Małgorzata Jagusiak
Biała lista podatników jest to wykaz podmiotów zarejestrowanych jako podatnicy VAT, niezarejestrowanych, wykreślonych i przywróconych do rejestrów VAT. Korzystając z wyszukiwarki Ministerstwa Finansów znajdziemy wiele informacji na temat naszego kontrahenta handlowego. Niewątpliwie od 1 stycznia 2020 roku jedną z ważniejszych informacji będzie wiedza na temat numeru rachunku bankowego, na który dokonujemy płatności za faktury kosztowe na kwoty równe/wyższe 15.000 złotych brutto.
- 1. Wyłączenie z kosztów w PIT
- 2. Zapłata na rachunek bankowy spoza białej listy
- 3. Zawiadomienie ZAW-NR krok po kroku
- 4. Jakie dane powinny się znaleźć na ZAW-NR?
- A. “Miejsce i cel składania oraz rodzaj zawiadomienia”
- B. “Dane podatnika”
- C. “Dane wystawcy faktury wskazane na fakturze”
- D “Dane dotyczące dokonanych płatności”
- E “Dane i podpis podatnika lub osoby reprezentującej podatnika”
Zawiadomienie ZAW-NR od 2020 roku – omówione zagadnienia:
Wyłączenie z kosztów w PIT
Jeżeli przedsiębiorca dokonana zapłaty na inny rachunek bankowy nie będzie mógł zaliczyć wydatku do kosztów uzyskania przychodów. Więcej na ten temat można przeczytać tutaj.
Zapłata na rachunek bankowy spoza białej listy
Jeżeli zapłata za fakturę powyżej 15.000 zł zostanie dokonana na rachunek spoza białej listy przedsiębiorca będzie mógł uniknąć konsekwencji podejmując stosowne działanie. Mianowicie powinien wypełnić i złożyć do naczelnika urzędu skarbowego zawiadomienie ZAW-NR. Minister Finansów przygotował projekt rozporządzenia z dnia 10.12.2019 roku w sprawie wzoru zawiadomienia o zapłacie należności na rachunek inny niż zawarty na dzień zlecenia przelewu w wykazie podmiotów, o którym mowa w art. 96b ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.
Biuro Rachunkowe – dedykowana księgowa
Zawiadomienie ZAW-NR
Wzór zawiadomienia ZAW-NR stanowi załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów. Na wzorze zawiadomienie można przeczytać, że musi być złożone w terminie 3 dni od dnia zlecenia przelewu na rachunek inny wskazany na białej liście podatników.
Zawiadomienie należy złożyć do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla wystawcy faktury.
▲ wróć na początekJakie dane powinny się znaleźć na ZAW-NR?
W części A. “Miejsce i cel składania oraz rodzaj zawiadomienia”
należy wpisać w poz. 5 naczelnika urzędu skarbowego, do którego kierowane jest zawiadomienie, a w poz. 6 cel złożenia zawiadomienia.
Księgowość Internetowa – 30 dni za darmoW części B. “Dane podatnika”
należy wpisać dane podatnika, który składa zawiadomienie. Będzie to przedsiębiorca, który dokonał pomyłkowej wpłaty na rachunek bankowy spoza białej listy VAT. Dane identyfikacyjne i adres siedziby będą danymi podatnika składającego zawiadomienie.
Program do faktur – Darmowe kontoW części C. “Dane wystawcy faktury wskazane na fakturze”
należy wpisać dane identyfikacyjne i adres siedziby wystawcy faktury zgodnie z informacjami jakie znajdą się na fakturze.
▲ wróć na początekW części D “Dane dotyczące dokonanych płatności”
należy wskazać numer rachunku bankowego, na który dokonano płatności. Może to być zarówno rachunek polski jak również rachunek zagraniczny. Na jednym zawiadomieniu będzie można opisać kilka płatności dokonanych na rzecz tego samego wystawcy faktury.
W części E “Dane i podpis podatnika lub osoby reprezentującej podatnika”
należy wskazać z imienia i nazwiska osobę składającą zawiadomienie.
265 
Adrianna Glapiak
Dorota Łesak
Zespół IFIRMA
