Transakcje Google i Facebook w IFT-2/2R

Korzystając z usług reklamowych od Facebooka lub Google powinniśmy pamiętać o dodatkowym obowiązku sprawozdawczym, jakim jest złożenie rocznej informacji IFT-2/2R. Jest to istotne, ponieważ formularz składamy nawet wtedy, gdy fizycznie nie wpłacaliśmy podatku, korzystając ze zwolnienia od podatku u źródła. Zobacz na konkretnym przykładzie jak wypełnić taki formularz.

IFT-2/2R – informacja o wartości przychodu

Informacja IFT-2/2R służy przede wszystkim do ustalenia wartości przychodu, jaki uzyskały takie podmioty jak Facebook czy Google w danym roku podatkowym. Tym samym w formularzu wykazujemy wszystkie należności, które przekazaliśmy danemu kontrahentowi, niezależenie od tego, czy podlegały one opodatkowaniu, czy też korzystały ze zwolnienia.

Warto zwrócić uwagę, że w informacji wskazujemy kwoty rzeczywiście otrzymane przez kontrahenta w danym roku podatkowym. Jest to o tyle istotne, że suma ta nie zawsze będzie zgodna z sumą zafakturowanych przychodów. Różnica może wynikać z:

  • dłuższych terminów płatności – jeśli faktura została wystawiona w grudniu 2017 r., ale opłacona przez nas dopiero w styczniu 2018 r., to taką kwotę wykażemy dopiero w informacji za 2018 r.
  • różnic kursowych – gdyby przedsiębiorca otrzymał fakturę w walucie obcej, do informacji IFT-2/2R przyjmuje kwotę przeliczoną na złotówki po średnim kursie NBP z dnia poprzedzającego dzień wypłaty należności (najczęściej – dzień dokonania przelewu).

Podatek u źródła oraz wypełnienie deklaracji ITF-2/2R – więcej przeczytasz tutaj.

IFT-2/2R – formularz na przykładzie

Przedsiębiorca Jan Kwiatkowski w 2017 r. korzystał z usług reklamowych za pośrednictwem Facebooka. Otrzymał trzy faktury:

  • w lutym 2017 r. na kwotę 750 euro, którą opłacił i przeliczył wg średniego kursu NBP (kurs: 4,0) w marcu 2017 r. – kwota w walucie polskiej wyniosła 3000 zł
  • w październiku 2017 r. na kwotę 1000 euro, którą opłacił i przeliczył wg średniego kursu NBP (kurs: 5,0) w listopadzie 2017 r. – kwota w walucie polskiej wyniosła 5000 zł
  • w grudniu 2017 r., na kwotę 300 euro, którą opłacił i przeliczył wg średniego kursu NBP (kurs: 4,5) w styczniu 2018 r., kwota w walucie polskiej 1350 zł.

W związku z powyższym w 2017 r. przedsiębiorca przekazał do Facebooka za usługi reklamowe 8000 zł (w kwotach 3000 zł oraz 5000 zł); pozostałe 1350 zł zostało przekazane w 2018 r. Pan Kwiatkowski posiada certyfikat rezydencji Facebooka za 2017 r.

Wypełniając IFT-2R za 2017 r.

Jan Kwiatkowski wypełni dane wstępne – NIP swojej firmy oraz okres, którego druk dotyczy:

deklaracja IFT_2R

Następnie przechodzi do wypełnienia poszczególnych części:

A. Miejsce i cel składania deklaracji:

deklaracja IFT_2R

B. Dane swojej firmy jako płatnika podatku:

IFT_2R - dane podatnika

C. Dane Facebook – firmy otrzymującej należność:

deklaracja IFT_2R - facebook

D. Informacja o wysokości przekazanej należności w złotówkach – w tym przypadku w części zwolnionej z opodatkowania:

dochody w IFT_2R

H. Podpis i data sporządzenia dokumentu:

podatnik w IFT_2R

Warto pamiętać, że obowiązkowa jest jedynie informacja roczna (IFT-2R). W trakcie roku formularz (IFT-2) składamy wyłącznie na wniosek kontrahenta – wtedy też konieczne byłoby uzupełnienie pominiętych w tym przypadku dat w części G druku. Podobnie, gdyby formularz składał podmiot, którego rok podatkowy nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym (np. spółka z o. o.) konieczne mogłoby się okazać wypełnienie części F, dotyczącej roku podatkowego.

Facebook i Google a zwolnienie z podatku u źródła – sprawdź, jakie są warunki!

Popularne posty:

UWAGA

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress oraz Disquss. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane wyłącznie w celu opublikowania komentarza na blogu. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. Dane w systemie Disquss zapisują się na podstawie Twojej umowy zawartej z firmą Disquss. O szczegółach przetwarzania danych przez Disquss dowiesz się ze strony.

Program do faktur

0.00 zł

ZA DARMO DO 10 FAKTUR/MC

Powyżej: 100 zł/rok (Faktura+)

  • Wszystkie rodzaje faktur
  • Szablony dokumentów
  • CRM
  • Magazyn
  • Wsparcie techniczne
  • Zawsze aktualny
  • JPK Faktura (w pakiecie Faktura+)

WYSTAW PIERWSZĄ FAKTURĘ
pełna lista funkcji

Księgowość internetowa

37.50 zł

KSIĘGUJ SAMODZIELNIE, AUTOMATYCZNIE

45 zł/mc lub 37.50 zł/mc przy płatności za 6 miesięcy

  • 30 dni za darmo i bez zobowiązań!

  • Księgowanie – KPiR i Ryczałt
  • Fakturowanie
  • CRM
  • Magazyn
  • Wsparcie księgowe
  • JPK

WYPRÓBUJ ZA DARMO
pełna lista funkcji

Biuro rachunkowe

99.00 zł

PRZYDZIELIMY CI KSIĘGOWĄ

Wybierz pakiet MINI lub MIDI

  • Pełna obsługa księgowa – KPIR i Ryczałt
  • Dedykowana księgowa
  • CRM
  • Magazyn
  • Wsparcie księgowe
  • JPK

ZLEĆ KSIĘGOWOŚĆ
pełny cennik i zakres usługi

Podane kwoty są kwotami netto za jeden miesiąc. Od 19 lat cena księgowości internetowej nie uległa zmianie. Wszystkie nasze usługi spełniają wymagania RODO.

Przetestuj nasz program do faktur
bez zobowiązań