trakcie roku podatkowego nie pozbawia prawa do wspólnego rozliczenia.
Oznacza to, że po zmianie przepisów nie ma już obowiązku pozostawania w związku małżeńskim przez cały rok. Hipotetycznie można wziąć ślub np. 31 grudnia 2022 r. a już będzie można dokonać wspólnego rozliczenia z małżonkiem za 2022 rok. Ta sama zasada dotyczy istnienia wspólności majątkowej małżeńskiej. Jeżeli związek małżeński został zawarty w trakcie roku podatkowego to wspólność musi istnieć od tego dnia do końca roku, żeby można było złożyć zeznanie małżeńskie.
-
Kwota wolna od podatku.
Wzrost kwoty wolnej od podatku od 2022 roku uatrakcyjnił dodatkowo wspólne rozliczenie małżonków. O 1 stycznia do 30 czerwca 2022 r. kwota zmniejszająca podatek wynosiła 5.100 zł, jednak od 1 lipca 2022 r. kwota zmniejszająca będzie wynosiła 3.600 zł z uwagi na obniżenie podatku z 17% na 12%. Oczywiście kwota wolna w podwójnej wysokości będzie miała swój wymiar finansowy dopiero w sytuacji, gdy jeden z małżonków nie pracuje lub jego dochody są relatywnie niskie. Znaczny wzrost kwoty wolnej od podatku na pewno będzie zachęcał małżonków do składania wspólnych rozliczeń.
- Wyższy próg podatkowy.
Podwyższenie pierwszego progu podatkowego z 85.528 zł do 120.000 zł może przynieść również wymierne efekty dla małżonków o wyższych dochodach. Jeżeli jeden z małżonków zarabia powyżej 120.000 zł a drugi znacznie poniżej, to wówczas bardzo często po zsumowaniu dochodów i podzieleniu przez dwa nie trzeba będzie płacić 32% stawki podatku dochodowego a tylko 12%.
- Ulga dla klasy średniej.
Rozliczanie ulgi dla klasy średniej od samego początku wzbudzało wiele emocji. Zmiana ustawy o Polskim Ładzie spowoduje odejście od tej ulgi i trudno na ten moment ocenić, jakie to będzie miało przełożenie na wspólne rozliczenie małżonków za 2022 rok, za który można będzie rozliczyć jeszcze tę ulgę w określonych okolicznościach.
Podsumowanie
Jeżeli przepisy podatkowe na to pozwalają wspólne rozliczenie roczne małżonków najczęściej daje możliwość odzyskania nadpłaconego podatku dochodowego, jeżeli np. jeden z małżonków wchodzi w drugi próg podatkowy. Jednak o wymiernych efektach wspólnego rozliczenia decyduje wiele innych zmiennych, każdy przypadek może być inny. Co do ostatecznego kształtu wspólnego rozliczenia za 2022 rok, to na razie nie można podać wszystkich szczegółów z uwagi na wprowadzane cyklicznie zmiany do ustawy o Polskim Ładzie. Więcej szczegółów powinno być znanych bliżej końca roku o czym na pewno będziemy informowali w naszych publikacjach.