Biuro Rachunkowe

od 89 zł miesięcznie

  • Obsługa JPK – bez dopłat.
  • Pełna odpowiedzialność za dokumentację.
  • Wygodne dostarczanie dokumentów.

ZLEĆ SWOJĄ KSIĘGOWOŚĆ

Porównaj ceny

Samochód w firmie – porównanie w pigułce

Niefirmowy samochód osobowy

Przedsiębiorca nie musi kupować firmowego auta osobowego – może wykorzystywać swój prywatny samochód w ramach kilometrówki. Możliwe jest także skorzystanie z leasingu operacyjnego – tu także uznamy pojazd za niefirmowy i w kosztach będziemy ujmować czynsz z faktury leasingowej.

Czym charakteryzuje się niefirmowy samochód osobowy?

Samochód prywatny
Leasing operacyjny
Kilometrówka
– Konieczna
+ Niewymagana
Duży jednorazowy wydatek
+ Niekonieczny – można wykorzystać dotychczasowy prywatny samochód
+ Niewymagany
Wartość auta a koszt
– Nie stanowi kosztu
+ Czynsz leasingowy jako koszt
Eksploatacja a koszt
– Wydatki na paliwo i eksploatację są kosztem wyłącznie do wysokości limitu kilometrówki
+ Wydatki nie są ograniczone limitem
Odliczenie VAT od zakupu pojazdu
– Niemożliwe
+ Możliwe 50 lub 100%, VAT płacony w każdym czynszu
Odliczenie VAT od wydatków eksploatacyjnych
+ Możliwe 50 lub 100%
+ Możliwe 50 lub 100%
Środek trwały
+ Nie wymaga wprowadzenia
+ Nie wymaga wprowadzenia
Wprowadzenie do majątku firmy
+ Możliwe w dowolnym momencie
+ Możliwe w momencie wykupu po zakończeniu umowy
Sprzedaż pojazdu a PIT
+ Najczęściej możliwa bez PIT
Sprzedaż z majątku firmowego lub do 6 lat po wycofaniu wymaga opłacenia PIT
Sprzedaż pojazdu a VAT
+ Najczęściej możliwa bez VAT
Najczęściej konieczne opłacenie VAT,
+ VAT naliczamy od wartości rynkowej

Firmowy samochód osobowy

Samochód osobowy firmowy może zostać kupiony dla celów działalności ze środków własnych albo sfinansowany ze źródła zewnętrznego – np. kredytu lub leasingu finansowego.

Leasing finansowy to specyficzny rodzaj finansowania samochodu. Samochód w momencie zawarcia umowy staje się pod względem podatkowym własnością przedsiębiorcy (po zakończeniu umowy wykup nie jest już potrzebny), a firmie leasingowej spłacane są raty.

Możliwe jest także wprowadzenie już posiadanego pojazdu, będącego dotychczas majątkiem prywatnym przedsiębiorcy.

Zatem wprowadzając samochód:

Ze środków własnych
Z kredytu
Z leasingu finansowego
Z majątku prywatnego
Kilometrówka
+ Niewymagana
+ Niewymagana
+ Niewymagana
+ Niewymagana
Duży jednorazowy wydatek
– Wymagany
– Wymagany
+ Nie z własnych środków
+ Niewymagany
+ Niewymagany
Wartość auta a koszt
+ Odpis amortyzacyjny jako koszt
+ Odpis amortyzacyjny i zapłacone odsetki jako koszt
+ Odpis amortyzacyjny i zapłacone odsetki jako koszt
+ Odpis amortyzacyjny jako koszt
Eksploatacja a koszt
+ Wydatki nie są ograniczone limitem
+ Wydatki nie są ograniczone limitem
+ Wydatki nie są ograniczone limitem
+ Wydatki nie są ograniczone limitem
Odliczenie VAT od nabycia pojazdu
+ Przy zakupie na fakturę VAT – przysługuje prawo do odliczenia 50% (rzadziej 100%) VAT naliczonego
+ Przy zakupie na fakturę VAT – przysługuje prawo do odliczenia 50% (rzadziej 100%) VAT naliczonego
+ Przy zakupie na fakturę VAT – przysługuje prawo do odliczenia 50% (rzadziej 100%) VAT naliczonego
– VAT płacony w całości na początku umowy
– Niemożliwe
Odliczenie VAT od wydatków eksploatacyjnych
+ Możliwe 50 lub 100%
+ Możliwe 50 lub 100%
+ Możliwe 50 lub 100%
+ Możliwe 50 lub 100%
Wprowadzenie do majątku firmy
– Konieczne
– Konieczne
– Konieczne
– Konieczne
Sprzedaż pojazdu
– Sprzedaż z majątku firmowego lub do 6 lat po wycofaniu wymaga opłacenia PIT, może wymagać opłacenia VAT
– Sprzedaż z majątku firmowego lub do 6 lat po wycofaniu wymaga opłacenia PIT, może wymagać opłacenia VAT
– Sprzedaż z majątku firmowego lub do 6 lat po wycofaniu wymaga opłacenia PIT, może wymagać opłacenia VAT
– Sprzedaż z majątku firmowego lub do 6 lat po wycofaniu wymaga opłacenia PIT, może wymagać opłacenia VAT

Sprzedaż auta wykorzystywanego w działalności? Zobacz kompendium i wygraj z podatkiem!


Autor: Anna Kubalka – ifirma.pl


UWAGA

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

W ifirma.pl
pełna obsługaJPK

Nowy rok, nowe obowiązki dla przedsiębiorców.

Poznaj zmiany podatkowe w 2018 r.:

Nie czekaj na ostatnią chwilę.

przeczytaj nasz poradnik


  • Marco

    Bardzo fajne zestawienie. Pytanie mam tylko takie. Jeśli samochód jest wzięty w wynajem długoterminowy (czyli defacto leasing operacyjny z niską ratą i wysokim wykupem), to co trzeba zrobić po zakończeniu umowy? No bo ani to nasz samochód (nie robimy wykupu), ani go nie sprzedajemy (pojazd wraca do leasingodawcy). A jak rozumiem, nawet przy zerowej wpłacie wszedł w majątek firmy.

    • Na indywidualne pytania użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon. Dane do kontaktu podane są na stronie: https://www.ifirma.pl/kontakt

    • kripp

      hmmm, przy umowach dotyczących najmu, które do tej pory zawierali moi klienci (fakt, nie było tego wiele) samochód był przedmiotem najmu w sensie dosłownym, klient księgował więc u siebie tylko koszty użytkowania więc czynsz, paliwo, opłaty parkingowe itp. Koszty serwisu i ubezpieczenia były zawarte w racie najmu. Samochód nie stanowi składnika majątku firmy użytkującej. Wiele umów nie zawiera opcji wykupu a więc przejęcia pojazdu tylko opcję wymiany pojazdu na nowy po zakończeniu podstawowego okresu umowy.
      Z tego co pamiętam, przy wykupie stosuje się procedurę standardową. Wykupujesz auto, dostajesz fakturę i wtedy pojawia się w twojej ewidencji środków trwałych i rozpoczynasz amortyzację.

      • Marco

        Ja się tylko odnoszę do zapisu ifirma, że istnieje konieczność wprowadzenia go jako majątek firmy. Chyba, że źle rozumiem powszechny najem długoterminowy, czyli leasing finansowy z wysoką wartością wykupu.

  • Ania

    Jeśli samochód jest zakupiony poprzez Leasing operacyjny to nie musze prowadzić kilometrowki pomimo 100% odpisu VAT ? Wydaje mi się, że nie muszę przy 50% odpisie.


Sprawdź ofertę,
którą mamy dla Ciebie

Biuro Rachunkowe

89zł/mc

ZAREJESTRUJ SIĘ