Usługi transportowe – miejsce opodatkowania, stawka VAT

Podatnicy, którzy nabywają lub świadczą usługi transportowe, w tym w szczególności o zasięgu międzynarodowym, mogą napotkać kilka trudności przy właściwym rozliczeniu podatku od towarów i usług. Po pierwsze, wątpliwości może rodzić ustalenie miejsca opodatkowania usług transportowych oraz po drugie – stawka VAT, jaką należy zastosować w ich przypadku.

Biuro rachunkowe - ifirma.pl

Podatnicy, którzy nabywają lub świadczą usługi transportowe, w tym w szczególności o zasięgu międzynarodowym, mogą napotkać kilka trudności przy właściwym rozliczeniu podatku od towarów i usług. Po pierwsze, wątpliwości może rodzić ustalenie miejsca opodatkowania usług transportowych oraz po drugie – stawka VAT, jaką należy zastosować w ich przypadku.

Usługi transportowe na terenie UE

W przypadku usług transportowych świadczonych na terenie krajów Unii Europejskiej, sposób rozliczenia VAT zależy przede wszystkim od tego, czy nabywca jest podatnikiem (przedsiębiorcą), czy nie. Co do zasady, dla usług świadczonych dla podatników, miejsce opodatkowania określa się zgodnie z zasadą ogólną (w kraju, gdzie nabywca ma siedzibę lub stałe miejsce prowadzenia działalności). Jeżeli odbiorcą jest natomiast osoba prywatna, wówczas miejscem opodatkowania jest kraj, w którym transport faktycznie się rozpoczyna (więcej szczegółów – patrz tabela z podsumowaniem).

Biuro Rachunkowe – dedykowana księgowa Usługi transportowe – miejsce opodatkowania, stawka VAT

Transport międzynarodowy

Przez transport międzynarodowy rozumie się przewóz towarów następujący pomiędzy jednym z krajów UE a krajem trzecim, przy czym na pewnym odcinku trasa przebiega przez terytorium Polski. Tu również znaczenie ma typ nabywcy.

Księgowość Internetowa – 30 dni za darmo Usługi transportowe – miejsce opodatkowania, stawka VAT

Usługi transportowe wykonywane na rzecz podatnika rozlicza się zgodnie ze wspomnianą wyżej zasadą ogólną (określoną w art. 28b ustawy o VAT). Jeżeli nabywcą jest osoba prywatna, wówczas osobno rozlicza się część przebiegającą przez terytorium Polski (stawka 0%), a inaczej pozostałą część usługi (która nie podlega opodatkowaniu w Polsce). Więcej szczegółów – patrz tabela z podsumowaniem.

STRONY TRANSPORTU
MIEJSCE OPODATKOWANIA
STAWKA VAT
PRZYKŁAD
podatnik z Polski i podatnik (przedsiębiorca) z UEkraj siedziby/stałego prowadzenia działalności nabywcy (art. 28b – zasada ogólna)nie podlega VATtransport wyjeżdża z Wrocławia do Budapesztu
podatnik z Polski i osoba prywatna z UEmiejsce, gdzie transport się rozpoczyna (art. 28f ust. 3)23%transport rozpoczął w Warszawie, a zakończył w Berlinie
nie podlega VATtransport rozpoczął się w Pradze, a zakończył w Berlinie
podatnik z Polski i podatnik spoza UEkraj siedziby/stałego prowadzenia działalności nabywcy (art. 28b – zasada ogólna)nie podlega VATtransport rozpoczyna się w Berlinie i jedzie przez Polskę na Ukrainę
podatnik z Polski i osoba prywatna spoza UEkraj, w którym transport się rozpoczyna, z uwzględnieniem pokonanych odległości (art. 28f ust. 2)część usługi wykonana na terenie Polski – 0% pozostała część usługi – nie podlega VATtransport rozpoczął się w Krakowie, a zakończył w Belgradzie
Program do faktur – Darmowe konto Usługi transportowe – miejsce opodatkowania, stawka VAT

Dowiedz się więcej na temat świadczenia usług dla podatników VAT-UE w trybie art. 28b ustawy o VAT!
 
UWAGA

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress oraz Disqus. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane wyłącznie w celu opublikowania komentarza na blogu. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. Dane w systemie Disqus zapisują się na podstawie Twojej umowy zawartej z firmą Disqus. O szczegółach przetwarzania danych przez Disqus dowiesz się ze strony.

Podziel się z innymi

Biuro rachunkowe - ifirma.pl
Dodaj komentarz

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *

Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.

Klauzula/ zastrzeżenie prawne na ifirma.pl
Twój znajomy zakłada firmę Blog banner

Z biurem rachunkowym IFIRMA masz i czas, i firmę

Już za 149 zł

miesięcznie

  • Pomagamy w przeniesieniu dokumentów i formalnościach
  • Przydzielamy dedykowaną księgową
  • Wygodnie dostarczasz dokumenty,
a księgowa rozlicza miesiąc i wysyła deklaracje
Myślisz o zmianie księgowego?

Zostaw swój numer telefonu, a my znajdziemy księgowego dla Ciebie.

    Mobilnie. Wszędzie

    Z ifirma.pl masz księgowość w swoim telefonie. Wysyłaj dokumenty, sprawdzaj salda i terminy online, gdziekolwiek jesteś. Aplikację znajdziesz na najpopularniejszych platformach.

    Mobilnie

    Ułatwienia dla e‑commerce

    Wygodne integracje
    Wygodne integracje

    Program do faktur IFIRMA w prosty sposób zintegrujesz z Allegro i popularnymi platformami e‑commerce jak Shoper, WooCommerce czy PrestaShop.

    Sprawdź wszystkie integracje →

    Wygodne integracje
    Płatności w jednym miejscu

    ifirma.pl łączy się z urządzeniami fiskalnymi, pozwala na eksport przelewów do banku i zatwierdzanie ich jednym kodem, co znacznie usprawnia codzienną pracę i samodzielne księgowanie.

    Wygodne integracje
    Łatwe generowanie faktur

    Dzięki integracji z bazą GUS ułatwiamy też wystawianie faktur – wystarczy, że wpiszesz NIP kontrahenta, a reszta danych uzupełni się automatycznie.

    allegro integracja ecommerce
    woocommerce integracja ecommerce
    shoper integracja ecommerce
    prestashop integracja ecommerce
    shoplo integracja ecommerce
    magento integracja ecommerce