Jak forma opodatkowania wpływa na podatek programisty?

• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – czym się charakteryzuje?
• Podatek liniowy czy progresywny – co wybrać?

Jak kształtuje się podatek w zależności od formy opodatkowania?

Nie zawsze najniższa stawka podatku przekłada się w praktyce na najmniejszy podatek do zapłaty.

Aby zobaczyć jak forma opodatkowania wpływa na podatek, najlepiej to zobrazować za pomocą tabel. Pierwsze cztery tabele zawierają obliczenie podatku dla tych samych przychodów i różnych kosztów, natomiast ostatnia – dla różnych przychodów i tych samych kosztów.

Tabela 1 – Roczne przychody: 60 000 zł

Tabela 2 – Roczne przychody: 90 000 zł

Tabela 3 – Roczne przychody: 120 000 zł

Tabela 4 – Roczne przychody: 180 000 zł

Tabela 5 – Roczne koszty: 15 000 zł

Co warto wiedzieć przed wyborem formy opodatkowania?

Przed wyborem odpowiedniej formy opodatkowania oprócz znajomości ich stawek dobrze zapoznać się jeszcze jakie możliwości daje oraz jakich nie daje konkretny wybór:

• możliwość uwzględnienia kosztów uzyskania przychodu – może się okazać, że pomimo wyboru niższej stawki podatku (np. w ryczałcie), do zapłaty będzie wyższy podatek niż przy wyborze form z wyższą stawką podatku, ale pozwalającą odliczyć koszty.
• możliwość rozliczenia straty podatkowej – w przypadku niektórych podatników koszty mogą przekraczać przychody, co powoduje stratę podatkową. Stratę można rozliczać tylko w podatku liniowym lub wg skali. Ryczałt nie daje takiej możliwości.
• możliwość łącznego opodatkowania z małżonkiem – co do zasady przy rozliczeniu wspólnym, podatek jest mniejszy niż przy rozliczeniu indywidualnym. Możliwość wspólnego rozliczenia daje tylko opodatkowanie wg skali podatkowej,
• możliwość rozliczenia ulg podatkowych – każda forma opodatkowania charakteryzuje się innym zestawem ulg podatkowych, które można odliczyć w działalności. Najmniej ulg można rozliczyć w podatku liniowym.
• możliwość skorzystania z preferencji IP BOX, czyli opodatkowania niektórych dochodów 5-procentową stawką podatku – rozliczenie tej ulgi wyklucza opodatkowanie ryczałtem.