Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów

W celu dokonywania nabyć towarów na terenie Unii Europejskiej należy zarejestrować się jako podatnik VAT-UE poprzez złożenie w swoim US formularza VAT-R z zaznaczonym polem 59.

Jako podatnik VAT-UE stosujemy do transakcji unijnych NIP poprzedzony prefiksem PL. Nabycie towaru na terenie Unii Europejskiej, na podstawie Dyrektyw Unijnych jest opodatkowane podatkiem VAT w Polsce. Jeżeli jesteśmy zarejestrowaniu jako podatnik VAT-UE i kupujemy towar od podmiotu zarejestrowanego w swoim kraju jako podatnik VAT-UE to sprzedawca ma obowiązek sprzedać nam towar przy zastosowaniu stawki VAT 0%, a więc po cenie netto. My, jako podatnik VAT-UE zobowiązujemy się do naliczenia podatku VAT w Polsce i odprowadzenia go do polskiego US. I w tym sensie jesteśmy płatnikiem podatku. Ale zachowujemy tez prawo do odliczenia podatku naliczonego podobnie jak w transakcjach, w których jesteśmy nabywcą w transakcji krajowej.

Wyliczenia podatku należy wykonać przez wystawienie faktury wewnętrznej. W serwisie jest ona wystawiana przez zakładkę “Wydatki” ➡ “Dodaj wydatek” ➡ “Wszystkie rodzaje wydatków” ➡ “Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów”.

Moment powstania obowiązku podatkowego i podstawa opodatkowania

Przy wystawianiu faktury wewnętrznej należy zwrócić uwagę na dwie kwestie:

  • Moment powstania obowiązku podatkowego, czyli w jakim terminie musimy rozliczyć transakcję na deklaracji VAT-7 (lub VAT-7K). Obowiązek podatkowy powstaje w dacie wystawienia faktury przez sprzedawcę, ale jeżeli faktura nie zostanie wystawiona, to moment powstania obowiązku podatkowego przypada na 15-ty dzień następnego miesiąca po miesiącu dostawy towaru. Od 2013 roku, obowiązek podatkowy nie powstaje, w momencie gdy przed kupnem towaru kupujący dokonał przedpłaty, zaliczki wpłaty raty, nawet gdy omawiane płatności zaliczkowe są udokumentowane fakturą wystawioną przez zagranicznego kontrahenta.
  • Wartość towaru przyjęta do opodatkowania podatkiem VAT i wartość towaru zaksięgowana jako koszt, to kwota wynikająca z faktury dostawcy powiększona o zapłacone podatki, cła, opłaty, prowizje, ubezpieczenie, koszty opakowania i transportu. Koszty poniesione w walutach przeliczamy na złotówki zgodnie z kursem NBP z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury.

Od wyliczonej podstawy opodatkowania naliczamy podatek VAT zgodnie ze stawkami obowiązującymi na dany towar w Polsce.

Faktura wewnętrzna jest księgowania w ewidencji sprzedaży VAT – gdzie jest rejestrowany podatek należny, oraz w ewidencji zakupów VAT – jeżeli mamy prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Koszt w KPiR jest księgowany na podstawie faktury wystawionej przez sprzedawcę – informację o fakturze wprowadza się na fakturze wewnętrznej. Jeżeli nie dysponujemy dokumentem sprzedaży, to nie mamy prawa do zaksięgowania kosztu w KPiR.

Biuro rachunkowe
już od 89zł/mc.

  • Pełna odpowiedzialność za prowadzoną dokumentację.
  • Wygodne formy dostarczania dokumentów (online, poczta, kurier)

dowiedz się więcej