Ulga w zeznaniu podatkowym cz. 3 – ULGA NA LEKI

Ulga na leki to kolejna z ulg podatkowych, z których możemy skorzystać składając zeznanie roczne, pomniejszając tym samym nasze zobowiązanie wobec urzędu skarbowego. Dla kogo jest przeznaczona? Jakie warunki należy spełnić, by z niej skorzystać?

Ulga na leki – dla kogo?

Z ulgi na leki mogą skorzystać wyłącznie osoby niepełnosprawne, legitymujące się jednym z poniższych dokumentów:

  • orzeczeniem o jednym z trzech stopni niepełnosprawności,
  • decyzją przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową lub socjalną.

Do skorzystania z ulgi mają także prawo osoby poniżej 16 roku życia posiadające orzeczenie o niepełnosprawności wydane na podstawie osobnych przepisów. Co więcej, ulga na leki przysługuje także podatnikom utrzymującym osoby niepełnosprawne, których dochód nie przekracza 9 120 PLN w danym roku podatkowym.

Ulga na leki – konieczne zaświadczenie

Nie każdy zakup leków może zostać ujęty w zeznaniu podatkowym – nie obejmuje ona bowiem leków bez recepty, przyjmowanych na własną rękę, ani np. antybiotyków przepisanych przez lekarza rodzinnego. Głównym warunkiem uprawniającym do skorzystania z ulgi na leki jest posiadanie zaświadczenia od lekarza specjalisty. Z dokumentu tego musi jasno wynikać, kto i jak długo (stale czy czasowo) ma obowiązek stosować konkretne leki.

Konieczne jest także właściwe udokumentowanie poniesionych wydatków. Potwierdzenie zakupu musi zawierać informacje: kto, komu i za ile sprzedał jakie leki – paragon nie będzie zatem wystarczający. Najlepszym rozwiązaniem będzie poproszenie pracownika apteki o wystawienie imiennej faktury.

Ulga na leki – limit

Odliczeniu w zeznaniu podatkowym podlega różnica pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 PLN (jest to limit przypadający na jedną osobę). Jeżeli przykładowo w styczniu wydatki na leki wyniosły 140 PLN, wówczas ulga, z której można skorzystać wynosi 40 PLN. W sytuacji, gdy w danym miesiącu wydatki na leki nie przekroczą 100 PLN, za ten miesiąc ulga nie przysługuje.

Jak skorzystać z ulgi na leki?

Koszty lekarstw odlicza się od podstawy opodatkowania (dochodu przy zasadach ogólnych lub przychodu, jeśli rozliczamy się ryczałtem; przy podatku liniowym ulga nie przysługuje). W związku z powyższym, przedsiębiorcy oraz osoby prywatne wynajmujące mieszkania, mogą skorzystać z niej już w trakcie roku podatkowego, wyliczając kwotę ryczałtu lub zaliczek na PIT.

Pozostali podatnicy uzyskujący dochody opodatkowane na zasadach ogólnych, ulgę na leki uwzględnią w zeznaniu podatkowym – wpisują właściwą kwotę w deklaracji PIT-36 lub PIT-37 oraz uzupełniają załącznik PIT/O.

Poznaj inne ulgi podatkowe – ulgę na Internet oraz ulgę prorodzinną!


Autor: Ewa Kozak – ifirma.pl


UWAGA

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Biuro rachunkowe
już od 89zł/mc.

  • Pełna odpowiedzialność za prowadzoną dokumentację.
  • Wygodne formy dostarczania dokumentów (online, poczta, kurier)

dowiedz się więcej