Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą ma obowiązek płacenia danin publicznych bez wezwania w terminie określonym przez odpowiednie przepisy podatkowe. Wysokość zobowiązań jest obliczana przez przedsiębiorcę i przekazywana do Urzędu Skarbowego na formularzu odpowiedniej deklaracji podatkowej. Trochę inaczej jest traktowany podatek dochodowy (w tym od wynagrodzeń pracowniczych) i ryczałtowy – w trakcie roku podatnik wpłaca zaliczki, natomiast nie składa do US żadnych deklaracji miesięcznych.
Brak deklaracji w terminie
Niezłożenie deklaracji w terminie grozi postępowaniem karno-skarbowym oraz karą pieniężną więc należy takiej sytuacji unikać. Natomiast konsekwencją niewpłacenia w terminie należnego podatku (lub zaliczki na podatek dochodowy) jest naliczenie odsetek ustawowych. Dlatego w sytuacji, gdy firma ma problemy z płynnością finansową (bo np. kontrahent nie zapłacił za wykonaną i zafakturowaną sprzedaż, od której podatek należy zapłacić) składamy w terminie deklarację i ewentualnie opóźniamy wykonanie płatności licząc się z koniecznością zapłacenia odsetek.
Jakie są terminy składania deklaracji podatkowych?
Karta podatkowa
PIT-16A
- Roczna deklaracja o wysokości zapłaconych i odliczonych składek na ubezpieczenie zdrowotne.
- Deklarację należy złożyć do 31 stycznia roku następnego za rok ubiegły.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
PIT-28
- Roczne zeznanie o wysokości uzyskanego przychodu i wpłaconego podatku dochodowego.
- Zeznanie należy złożyć między 15 a ostatnim dniem lutego następnego roku za rok ubiegły.
Podatkowa księga przychodów i rozchodów
PIT-36
- Zeznanie roczne o osiągniętych dochodach i odliczeniach od podatku.
- Jest ono przeznaczone dla przedsiębiorców rozliczających się według podatku progresywnego.
- Zeznanie to składa się do 30 kwietnia roku następnego za rok ubiegły.
PIT-36L
- Zeznanie roczne o osiągniętych dochodach i odliczeniach od podatku.
- Jest ono przeznaczone dla przedsiębiorców rozliczających się według podatku liniowego.
- Zeznanie to składa się do 30 kwietnia roku następnego za rok ubiegły.
Firmy zatrudniające pracowników
PIT-4R
- Deklaracja roczna o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy od łącznej kwoty dokonanych w danym roku wypłat wynagrodzeń.
- Deklarację tę składa się do końca stycznia roku następnego za rok ubiegły.
PIT-8AR
- Deklaracja roczna o zryczałtowanym podatku dochodowym.
- Deklarację tę składa się do końca stycznia roku następnego za rok ubiegły.
PIT-11
- Informacja o uzyskanych przez podatnika dochodach oraz o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy za dany okres.
- Deklaracja ta jest zeznaniem rocznym.
- Przekazuje się ją urzędowi skarbowemu do końca stycznia, a pracownikowi do końca lutego, za rok ubiegły.
Podatnicy VAT
VAT-7
- Deklaracja dla podatku od towarów i usług.
- Składa się ją co miesiąc do 25 dnia miesiąca następnego za miesiąc ubiegły.
VAT-7D
- Deklaracja kwartalna, składana przez podatników VAT innych niż mali podatnicy, rozliczających się za okresy kwartalne.
- Deklarację składa się do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, którego dotyczy deklaracja.
VAT-7K
- Deklaracja kwartalna, składana przez małych podatników i rolników ryczałtowych, którzy wybrali rozliczenia kwartalne.
- Deklarację składa się do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, którego dotyczy deklaracja.
VAT-8
- Deklaracja dla rozliczania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów oraz importu usług – dotyczy podatników nie będących podatnikami czynnymi oraz osób prawnych nie będących podatnikami, zarejestrowanych jako podatnicy VAT-UE dla celów wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów.
- Składają ją podatnicy, którzy nie mają obowiązku składania deklaracji VAT-7 lub VAT-7K. Składa się ją co miesiąc do 25 dnia miesiąca następnego za miesiąc ubiegły.
VAT-9M
- Deklaracja dla rozliczenia podatku przy imporcie usług lub dostawie, dla której podatnikiem jest nabywca.
- Składają ją podatnicy, którzy nie mają obowiązku składania deklaracji VAT-7, VAT-7K lub VAT-8.
- Składa się ją do 25 dnia miesiąca następnego za miesiąc, w którym miała miejsce opodatkowana transakcja.
VAT-10
- Deklaracja dla rozliczenia podatku przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu nowych środków transportu.
- Deklarację tę składają podmioty, które dokonują wewnątrzwspólnotowego nabycia nowych środków transportu, a nie mają obowiązku składania deklaracji VAT-7, VAT-7K lub VAT-8.
VAT-11
- Deklaracja dla rozliczenia podatku od wewnątrzwspólnotowej dostawy nowych środków transportu.
VAT-12
- Skrócona deklaracja VAT w zakresie przewozu osób i ładunków taksówkami dla taksówkarzy, którzy wybrali opodatkowanie ryczałtem.
- Składa się ją co miesiąc do 25 dnia miesiąca następnego za miesiąc ubiegły.
VAT-UE
- Informacja podsumowująca o wewnątrzwspólnotowych dostawach i nabyciach towarów.
- Składają ją firmy zarejestrowane jako podatnicy VAT-UE dokonujące transakcji wewnątrzwspólnotowych.
- Deklarację składa się miesięcznie do 25 dnia następnego miesiąca.
VAT-UE/K
- Korekta do deklaracji VAT-UE.